繳納社保的用其他應付款(請問(wèn)計提社會(huì )保險怎么做分錄啊?可以用其他應付款嗎?)
1.請問(wèn)計提社會(huì )保險怎么做分錄啊?可以用其他應付款嗎?
計提社會(huì )保險，你的意思是不是代扣職工個(gè)人應繳納的社會(huì )保險呢？ 還是把本月應該繳納的社會(huì )保險提前計提出來(lái)？ 如果是提前計提可以這么做 借：管理費用 （或生產(chǎn)成本） 公司應交的金額 其他應收款-保險 個(gè)人應繳納部分金額 貸：其他應付款--社會(huì )保險 上邊說(shuō)用其他應交款，是不對的。
其他應交款現在一般只核算教育費附加。 另外，建議其實(shí)不用做計提，在繳納的時(shí)候直接 借：管理費用或者生產(chǎn)成本--社會(huì )保險 其他應收款--個(gè)人負擔社會(huì )保險 貸：銀行存款就可以了。
然后在發(fā)工資的時(shí)候，抵消掉其他應收款就行了。 借：應付工資 貸：其他應收款--個(gè)人負擔社會(huì )保險 二級科目可以自己設置。
2.繳納社保時(shí),個(gè)人支付的部分為什么做其他應付款啊?我以前的會(huì )計寫(xiě)
繳納社保，個(gè)人支付的部分計入“其他應收款”和“其他應付款”都是正確的。
區別在于： 1、如果不采用提取方式，繳納時(shí)，單位先墊付個(gè)人部分，計入“其他應收款”，發(fā)工資時(shí)再扣除。會(huì )計分錄： （1）繳納保險時(shí) 借：管理費用--勞動(dòng)保險費 借：其他應收款--社保（個(gè)人） 貸：銀行存款 （2）發(fā)工資時(shí)，扣保險費 借：應付工資 貸：其他應收款--社保（個(gè)人） 貸：現金 2、如果采用提取方式，提取時(shí)，個(gè)人負擔部分，先計入“其他應付款”，繳費時(shí)，做“其他應付款”減少賬務(wù)處理。
會(huì )計分錄： （1）提取時(shí)，單位負擔部分 借：管理費用--勞動(dòng)保險費 借：其他應付款--社保 （2）個(gè)人負擔部分，先從工資中扣除 借：應付工資 貸：其他應付款--社保（個(gè)人） 貸：現金 （3）交費時(shí) 借：其他應付款--社保（單位+個(gè)人） 貸：銀行存款 2009-04-21 08:58 補充問(wèn)題 如果我不預提，那可不可以這樣做啊？ （1）繳納保險時(shí) 借：管理費用--勞動(dòng)保險費 （企業(yè)） 借：其他應付款--社保（個(gè)人） 貸：銀行存款 （2）發(fā)工資時(shí)，扣保險費 借：應付工資 貸：其他應付款--社保（個(gè)人） 貸：現金 可以。
3.社會(huì )保險的會(huì )計分錄貸方的其他應收款是什么道
關(guān)于保險的會(huì )計分錄，計入其他應付款和其他應收款有什么區別-----計入其他應付款一般是你公司繳納保險在發(fā)放工資后，先從工資中扣除來(lái)，再繳到社保局；計入其他應收款一般是你公司繳納保險在發(fā)放工資前，先到社保局繳納了保險，再從工資中扣回來(lái)。
###1、計提社會(huì )保險時(shí)：借：管理費用--社會(huì )保險（單位繳費部分）借：其他應收款--社會(huì )保險（個(gè)人繳費部分）貸：其他應付款--社會(huì )保險2、繳納社會(huì )保險時(shí)：借：其他應付款--社會(huì )保險貸：現金（或銀行存款）3、發(fā)放工資時(shí)扣回個(gè)人繳費部分：借：應付工資貸：其他應收款--社會(huì )保險貸：現金（發(fā)放工資時(shí)的其他分錄已省略）。
4.財務(wù)會(huì )計中,社會(huì )保險費應該計入其他應付款還是應付職工薪酬
財務(wù)會(huì )計中，社會(huì )保險費其他應付款和應付職工薪酬都會(huì )用到。
2014年，財政部對《企業(yè)會(huì )計準則第9號——職工薪酬》（財會(huì )〔2014〕8號）進(jìn)行了修訂，自2014年7月1日起在所有執行企業(yè)會(huì )計準則的企業(yè)范圍內施行，鼓勵在境外上市的企業(yè)提前執行。
根據會(huì )計準則，對于個(gè)人承擔的社會(huì )保險費應計入“其他應付款——社會(huì )保險費（養老、醫療、失業(yè)保險）”科目，單位承擔部分應計入“應付職工薪酬——社會(huì )保險費”科目。同理，對于個(gè)人承擔的住房公積金應計入“其他應付款——住房公積金”科目，單位承擔部分應計入“應付職工薪酬——住房公積金”科目。
(1)計提養老、醫療、失業(yè)、生育、工傷保險（單位承擔部分）
借：管理費用
銷(xiāo)售費用
研發(fā)支出
制造費用
生產(chǎn)成本
貸：應付職工薪酬——養老保險
應付職工薪酬——醫療保險
應付職工薪酬——失業(yè)保險
應付職工薪酬——生育保險
應付職工薪酬——工傷保險
(2)計住房公積金
借：管理費用
銷(xiāo)售費用
研發(fā)支出
制造費用
生產(chǎn)成本
貸：應付職工薪酬——住房公積金
(3)計提工資
借：成本費用
貸：應付職工薪酬——工資
(4)發(fā)工資（代扣個(gè)人承擔部分）
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應付款——社會(huì )保險費（養老、醫療、失業(yè)保險）應交稅費——應交個(gè)人所得稅
銀行存款
(5)繳納社保
借：應付職工薪酬——養老保險
應付職工薪酬——醫療保險
應付職工薪酬——失業(yè)保險
應付職工薪酬——生育保險
應付職工薪酬——工傷保險
其他應付款——社會(huì )保險費（養老、醫療、失業(yè)保險）
貸：銀行存款
5.社保繳納后應該怎么做會(huì )計分錄
首先單位在編制工資發(fā)放表時(shí)：
借：應付職工薪酬——應付工資
貸：其他應付款——職工工資代扣社會(huì )保險費（基本養老保險，失業(yè)保險，基本醫療保險，個(gè)人負擔的大病醫療補助金）；
貸：其他應付款——職工工資代扣住房公積金
貸：應繳稅費——應繳個(gè)人所得稅——應繳個(gè)人（工資薪金）所得稅
貸：銀行存款
單位為職工繳納社保后的會(huì )計處理為：
借：應付職工薪酬——應付社會(huì )保險費（基本養老保險，失業(yè)保險、基本醫療保險、工傷保險、生育保險等明細科目）；
借：其他應付款——職工工資代扣社保費（基本養老保險，失業(yè)保險，基本醫療保險，個(gè)人負擔的大病醫療補助金）；
貸：銀行存款
月底將單位負擔的社保費轉入管理費用——職工薪酬——社會(huì )保險費
借：管理費用——公司經(jīng)費——職工薪酬——社會(huì )保險費（也可設下級明細科目）
貸：應付職工薪酬——應付社會(huì )保險費（基本養老保險，失業(yè)保險、基本醫療保險、工傷保險、生育保險等明細科目）；
單位為職工繳納住房公積金后：
借：應付職工薪酬——應繳住房公積金
借：其他應付款——職工工資代扣住房公積金
貸：銀行存款
月底將單位負擔的住房公積金轉入管理費用——職工薪酬——住房公積金
借：管理費用——公司經(jīng)費——職工薪酬——住房公積金
貸：應付職工薪酬——住房公積金
單位本期繳納上期扣繳的個(gè)人所得稅時(shí)：
借：應繳稅費——應繳個(gè)人所得稅——應繳個(gè)人（工資薪金）所得稅
貸：銀行存款
6.關(guān)于社保的會(huì )計科目問(wèn)題
不是這樣的。
個(gè)人的社保，是由其工資里代扣代繳的。也就是說(shuō)，你發(fā)的工資，成本由公司承擔，里面扣下一塊社保和稅金后，將剩下的錢(qián)給個(gè)人。這扣下的社保和稅金先掛往來(lái)，回頭再支付出去。
發(fā)放工資時(shí)，
借：管理費用等——工資（視員工所在部門(mén)分別進(jìn)管理費用、銷(xiāo)售費用、生產(chǎn)成本、制造費用、在建工程等）
貸：應付職工薪酬——應付工資
其他應付款——代扣社保
應交稅費——個(gè)人所得稅
繳納社保時(shí)：
借：管理費用等——社保（為公司承擔部分，視員工所在部門(mén)分別進(jìn)管理費用、銷(xiāo)售費用、生產(chǎn)成本、制造費用、在建工程等）
其他應付款——代扣社保
貸：銀行存款
繳納個(gè)人所得稅時(shí)：
借：應交稅費——個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
