應交稅費應交所得稅核算(應交所得稅的會(huì )計分錄是什么??)
1.應交所得稅的會(huì )計分錄是什么??
借：所得稅費用 1675
貸：應交稅費-應交所得稅 1675
借：應交稅費-應交所得稅 1675
貸：銀行存款 1675
應交所得稅的核算：
企業(yè)應在“應交稅費”科目下設置“應交所得稅”明細科目，核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。
根據現行稅法規定，應交所得稅的計算公式為：
應交所得稅額=應納稅所得額*適用稅率-減免稅額-允許抵免的稅額
應納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據，準確計算應納稅所得額是正確計算應交所得稅的前提。根據現行企業(yè)所得稅納稅申報辦法，企業(yè)應在會(huì )計利潤總額的基礎上，加減納稅調整額后計算出“納稅調整后所得”（應納稅所得額）。
會(huì )計與稅法的差異（包括收入類(lèi)、扣除類(lèi)、資產(chǎn)類(lèi)等一次性和暫時(shí)性差異）通過(guò)納稅調整明細表集中體現。
擴展資料：
企業(yè)應設置“應交稅金——應交所得稅”科目，用來(lái)專(zhuān)門(mén)核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。“應交稅金——應交所得稅”科目貸方發(fā)生額表示企業(yè)應納稅所得額按規定稅率計算出的應當繳納的企業(yè)所得稅稅額；借方發(fā)生額表示企業(yè)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額。
該科目貸方余額表示企業(yè)應交而未交的企業(yè)所得稅稅額；借方余額表示企業(yè)多繳應退還的企業(yè)所得稅稅額。
無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)會(huì )計分錄：
1、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)就是如同你所查到的那樣，累計攤銷(xiāo)是備抵科目。
2、土地的攤銷(xiāo)分兩種
a、土地使用權在建造房屋及建筑物前，計入“無(wú)形資產(chǎn)———土地使用權”，應按照無(wú)形資產(chǎn)規定按期攤銷(xiāo)；
b、在建造房屋及建筑物時(shí)，將“無(wú)形資產(chǎn)——土地使用權”的賬面價(jià)值轉入在建工程，在房屋及建筑物完工后，土地使用權成本隨房屋及建筑物工程成本。
一同轉入“固定資產(chǎn)——房屋及建筑物”，不可單獨作為“固定資產(chǎn)——土地”或者無(wú)形資產(chǎn)核算，應按照固定資產(chǎn)的有關(guān)規定，隨同“固定資產(chǎn)——房屋及建筑物”按期計算折舊扣除。
3、首先根據準則可以確定的是，采礦權屬于無(wú)形資產(chǎn)，需要攤銷(xiāo)。年限可按照探明的存儲量除以企業(yè)每年的開(kāi)采量來(lái)確定。
參考資料：搜狗百科——應交所得稅
2.會(huì )計應交稅費科目明細賬怎么記賬
應交稅費的賬務(wù)處理 一、增值稅預交與應交應通過(guò)兩個(gè)明細賬戶(hù)核算 一般納稅人對當月預交的增值稅與上交上月的增值稅賬務(wù)處理是不同。
實(shí)際工作中，企業(yè)當月預交增值稅時(shí)，通過(guò)“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”賬戶(hù)核算。而當月繳納上期增值稅則通過(guò)“應交稅費——未交增值稅”賬戶(hù)核算。
【例1】2009年9月20日，甲公司預交增值稅200000元，通過(guò)銀行付訖；月末，經(jīng)計算甲公司當月增值稅進(jìn)項稅額為520 000元，銷(xiāo)項稅額為980 000元；結轉當月未交增值稅。10月7日，甲公司通過(guò)銀行繳納上月未交增值稅。
有關(guān)賬務(wù)處理如下： 9月20日，預交增值稅會(huì )計處理為： 借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）200 000 貸：銀行存款 200 000 9月30日，結轉未交增值稅： 結轉未交增值稅=（980 000-520 000）-200 000=260 000（元） 借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交稅金）260 000 貸：應交稅費——未交增值稅 260 000 10月7日，上交增值稅會(huì )計處理為： 借：應交稅費——未交增值稅 260 000 貸：銀行存款 260 000 二、并非所有稅費都通過(guò)“應交稅費”賬戶(hù)核算 如前所述，企業(yè)繳納的稅費有很多，但是，這些稅費并非都通過(guò)“應交稅費”賬戶(hù)核算。其中，印花稅、耕地占用稅等均不通過(guò)“應交稅費”賬戶(hù)核算，而是直接繳納并計入相關(guān)費用或資產(chǎn)賬戶(hù)。
【例2】2009年1月8日，甲公司購買(mǎi)印花稅票，支付稅款3000元，以支票付訖。 借：管理費用——稅金 3 000 貸：銀行存款 3 000 三、企業(yè)代扣代繳的稅費應通過(guò)“應交稅費”賬戶(hù)核算 企業(yè)應交未繳納稅費一般應通過(guò)“應交稅費”賬戶(hù)核算。
但是，不屬于企業(yè)應交未繳而應由企業(yè)代扣代繳的稅費也應通過(guò)“應交稅費”賬戶(hù)核算。如，應從職工個(gè)人工資收入中代扣代繳的的個(gè)人所得稅、來(lái)料加工代受托單位繳納的增值稅、消費稅等。
代扣代繳是指按照稅法規定負有扣繳義務(wù)的單位或個(gè)人，在向個(gè)人支付應稅所得時(shí)，應計算應納稅額，從其所得中扣出并代為交入國庫。企業(yè)作為職工薪酬所得的支付者，是個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人之一。
按照規定在向職工支付薪酬時(shí)，應代扣代繳職工個(gè)人所得稅。 【例3】1月3日，甲公司根據“工資結算匯總表”結轉上月代扣代繳本單位職工個(gè)人所得稅 36 800元。
8日，簽發(fā)支票一張，上繳代扣代繳個(gè)人所得稅。 1月3日，結轉個(gè)人所得稅： 借：應付職工薪酬——工資 36 800 貸：應交稅費——應交個(gè)人所得稅 36 800 8日，上繳時(shí)個(gè)人所得稅： 借：應交稅費——應交個(gè)人所得稅 36 800 貸：銀行存款 36 800 四、應交所得稅不因核算方法變更而變化 目前，大中型企業(yè)按新會(huì )計準則體系要求，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算企業(yè)所得稅，執行《小企業(yè)會(huì )計制度》的小企業(yè)按應付稅款法核算所得稅。
但是，無(wú)論企業(yè)所得稅核算方法如何變化，企業(yè)通過(guò)“應交稅費——應交所得稅”（或“應交稅金——應交所得稅”）賬戶(hù)核算企業(yè)應交未繳的所得稅都是一致的。即按照稅法確認的收支口徑計算應納稅所得額，按應稅所得與適用所得稅稅率計算繳納所得稅是一樣的。
【例4】2008年12月2日，甲公司購買(mǎi)并交付使用設備一臺，價(jià)款500000元，預計使用5年，預計凈殘值為零，稅法規定按10年計提折舊。甲公司按直線(xiàn)法計提折舊。
2009年年末，經(jīng)計算甲公司實(shí)現利潤100 000元，適用所得稅稅率為25%。試分別按資產(chǎn)負債表債務(wù)法和應付稅款法進(jìn)行2009年甲公司有關(guān)所得稅的核算。
（一）資產(chǎn)負債表債務(wù)法 1.計算所得稅 資產(chǎn)計稅基礎=500 000-50 000=450 000（元） 資產(chǎn)賬面價(jià)值=500 000-100 000=400 000（元） 可抵扣暫時(shí)性差異=450 000-400 000=50 000（元） 遞延所得稅資產(chǎn)=50 000*25%=12 500（元） 應交所得稅=（1 00 000+100 000-50 000）*25%=37 500（元） 借：所得稅費用 25 000 遞延所得稅資產(chǎn) 12 500 貸：應交稅費——應交所得稅 37 500 2.上繳所得稅 借：應交稅費——應交所得稅 37 500 貸：銀行存款 37 500 （二）應付稅款法 1.計算所得稅 企業(yè)應納稅所得額：100 000+100 000-50 000=150 000（元） 應交所得稅=150 000*25%=37 500（元） 借：所得稅費用 37 500 貸：應交稅費——應交所得稅 37 500 2.上交所得稅 借：應交稅費——應交所得稅 37 500 貸：銀行存款 37 500 通過(guò)以上處理，可以看出，無(wú)論采用哪種所得稅核算方法，上繳給國家稅務(wù)機關(guān)的應交所得稅稅額都是相同的。 五、并非所有的價(jià)內稅都計入當期損益 與增值稅相比，消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅及城市維護建設稅等均屬于價(jià)內稅，但是，企業(yè)發(fā)生的這些價(jià)內稅并非都計入當期損益。
例如，企業(yè)自備原材料委托外單位加工的產(chǎn)品所支付的消費稅計入庫存商品的成本；企業(yè)計算出自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品應繳納的資源稅計入“生產(chǎn)成本”或“制造費用”等賬戶(hù)。 【例5】本月5日，甲公司發(fā)出甲材料一批，委托外單位準備加工成庫存商品對外出售。
支付加工費 100 000元，增值稅17 000元，消費稅20 000元。均以支票付訖。
借：委托加工物資 120 000 應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額） 17 000 貸：銀行存款 137 000 自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品按規定應該在消費環(huán)。
3.公司按實(shí)現利潤總額的25%計算應交所得稅,,試做會(huì )計分錄
1、計提所得稅：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
2、結轉：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
根據會(huì )計分錄涉及賬戶(hù)的多少，可以分為簡(jiǎn)單分錄和復合分錄。
簡(jiǎn)單分錄是指只涉及兩個(gè)賬戶(hù)的會(huì )計分錄，即一借一貸的會(huì )計分錄；
復合分錄是指涉及兩個(gè)（不包括兩個(gè)）以上賬戶(hù)的會(huì )計分錄。
處理分錄
1、本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
2、本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進(jìn)行明細核算。
3、所得稅費用的主要賬務(wù)處理。
資產(chǎn)負債表日，企業(yè)按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記“應交稅費――應交所得稅”科目。
資產(chǎn)負債表日，根據遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、“資本公積――其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會(huì )計分錄。
4.應交稅金以及相關(guān)會(huì )計科目
比較喜歡答會(huì )計問(wèn)題啦。你可能是對這些概念不太理解，所以容易混。
應交稅金是指企業(yè)應交未交的各項稅金。如增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、個(gè)人所得稅等。
計提時(shí)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應交稅金--增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、個(gè)人所得稅等
交時(shí)：
借：應交稅金-二級科目
貸：銀行存款
所得稅呢，是用企業(yè)收入扣除成本費用以后的利潤*30%所得稅率交的企業(yè)所得稅。
營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目用法如下： 本科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費稅、城市維護，建設稅、資源稅和教育費附加等相關(guān)稅費。 房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅在“管理費用”等科目核算，不在本科目核算。 建議你背熟概念，另外做題的時(shí)候要盡量區分清，多做題很重要。有助于理解的。
5.所得稅屬于什么會(huì )計科目
所得稅費用屬于損益類(lèi)科目。
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類(lèi)科目。
這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在“暫時(shí)性差異”。
如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現，即多退少補的政策。
具體表現為：企業(yè)設立一個(gè)匯算清繳賬戶(hù)，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時(shí)稅款通過(guò)匯算清繳賬戶(hù)結算，即使后期存在差異的情況下也會(huì )在下一個(gè)會(huì )計期間返還或者補全。
擴展資料：
企業(yè)在損益類(lèi)科目中需設置“所得稅費用”，使用該科目時(shí)需注意：
(1)本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
(2)本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進(jìn)行明細核算。
(3)所得稅費用的主要賬務(wù)處理。
①資產(chǎn)負債表日，企業(yè)按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。
②資產(chǎn)負債表日，根據遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、“資本公積——其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會(huì )計分錄。
企業(yè)應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、“遞延所得稅負債”科目及有關(guān)科目。
(4)期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無(wú)余額。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-所得稅費用
