高鐵票抵扣增值稅(高鐵票可以抵扣進(jìn)項稅嗎)
1.高鐵票可以抵扣進(jìn)項稅嗎
高鐵票可以抵扣進(jìn)項稅。
根據財 政部、稅 務(wù)總 局、海 關(guān)總 署公 告20 19 年第 39 號《關(guān)于深 化增值 稅改 革有關(guān)政策的公告》的相關(guān)政策規定：納稅人購進(jìn)國 內旅客運輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額允許從銷(xiāo)項稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專(zhuān) 用發(fā) 票的，暫按照以下規定確定進(jìn)項稅額：1、取得增值稅電子普通發(fā) 票的，為發(fā) 票上注明的稅額；2、取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：航空旅客運輸進(jìn)項稅額=（票價(jià)+燃油附加費）÷（1+9%）*9%3、取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：鐵路旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷（1+9%）*9%4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：公路、水路等其他旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷（1+3%）*3%因此，員工差旅費的高鐵票、飛機票可以抵扣，稅率為9%。
2.已認證的增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項稅額轉出分錄
借：原材料 1700
貸： 應交稅金--增值稅-進(jìn)項稅額轉出 1700
收到正確的發(fā)票
借： 應交稅金--增值稅-進(jìn)項稅額 1700
借：原材料 - 1700
金額沒(méi)錯的情況下做以上處理。
用于免稅項目的購進(jìn)貨物或應稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額轉出
例：某自行車(chē)廠(chǎng)既生產(chǎn)自行車(chē)，又生產(chǎn)供殘疾人專(zhuān)用的輪椅。為生產(chǎn)輪椅領(lǐng)用原材料1000元，購進(jìn)原材料時(shí)支付進(jìn)項稅170元，其會(huì )計處理如下：
借：基本生產(chǎn)成本--輪椅 1170
貸：原材料 1000
應交稅金-應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出） 170
擴展資料
《增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進(jìn)的貨物或接受的應稅勞務(wù)不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利、個(gè)人消費等情況時(shí)，其支付的進(jìn)項稅就不能從銷(xiāo)項稅額中抵扣。
實(shí)際工作中，經(jīng)常存在納稅人當期購進(jìn)的貨物或應稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，但其進(jìn)項稅稅額已在當期銷(xiāo)項稅額中進(jìn)行了抵扣，當已抵扣進(jìn)項稅稅額的購進(jìn)貨物或應稅勞務(wù)改變用途，用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個(gè)人消費等。
處理分錄
1、本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
2、本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進(jìn)行明細核算。
3、所得稅費用的主要賬務(wù)處理。
①資產(chǎn)負債表日，企業(yè)按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記“應交稅費――應交所得稅”科目。
②資產(chǎn)負債表日，根據遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、“資本公積――其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”。
參考資料來(lái)源：百度百科-進(jìn)項稅額轉出
3.待抵扣的進(jìn)項稅怎樣做分錄
理論上業(yè)務(wù)處理時(shí)，應該是取得進(jìn)項發(fā)票入賬，并且在入賬當月認證
所以待抵扣進(jìn)項，應該是當月銷(xiāo)項不夠時(shí)才會(huì )發(fā)生，而不應該出現沒(méi)有認證待抵扣的進(jìn)項稅額。
這樣，進(jìn)項稅入賬時(shí)的分錄應該是：
借：原材料（或直接進(jìn)費用的管理費用）
借：應交稅費-應交增值稅-進(jìn)項
貸：應付賬款
月末，當應交增值稅借方余額大于貸方余額時(shí)，如果是因為進(jìn)項大于銷(xiāo)項，則不予結轉，也不用交增值稅，自動(dòng)延期到次月抵扣
如果借方大于貸方是因為預繳了增值稅，也就是已交稅額大于銷(xiāo)項稅額時(shí)，則應該結轉進(jìn)未交增值稅科目，分錄：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅
如果因各種原因，當進(jìn)項稅額多需待抵扣，又不想認證的話(huà)，建議暫不入賬，待認證月才入賬
供參考
