沖轉(進(jìn)項稅轉出的會(huì )計分錄怎么做)
1.進(jìn)項稅轉出的會(huì )計分錄怎么做?愛(ài)問(wèn)知
不能參與抵扣，進(jìn)項稅就需要轉出， 轉出要計入營(yíng)業(yè)成本，至于為什么不知道 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應繳稅金-應交增值稅-進(jìn)項轉出 確定轉出的方法 如果你進(jìn)口原料，并且還國內采購原料，或者只是國內采購，那么有的內銷(xiāo)有的轉廠(chǎng)銷(xiāo)售，實(shí)在不好區分，所以最好的方法就是你那種 轉廠(chǎng)出口額除以總銷(xiāo)售額（轉廠(chǎng)出口+直接出口+內銷(xiāo)）乘 以（進(jìn)項稅金-非生產(chǎn)用電進(jìn)項稅金）###直接全部用紅字憑證沖回原來(lái)已做憑證。
進(jìn)項稅轉出，是要有特殊業(yè)務(wù)才能做的科目，例如：買(mǎi)來(lái)的材料或者貨物用于非應稅項目（比如：發(fā)放福利等） 借：物資采購 （紅字） 貸：應付帳款 （紅字） 應交稅金-進(jìn)項稅額（紅字） 不獲通過(guò)，要將原已入帳的進(jìn)項稅額沖轉出來(lái)。 2、企業(yè)被核批的存貨損失時(shí)，需將其報損失的存貨的進(jìn)稅額轉出。
會(huì )計分錄：借：應交稅金--進(jìn)項稅額轉出 貸：應交稅金--進(jìn)項稅額 同時(shí) 借：資產(chǎn)減值損失 貸：存貨 期末時(shí)，將“應交稅金--進(jìn)項稅額轉出”結轉到主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加中連同“資產(chǎn)減值損失”一起計入企業(yè)當期的損益中。 ###借：原材料等科目（根據實(shí)際情況做相應的科目入成本或是費用） 貸：應交稅費-進(jìn)項轉出###借：應交稅金-應交銷(xiāo)項稅-進(jìn)項稅額轉出 貸：應交稅金-應交銷(xiāo)項稅-進(jìn)項稅額 ###生產(chǎn)性出口企業(yè)的進(jìn)項稅額轉出是按出口銷(xiāo)售計算的，如果退稅率為13%的，進(jìn)項稅額轉出為4%（即征收率17%-出口退稅率13%）。
其金額計入成本。 借：營(yíng)業(yè)成本-進(jìn)項轉出 貸：應繳稅金-增值稅-進(jìn)項轉出###借：原材料（或主營(yíng)業(yè)務(wù)成本） 貸：應交稅金-增值稅-進(jìn)項稅轉出###出口企業(yè)進(jìn)項稅額轉出計算方法： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應繳稅費-應交增值稅-進(jìn)項轉出 進(jìn)項稅額轉出部分是按照即征稅率減應退稅率后的差額，即不可免征免抵稅額。
如果征稅率是17%，退稅率是5%，進(jìn)項稅額轉出則是17%-5%=12%部分；如果征稅率是17%，退稅率是0，則進(jìn)項稅額轉出部分則是17%，這是會(huì )計憑證做賬的計算方法。但每月在申報出口退稅時(shí)，有專(zhuān)用的出口退稅軟件，會(huì )自動(dòng)計算進(jìn)項稅額轉出，進(jìn)項稅額轉出金額就包括正式申報和預申報，必須適合會(huì )計賬相符。
2.基建企業(yè)有什么專(zhuān)用的會(huì )計科目啊
（一）調整建設單位有關(guān)會(huì )計科目余額 將“交付使用資產(chǎn)”科目余額與“待沖基建支出”、“基建撥款”、“聯(lián)營(yíng)撥款”、“企業(yè) 債券資金”等科目余額分析對沖。
用投資借款形成的交付使用資產(chǎn)，借記“待沖基建支出”科 目，貸記“交付使用資產(chǎn)”科目；用基建撥款形成的交付使用資產(chǎn)，借記“基建撥款”科目，貸 記“交付使用資產(chǎn)”科目；用聯(lián)營(yíng)撥款形成的交付使用資產(chǎn)，借記“聯(lián)營(yíng)撥款”科目；貸記“交 付使用資產(chǎn)”科目；用企業(yè)債券資金形成的交付使用資產(chǎn)，借記“企業(yè)債券資金”科目，貸記 “交付使用資產(chǎn)”科目。 （二）調整工業(yè)企業(yè)有關(guān)會(huì )計科目余額 取消“在建工程”科目，增設“基建工程支出”、“技改工程支出”、“大修理工程支 出”、“工程物資”四個(gè)科目，工程預付款作為各工程支出的明細科目進(jìn)行核算。
“基建工程支 出”科目核算企業(yè)基本建設工程的各項支出；“技改工程支出”科目核算企業(yè)技術(shù)改造工程的各 項支出，如更新改造工程、業(yè)務(wù)擴充工程、專(zhuān)用撥款工程等；“大修理工程支出”科目核算企業(yè) 進(jìn)行固定資產(chǎn)大修理所發(fā)生的各項支出。 將“在建工程”各明細科目的余額進(jìn)行分析，分別轉入新增設的“技改工程支出”、“大修 理工程支出”、“工程物資”科目，借記“技改工程支出”、“大修理工程支出”、“工程物 資”科目，貸記“在建工程”科目。
四、將建設單位會(huì )計科目余額轉入工業(yè)企業(yè)會(huì )計科目 1. 101建筑安裝工程投資 （1）“建筑安裝工程投資”科目所屬“建筑工程”明細科目的余額，轉入企業(yè)“基建工程支 出——建筑工程”科目。 （2）“建筑安裝工程投資”科目所屬“安裝工程”明細科目的余額，轉入企業(yè)“基建工程支 出——安裝工程”科目。
2. 102設備投資 （1）“設備投資”科目所屬“在安裝設備”明細科目的余額，轉入企業(yè)“基建工程支出—— 在安裝設備”科目 （2）“設備投資”科目所屬“不需要安裝設備”明細科目的余額，轉入企業(yè)“固定資產(chǎn)”科 目。 （3）“設備投資”科目所屬“工具及器具”明細科目中，構成固定資產(chǎn)的部分，轉入企業(yè) “固定資產(chǎn)”科目；其余部分轉入企業(yè)“低值易耗品”科目。
3. 103待攤投資 “待攤投資”科目的余額，轉入企業(yè)“基建工程支出——待攤基建支出”科目。 4. 104其他投資 （1）“其他投資”科目所屬“房屋購置”、“可行性研究用固定資產(chǎn)購置”明細科目的余 額，轉入企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目。
（2）“其他投資”科目所屬“辦公、生活用家具、器具購置”明細科目中，構成固定資產(chǎn)的 部分，轉入企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目；不構成固定資產(chǎn)的部分，基建用的，轉入企業(yè)“基建工程支 出——待攤基建支出”科目，為生產(chǎn)準備的，轉入企業(yè)“低值易耗品”科目。 （3）“其他投資”科目所屬“無(wú)形資產(chǎn)”明細科目的余額，轉入企業(yè)“無(wú)形資產(chǎn)”科目。
（4）“其他投資”科目所屬“遞延資產(chǎn)”明細科目的余額，轉入企業(yè)“遞延資產(chǎn)”科目。 5. 121應收生產(chǎn)單位投資借款 “應收生產(chǎn)單位投資借款”科目的余額轉入“長(cháng)期借款”科目。
6. 201固定資產(chǎn) “固定資產(chǎn)”科目的余額，轉入企業(yè)“固定資產(chǎn)——基建用固定資產(chǎn)”科目。 7. 202累計折舊 “累計折舊”科目的余額，轉入企業(yè)“累計折舊”科目。
8. 203固定資產(chǎn)清理 “固定資產(chǎn)清理”科目的余額，轉入企業(yè)“固定資產(chǎn)清理”科目。 9. 211器材采購 （1）“器材采購”科目所屬“材料采購”明細科目的余額，轉入企業(yè)“工程物資——專(zhuān)用材 料”科目。
（2）“器材采購”科目所屬“設備采購”明細科目的余額，轉入企業(yè)“工程物資——庫存設 備”科目。 10. 212采購保管費 （1）“采購保管費”科目所屬“材料”明細科目的余額，轉入企業(yè)“工程物資——專(zhuān)用材 料”科目。
（2）“采購保管費”科目所屬“設備”明細科目的余額，轉入企業(yè)“工程物資——庫存設 備”科目。 11. 213庫存設備 “庫存設備”科目的余額，轉入企業(yè)“工程物資——庫存設備”科目。
12. 214庫存材料 “庫存材料”科目余額，轉入企業(yè)“工程物資——專(zhuān)用材料”科目。 13.218材料成本差異 “材料成本差異”科目的余額，轉入企業(yè)“工程物資——專(zhuān)用材料”科目。
14. 219委托加工器材 “委托加工器材”科目的余額，轉入企業(yè)“工程物資——專(zhuān)用材料”科目。 15. 231限額存款 “限額存款”科目是核算國家以限額撥款方式撥入的預算內基本建設資金指標。
接軌后，企 業(yè)的限額撥款指標采用備查簿的方式登記，接軌中不再劃轉。 16. 232銀行存款 （1）“銀行存款”科目中除外埠臨時(shí)存款或零星采購存款外的余額，轉入企業(yè)“銀行存款” 科目。
（2）“銀行存款”科目中外埠臨時(shí)存款或零星采購存款的余額，轉入企業(yè)“其他貨幣資金” 科目。 17. 233現金 “現金”科目的余額，轉入企業(yè)“現金”科目。
18. 241預付備料款 “預付備料款”科目的余額，轉入企業(yè)“基建工程支出——建筑工程（安裝工程）——**工 程——預付工程”科目。 19. 242預付工程款 “預付工程款”科目的余額，轉入企業(yè)“基建工程支出——建筑工程（安裝工程）——**工 程——預付工程款”科目。
20. 251應收有償調出器材及工程款 “應。
