網(wǎng)上報稅(網(wǎng)上報稅要注意什么)
1.網(wǎng)上報稅要注意什么
企業(yè)網(wǎng)上申報納稅流程及注意事項網(wǎng)上申報納稅流程： 1.納稅人向國稅局的征管部門(mén)提出網(wǎng)上申報納稅申請，經(jīng)縣（市）區局審批同意后，正式參與網(wǎng)上申報納稅。
2.納稅人向稅務(wù)機關(guān)提供在銀行已經(jīng)開(kāi)設的繳稅賬戶(hù)，并保證賬戶(hù)中有足夠用于繳稅的資金。 3.納稅人與銀行簽署委托劃款協(xié)議，委托銀行劃繳稅款。
4.納稅人利用計算機和申報納稅軟件制作納稅申報表，并通過(guò)電話(huà)網(wǎng)、因特網(wǎng)傳送給稅務(wù)機關(guān)的計算機系統。 5.稅務(wù)機關(guān)將納稅人的應劃繳稅款信息，通過(guò)網(wǎng)絡(luò )發(fā)送給有關(guān)的銀行。
由銀行從納稅人的存款賬戶(hù)上劃繳稅款，并打印稅收轉帳專(zhuān)用完稅證。 6.銀行將實(shí)際劃繳的稅款信息利用網(wǎng)絡(luò )傳送給稅務(wù)機關(guān)的計算機系統。
7.稅務(wù)機關(guān)接收納稅人的申報信息和稅款劃繳信息，打印稅收匯總繳款書(shū)，辦理稅款的入庫手續。 8.納稅人在方便的時(shí)候到銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)取稅收轉帳完稅證，進(jìn)行會(huì )計核算。
具體的報稅流程： 月末結帳后，開(kāi)始網(wǎng)上電子申報，然后去稅務(wù)局交手工財務(wù)報表即可。不清楚的話(huà)可以咨詢(xún)專(zhuān)管員。
一。 增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購，-------企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù)-------在稅控系統中開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（銷(xiāo)項）或開(kāi)具普通發(fā)票。
【windows防偽稅控一機多票開(kāi)票子系統】的操作 每月初2號前進(jìn)行抄稅----在開(kāi)票系統中打印相關(guān)發(fā)票清單報表----進(jìn)行報稅 ） 1） 平時(shí)開(kāi)具增值稅銷(xiāo)項發(fā)票包括有以下幾類(lèi) 正數發(fā)票 負數發(fā)票 帶有發(fā)票清單的發(fā)票 帶有銷(xiāo)售折扣的發(fā)票 2） 領(lǐng)購發(fā)票讀入開(kāi)票系統 3） 當月發(fā)票的作廢 4） 數據的備份 等 二。 本月如購進(jìn)原材料，取得增值稅發(fā)票。
（進(jìn)項） ，將進(jìn)項發(fā)票錄入【增值稅納稅申報系統】---【發(fā)票管理】中每月20號至月末前一天進(jìn)行增值稅進(jìn)項發(fā)票的網(wǎng)上認證工作。 具體流程： 增值稅發(fā)票（進(jìn)項）在【增值稅納稅申報系統】中的錄入----導出-----網(wǎng)上認證-----下載認證結果----導入納稅申報系統-----有錯的查詢(xún)修改----再導出----網(wǎng)上認證----認證通知書(shū)下載----認證結果查詢(xún)---直至認證全部 三。
增值稅專(zhuān)用發(fā)票的核銷(xiāo)（注：增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用時(shí)間為二個(gè)月），到期沒(méi)有用完，要去稅局核銷(xiāo)。 核銷(xiāo)要帶以下資料去： 一、普通發(fā)票繳銷(xiāo)需提供以下資料： 1、已領(lǐng)購的發(fā)票，包括未使用的空白發(fā)票_ 2、《普通發(fā)票核銷(xiāo)明細表》 3、發(fā)票統一領(lǐng)購簿 二、專(zhuān)用發(fā)票核銷(xiāo)需提供以下資料： 1、已領(lǐng)購的發(fā)票，包括未使用的空白發(fā)票 2、發(fā)票統一領(lǐng)購簿 3、稅控IC卡 四。
月初，一般2號之前進(jìn)行抄稅----報稅---提供相關(guān)資料給稅局 提供的資料如下： 1、抄有申報所屬月份銷(xiāo)項發(fā)票信息的IC卡； 2、使用小容量IC卡的企業(yè)提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)項數據軟盤(pán)兩張（使用大容量IC卡的企業(yè)不須報送）； 3、防偽稅控開(kāi)票系統生成的【銷(xiāo)項發(fā)票明細表】（具體來(lái)說(shuō)，Windows版開(kāi)票子系統生成的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票匯總表和明細表，DOS版開(kāi)票子系統生成的是存根聯(lián)明細表，若由于客觀(guān)原因（例如系統故障或者被盜等）不能夠從開(kāi)票系統生成，可由企業(yè)根據實(shí)際開(kāi)票情況、參照格式如實(shí)填報），開(kāi)票日期從數據所屬當月的一號至月終； 4、《電腦版增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)用存月報表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《領(lǐng)用存月報表》）； 5、發(fā)票購領(lǐng)簿； 6、抄報稅所屬期月份開(kāi)具的最后一張發(fā)票原件或復印件（以下稱(chēng)發(fā)票A）、抄報稅所屬期的下月開(kāi)具的第一張發(fā)票原件或復印件（以下稱(chēng)發(fā)票B），若企業(yè)還沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票，則取第一張空白發(fā)票原件或復印件； 7、對于作廢的專(zhuān)用發(fā)票，要將全部聯(lián)次一同提供； 8、由于故障維修導致發(fā)票數據丟失的，需提供維修服務(wù)單位出具的《防偽稅控專(zhuān)用設備故障診斷意見(jiàn)書(shū)》，并攜帶發(fā)生數據丟失的發(fā)票原件； 9、若有空白核銷(xiāo)的發(fā)票（切角作廢），企業(yè)還應帶空白發(fā)票的原件； 10、若企業(yè)有主、分開(kāi)票機的，每臺開(kāi)票機都需要提供上述資料（每臺開(kāi)票機的資料只是反映本機的開(kāi)票數據情況，要在資料上注明主、分機號） 注：相關(guān)表格請到就近稅務(wù)機關(guān)的辦稅服務(wù)廳索取。所有復印件需加蓋公章，并寫(xiě)明“此復印件與原件相符”字樣。
復印件資料統一使用A4紙規格。 五。
抄完稅后就要準備進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報 將【防偽稅控一機多票開(kāi)票子系統】中增值稅發(fā)票銷(xiāo)項數據的導出---導入【增值稅納稅申報系統】中 具體流程如下： 1、登陸一機多票開(kāi)票子系統，點(diǎn)擊“發(fā)票查詢(xún)”按鈕，如下圖： 2、選擇當前需要導入發(fā)票的對應月份，假如當前需要導入12月份的發(fā)票數據，則選擇“本年12月份”，按下“確定”按鈕， 3、按下“確定”按鈕后出現當前月份對應發(fā)票的記錄查詢(xún)窗口： 請用戶(hù)注意，上圖“發(fā)票查詢(xún)窗口”中對應發(fā)票字段的排列順序是系統安裝時(shí)的缺省排列，企業(yè)電子申報管理系統默認是以以上的字段排列規則進(jìn)行發(fā)票數據的讀取。 4.、登陸企業(yè)電子申報管理系統，通過(guò)“銷(xiāo)項發(fā)票管理中”中的“從界面讀發(fā)票數據（一機多票）”菜單讀取發(fā)票數據。
5、點(diǎn)擊“讀發(fā)票查詢(xún)界面”，系統自動(dòng)進(jìn)入對發(fā)票數據的讀取操作，并自動(dòng)切換到發(fā)票查詢(xún)界面 用戶(hù)這時(shí)可以看到發(fā)票查詢(xún)界面中發(fā)票數據在進(jìn)行連續的跳閃和刷新，請用戶(hù)務(wù)必注意，數據讀取過(guò)程中請不要操作鍵盤(pán)和鼠標，否則可能會(huì )影響到發(fā)票數據的正常讀取。數據讀取完畢，系統。
2.網(wǎng)上報稅要注意什么
企業(yè)網(wǎng)上申報納稅流程及注意事項 網(wǎng)上申報納稅流程： 1.納稅人向國稅局的征管部門(mén)提出網(wǎng)上申報納稅申請，經(jīng)縣（市）區局審批同意后，正式參與網(wǎng)上申報納稅。
2.納稅人向稅務(wù)機關(guān)提供在銀行已經(jīng)開(kāi)設的繳稅賬戶(hù)，并保證賬戶(hù)中有足夠用于繳稅的資金。 3.納稅人與銀行簽署委托劃款協(xié)議，委托銀行劃繳稅款。
4.納稅人利用計算機和申報納稅軟件制作納稅申報表，并通過(guò)電話(huà)網(wǎng)、因特網(wǎng)傳送給稅務(wù)機關(guān)的計算機系統。 5.稅務(wù)機關(guān)將納稅人的應劃繳稅款信息，通過(guò)網(wǎng)絡(luò )發(fā)送給有關(guān)的銀行。
由銀行從納稅人的存款賬戶(hù)上劃繳稅款，并打印稅收轉帳專(zhuān)用完稅證。 6.銀行將實(shí)際劃繳的稅款信息利用網(wǎng)絡(luò )傳送給稅務(wù)機關(guān)的計算機系統。
7.稅務(wù)機關(guān)接收納稅人的申報信息和稅款劃繳信息，打印稅收匯總繳款書(shū)，辦理稅款的入庫手續。 8.納稅人在方便的時(shí)候到銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)取稅收轉帳完稅證，進(jìn)行會(huì )計核算。
具體的報稅流程： 月末結帳后，開(kāi)始網(wǎng)上電子申報，然后去稅務(wù)局交手工財務(wù)報表即可。不清楚的話(huà)可以咨詢(xún)專(zhuān)管員。
一。 增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購，-------企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù)-------在稅控系統中開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（銷(xiāo)項）或開(kāi)具普通發(fā)票。
【windows防偽稅控一機多票開(kāi)票子系統】的操作 每月初2號前進(jìn)行抄稅----在開(kāi)票系統中打印相關(guān)發(fā)票清單報表----進(jìn)行報稅 ） 1） 平時(shí)開(kāi)具增值稅銷(xiāo)項發(fā)票包括有以下幾類(lèi) 正數發(fā)票 負數發(fā)票 帶有發(fā)票清單的發(fā)票 帶有銷(xiāo)售折扣的發(fā)票 2） 領(lǐng)購發(fā)票讀入開(kāi)票系統 3） 當月發(fā)票的作廢 4） 數據的備份 等 二。 本月如購進(jìn)原材料，取得增值稅發(fā)票。
（進(jìn)項） ，將進(jìn)項發(fā)票錄入【增值稅納稅申報系統】---【發(fā)票管理】中每月20號至月末前一天進(jìn)行增值稅進(jìn)項發(fā)票的網(wǎng)上認證工作。 具體流程： 增值稅發(fā)票（進(jìn)項）在【增值稅納稅申報系統】中的錄入----導出-----網(wǎng)上認證-----下載認證結果----導入納稅申報系統-----有錯的查詢(xún)修改----再導出----網(wǎng)上認證----認證通知書(shū)下載----認證結果查詢(xún)---直至認證全部 三。
增值稅專(zhuān)用發(fā)票的核銷(xiāo)（注：增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用時(shí)間為二個(gè)月），到期沒(méi)有用完，要去稅局核銷(xiāo)。 核銷(xiāo)要帶以下資料去： 一、普通發(fā)票繳銷(xiāo)需提供以下資料： 1、已領(lǐng)購的發(fā)票，包括未使用的空白發(fā)票_ 2、《普通發(fā)票核銷(xiāo)明細表》 3、發(fā)票統一領(lǐng)購簿 二、專(zhuān)用發(fā)票核銷(xiāo)需提供以下資料： 1、已領(lǐng)購的發(fā)票，包括未使用的空白發(fā)票 2、發(fā)票統一領(lǐng)購簿 3、稅控IC卡 四。
月初，一般2號之前進(jìn)行抄稅----報稅---提供相關(guān)資料給稅局 提供的資料如下： 1、抄有申報所屬月份銷(xiāo)項發(fā)票信息的IC卡； 2、使用小容量IC卡的企業(yè)提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)項數據軟盤(pán)兩張（使用大容量IC卡的企業(yè)不須報送）； 3、防偽稅控開(kāi)票系統生成的【銷(xiāo)項發(fā)票明細表】（具體來(lái)說(shuō)，Windows版開(kāi)票子系統生成的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票匯總表和明細表，DOS版開(kāi)票子系統生成的是存根聯(lián)明細表，若由于客觀(guān)原因（例如系統故障或者被盜等）不能夠從開(kāi)票系統生成，可由企業(yè)根據實(shí)際開(kāi)票情況、參照格式如實(shí)填報），開(kāi)票日期從數據所屬當月的一號至月終； 4、《電腦版增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)用存月報表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《領(lǐng)用存月報表》）； 5、發(fā)票購領(lǐng)簿； 6、抄報稅所屬期月份開(kāi)具的最后一張發(fā)票原件或復印件（以下稱(chēng)發(fā)票A）、抄報稅所屬期的下月開(kāi)具的第一張發(fā)票原件或復印件（以下稱(chēng)發(fā)票B），若企業(yè)還沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票，則取第一張空白發(fā)票原件或復印件； 7、對于作廢的專(zhuān)用發(fā)票，要將全部聯(lián)次一同提供； 8、由于故障維修導致發(fā)票數據丟失的，需提供維修服務(wù)單位出具的《防偽稅控專(zhuān)用設備故障診斷意見(jiàn)書(shū)》，并攜帶發(fā)生數據丟失的發(fā)票原件； 9、若有空白核銷(xiāo)的發(fā)票（切角作廢），企業(yè)還應帶空白發(fā)票的原件； 10、若企業(yè)有主、分開(kāi)票機的，每臺開(kāi)票機都需要提供上述資料（每臺開(kāi)票機的資料只是反映本機的開(kāi)票數據情況，要在資料上注明主、分機號） 注：相關(guān)表格請到就近稅務(wù)機關(guān)的辦稅服務(wù)廳索取。所有復印件需加蓋公章，并寫(xiě)明“此復印件與原件相符”字樣。
復印件資料統一使用A4紙規格。 五。
抄完稅后就要準備進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報 將【防偽稅控一機多票開(kāi)票子系統】中增值稅發(fā)票銷(xiāo)項數據的導出---導入【增值稅納稅申報系統】中 具體流程如下： 1、登陸一機多票開(kāi)票子系統，點(diǎn)擊“發(fā)票查詢(xún)”按鈕，如下圖： 2、選擇當前需要導入發(fā)票的對應月份，假如當前需要導入12月份的發(fā)票數據，則選擇“本年12月份”，按下“確定”按鈕， 3、按下“確定”按鈕后出現當前月份對應發(fā)票的記錄查詢(xún)窗口： 請用戶(hù)注意，上圖“發(fā)票查詢(xún)窗口”中對應發(fā)票字段的排列順序是系統安裝時(shí)的缺省排列，企業(yè)電子申報管理系統默認是以以上的字段排列規則進(jìn)行發(fā)票數據的讀取。 4.、登陸企業(yè)電子申報管理系統，通過(guò)“銷(xiāo)項發(fā)票管理中”中的“從界面讀發(fā)票數據（一機多票）”菜單讀取發(fā)票數據。
5、點(diǎn)擊“讀發(fā)票查詢(xún)界面”，系統自動(dòng)進(jìn)入對發(fā)票數據的讀取操作，并自動(dòng)切換到發(fā)票查詢(xún)界面 用戶(hù)這時(shí)可以看到發(fā)票查詢(xún)界面中發(fā)票數據在進(jìn)行連續的跳閃和刷新，請用戶(hù)務(wù)必注意，數據讀取過(guò)程中請不要操作鍵盤(pán)和鼠標，否則可能會(huì )影響到發(fā)票數據的正常讀取。數據讀取完畢，系。
3.網(wǎng)上報稅申報注意事項有哪些?
網(wǎng)上申報注意事項： 1、使用和安裝網(wǎng)上報稅系統前，要保證計算機與國際互聯(lián)網(wǎng)（inetrnet）聯(lián)通。
2、使用和安裝網(wǎng)上報稅系統前，要確認計算機的系統時(shí)間與北京時(shí)間同步，時(shí)差不能超過(guò)10分鐘。 3、必須使用微軟公司（microsoft）的ie瀏覽器進(jìn)行電子申報，且應是5.0以上的版本。
4、ie瀏覽器的其他特性和參數盡量使用缺省值，沒(méi)有把握的情況下不要隨意變動(dòng)瀏覽器的缺省設置。 5、在申報過(guò)程中，輸入數字型數據時(shí)，右下角的輸入法要保持英文狀態(tài)。
6、納稅人在每次輸入完申報信息后，都要到“ 稅表修改” 里的“各稅修改”檢查一下 ， “ 各稅修改” 里列出的是納稅人此次申報的最終結果，如果與實(shí)際不符，要及時(shí)的修正。 7、應該注意計算機運行狀態(tài)是否正常、穩定，盡量避免由于計算機病毒破壞或軟硬件損壞導致的計算機運行不正常。
8、應該注意自身的網(wǎng)絡(luò )環(huán)境是否穩定、通暢。
4.網(wǎng)上報稅有哪些注意事項?
網(wǎng)上申報申請流程 納稅人要進(jìn)行網(wǎng)上申報，可隨時(shí)到主管?chē)悈^局領(lǐng)取宣傳資料、提出申請，填寫(xiě)應向主管稅務(wù)機關(guān)受理部門(mén)提出申請，經(jīng)主管?chē)悈^局同意后，即與網(wǎng)上申報技術(shù)服務(wù)公司簽定《網(wǎng)上申報服務(wù)協(xié)議》，領(lǐng)取相應的使用手冊和教學(xué)光盤(pán)參加培訓。
業(yè)務(wù)流程說(shuō)明 納稅戶(hù)通過(guò)internet接入電子申報網(wǎng)頁(yè)，用合法用戶(hù)名和口令登錄電子申報服務(wù)器。選擇填寫(xiě)相關(guān)申報表，填寫(xiě)完成后提交。
電子申報服務(wù)器將納稅戶(hù)提交的申報數據按不同的稅務(wù)機關(guān)分組暫存。稅務(wù)局端隨機收取相關(guān)的分組數據并對數據進(jìn)行處理。
數據處理完成后，稅務(wù)機關(guān)將納稅人的納稅帳號和相應的扣款數據發(fā)送指定銀行扣除稅款，并根據銀行確認的扣款信息，以電子郵件的方式自動(dòng)向相關(guān)納稅戶(hù)發(fā)出電子郵件，告知最后申報處理結果。
5.網(wǎng)上申報需要注意什么?
納稅人“網(wǎng)上申報”需注意事項 不少納稅人在《山東省地稅局網(wǎng)上申報系統》進(jìn)行業(yè)務(wù)操作、填寫(xiě)納稅申報表時(shí)存在著(zhù)不規范問(wèn)題，影響納稅申報質(zhì)量。
現將正確的操作規程和填報方法歸納如下。 一、網(wǎng)上申報系統的業(yè)務(wù)操作 完成一項納稅申報，通常情況下需要經(jīng)過(guò)“填寫(xiě)申報表、正式申報、網(wǎng)上劃款、申報查詢(xún)、劃款查詢(xún)”五個(gè)操作步驟。
（1）“網(wǎng)上劃款”問(wèn)題，提醒您莫忘進(jìn)行“網(wǎng)上劃款” 部分納稅人只完成“填寫(xiě)申報表、正式申報”兩個(gè)操作步驟，忘記“網(wǎng)上劃款”操作，常常導致“申報成功、扣款不成功”。 山東省地稅局規定：申報期逾期之后，申報稅款不再允許進(jìn)行“網(wǎng)上劃款”，納稅人另需到稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)中心申報窗口辦理劃款業(yè)務(wù)，并從滯納稅款之日起按日加收萬(wàn)分之五滯納金，滯納金按照《企業(yè)所得稅法》的規定不允許稅前扣除。
另外，部分納稅人正式申報、網(wǎng)上劃款的間隔時(shí)間太長(cháng)，正確的操作習慣是“當天申報、當天劃款”，卻因存款不足影響當天劃款的，納稅人應及時(shí)存足稅款，最遲第二天完成“網(wǎng)上劃款”操作。 （2）“申報查詢(xún)、劃款查詢(xún)”問(wèn)題，提醒您莫忘進(jìn)行“申報查詢(xún)”、“劃款查詢(xún)” 部分納稅人完成“網(wǎng)上申報”正常操作，卻忽略進(jìn)行“申報查詢(xún)、劃款查詢(xún)”，常常導致“部分稅種應申報卻未申報”、“應劃款卻未劃款成功”問(wèn)題。
“申報查詢(xún)”可幫助您確認“應申報稅種、應申報財務(wù)報表”是否申報完整，申報的稅額是否正確，逾期申報將進(jìn)行違法違章處罰。 “劃款查詢(xún)”可幫助您確認“應扣繳稅款”是否扣款成功。
目前納稅人的開(kāi)戶(hù)銀行“扣款截至日期”不盡相同，需要納稅人及時(shí)進(jìn)行“劃款查詢(xún)”，確保劃款成功，避免被加收稅收滯納金。 （3）“涉稅通知”定期發(fā)布涉稅信息，提醒您莫忘“查看涉稅通知” 登陸《網(wǎng)上申報系統》后，在首頁(yè)“通知內容”欄中稅務(wù)機關(guān)會(huì )定期發(fā)布涉稅通知，詳細告知您本月申報期需要關(guān)注事項、稅收政策，但不少納稅人往往忽略查看“涉稅通知”，導致稅務(wù)部門(mén)的相關(guān)事項、相關(guān)政策不能及時(shí)收悉，影響到納稅申報的質(zhì)量。
（4）扣繳個(gè)人所得稅的補錄，提醒您莫忘“及時(shí)補錄” 個(gè)人所得稅采取“全員全額明細申報”的納稅人，當月申報時(shí)需打開(kāi)“填寫(xiě)申報表-代征代扣-扣繳個(gè)人所得稅補錄”模塊，如果提示“xx年xx月個(gè)稅申報失敗”，這表示該月“明細文件上傳”失敗，需要仔細修改原個(gè)稅模板，修改正確后，在“扣繳個(gè)人所得稅補錄”模塊中完成補錄操作。 （5）“財務(wù)報表”問(wèn)題，提醒您莫忘“按期報送” 財務(wù)報表分“月報表、年報表”，其中“月報表”應在每月15日前申報完畢，“年報表”應5月31日前申報完畢，逾期將進(jìn)行違法違章處罰。
每年1月15日、4月15日、7月15日、10月15日前，需要將當季度各月份的《財務(wù)報表》、《納稅申報表》各打印一份，加蓋公章后，送至地稅部門(mén)納稅服務(wù)中心進(jìn)行簽收，逾期將進(jìn)行違法違章處罰。 二、納稅申報表的填報 （一）營(yíng)業(yè)稅納稅申報表 1、建筑施工企業(yè)被代扣代繳營(yíng)業(yè)稅后，須在當月月末持“代扣代繳稅票”到地稅部門(mén)納稅服務(wù)大廳申報窗口進(jìn)行補錄，保證次月納稅申報能被抵扣。
次月申報期，納稅人填寫(xiě)《建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報表》時(shí)，第2列“應稅收入”欄，應填報包括“被代扣營(yíng)業(yè)收入”在內的全部收入；第16列“已繳本期應納稅額”欄，填寫(xiě)代扣代繳稅票上被代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅；第20列“本期期末應繳稅額”欄，則是“全部應繳營(yíng)業(yè)稅”扣除“被扣繳營(yíng)業(yè)稅額”后的余額，是本期實(shí)際應繳納的營(yíng)業(yè)稅。 2、納稅人在稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)發(fā)票繳納了營(yíng)業(yè)稅，代開(kāi)發(fā)票開(kāi)具的“營(yíng)業(yè)收入”及“營(yíng)業(yè)稅額”需在次月進(jìn)行納稅申報 次月申報期，納稅人填寫(xiě)《營(yíng)業(yè)稅納稅申報表》附表時(shí)，“應稅收入”欄，應填報包括“代開(kāi)發(fā)票開(kāi)具的營(yíng)業(yè)收入”在內的全部收入；“已繳本期應納稅額”欄，填寫(xiě)代開(kāi)發(fā)票預繳的營(yíng)業(yè)稅；“本期期末應繳稅額”欄，則是“全部應繳營(yíng)業(yè)稅”扣除“代開(kāi)發(fā)票已預繳營(yíng)業(yè)稅”后的余額，是本期實(shí)際應繳納的營(yíng)業(yè)稅。
（二）企業(yè)所得稅納稅申報表 單位納稅人企業(yè)所得稅如果采取“核定應稅所得稅率征收方式”或“定額征收方式”的，發(fā)現《企業(yè)所得稅預繳申報表》、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》由“B表”變?yōu)椤癆表”，導致無(wú)法進(jìn)行申報情況時(shí)，應及時(shí)與分管地稅分局聯(lián)系，由地稅部門(mén)稅收管理員在《山東地稅網(wǎng)上申報系統監控平臺》進(jìn)行同步，納稅人過(guò)10分鐘再次登陸，《網(wǎng)上申報系統》就恢復正常。 《企業(yè)所得稅預繳申報表》應按月或按季進(jìn)行申報，該表“本期金額”，反映“當月數”或“當季度數”，如2010年6月當月數或2010年2季度“當季度數”；該表“累計金額”，則反映“當年累計數”，是計算應納所得稅額的依據。
申報容易出現的問(wèn)題：申報的稅款所屬期不連續，中間有中斷，如某月或某季度未申報，出現這種情況時(shí)，納稅人需到地稅部門(mén)補報；“累計金額”列中的“營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、利潤總額”三欄未填報當年累計金額，導致計算的企業(yè)所得稅不正確；“累計金額”列中的“實(shí)際已繳所得稅額”應填報前期已累計預繳的企業(yè)所得稅額，如“少報”將影響到下季度或年度申報數據的。
6.什么是網(wǎng)上報稅
網(wǎng)上報稅就是登錄國稅及地稅網(wǎng)站進(jìn)行申報納稅。
國稅網(wǎng)上報稅流程大致如下：1、到稅務(wù)局申請，獲得密碼。2、上稅務(wù)局的網(wǎng)站，輸入你的納稅識別碼、密碼進(jìn)入報稅系統。
3、再進(jìn)入報稅申報，將你在“電子報稅”系統里面導出的報表，導入到網(wǎng)上的報稅系統就可以了。4、報稅后可以去“報稅查詢(xún)”打印你所上報的報表。
作為一般納稅人的話(huà)，基本程序如下：1、月底前將進(jìn)項發(fā)票掃描認證2、報稅前銷(xiāo)項發(fā)票抄稅-讀入銷(xiāo)項到報稅系統3、將認證結果文件導入報稅系統。4、依次點(diǎn)擊生成各申報表-保存-審核5、網(wǎng)上報稅（增值稅為每月15日前，所得稅為15日前）：注意事項：A、如有開(kāi)具普通發(fā)票，要導入B、如取得可以抵扣的“四小票”（貨運發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農產(chǎn)品收購憑證、海關(guān)增值稅完稅旁證），需要采集導入C、主表自動(dòng)生成后，根據開(kāi)票清單，填列申報表中的“銷(xiāo)項明細”D、如有進(jìn)項轉出、已交稅金，需要填列E、連同附報表格及會(huì )計報表一起網(wǎng)上申報、接收回執、打印蓋章F、確認納稅專(zhuān)戶(hù)內有足夠的資金用于交納稅金地稅申報：第一步）填寫(xiě)申報表 納稅人利用“填寫(xiě)申報表”功能填寫(xiě)需申報的申報表（沒(méi)有在地稅部門(mén)做過(guò)稅種登記的稅種，網(wǎng)上不能申報（第二步）正式申報 納稅人利用“正式申報”功能將已填寫(xiě)并保存過(guò)的申報表正式申報到地稅征管系統。
申報表正式申報成功后，不能再進(jìn)行填寫(xiě)和修改。未正式申報或正式申報失敗的申報表，其包含的稅種按未申報對待。
（第三步）網(wǎng)上劃款 納稅人利用“網(wǎng)上劃款”功能對正式申報成功的申報表，通過(guò)劃款功能生成待劃款稅票，若提示劃款失敗，應返回繼續進(jìn)行劃款操作。（地稅部門(mén)會(huì )將待劃款稅票的信息定期傳遞到銀行進(jìn)行扣款）。
納稅人可在成功劃款一日后通過(guò)“網(wǎng)上劃款”功能的實(shí)繳查詢(xún)，確認地稅部門(mén)扣款是否成功。（第四步）申報查詢(xún)、劃款查詢(xún) 正式申報及網(wǎng)上劃款結束后應利用“申報查詢(xún)”、“劃款查詢(xún)”進(jìn)行申報查詢(xún)、劃款查詢(xún)。
確保需要申報的申報表都已經(jīng)申報、劃款成功。 （第五步）打印申報表和完稅證明。
正式申報成功后，可以通過(guò)“申報查詢(xún)”功能打印出申報表（紙張為A4紙）。
