經(jīng)濟法基礎增值稅知識歸納(2015年初級會(huì )計職稱(chēng)考試《經(jīng)濟法基礎》知識點(diǎn)：稅款征收有哪些內容)
1.2015年初級會(huì )計職稱(chēng)考試《經(jīng)濟法基礎》知識點(diǎn)：稅款征收有哪些內容
同學(xué)你好，很高興為您解答！
一、稅款征收的概念
稅款征收是稅務(wù)機關(guān)依照稅收法律、行政法規的規定，將納稅義務(wù)人依法應繳納的工商各稅組織征收入庫的一系列活動(dòng)的總稱(chēng)。稅款征收是稅務(wù)機關(guān)依法征稅和納稅人依法納稅過(guò)程的統一。
二、稅款征收措施
1.核定、調整稅額
(1)核定稅額情形
①依照稅收征收管理法可以不設置賬簿的；②依照稅收征收管理法應當設置但未設置賬簿的；③擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；④雖設置賬簿，但賬目混亂、難以查賬的；⑤發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的；⑥納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無(wú)正當理由的。
(2)核定應納稅額的方法
①參照當地同類(lèi)行業(yè)或者類(lèi)似行業(yè)中經(jīng)營(yíng)規模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定；
②按照營(yíng)業(yè)收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定；
③按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者測算核定；
④按照其他合理方法核定。
當其中一種方法不足以正確核定應納稅額時(shí)，可以同時(shí)采用兩種或兩種以上的方法核定。
2.責令繳納和加收滯納金
(1)納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可責令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。
(2)加收滯納金的起止時(shí)間，為法律、行政法規規定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規的規定確定的稅款繳納期限屆滿(mǎn)次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。
3.責令提供納稅擔保
(1)適用納稅擔保的情形
①稅務(wù)機關(guān)有根據認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規定的納稅期之前經(jīng)責令其限期繳納應納稅款，在限期內發(fā)現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入的跡象，責成納稅人提供納稅擔保的；
②欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，責成納稅人提供納稅擔保。
③納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的，需要納稅人提供納稅擔保。
扣繳義務(wù)人、納稅擔保人同稅務(wù)機關(guān)發(fā)生爭議，在申請行政復議之前，也需解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保。
(2)納稅擔保的范圍
納稅擔保范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現稅款、滯納金的費用。
4.稅收保全措施
(1)書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；
(2)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)。
不適用稅收保全的財產(chǎn)：
(1)個(gè)人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品（不包括機動(dòng)車(chē)輛、金銀飾品、古玩字畫(huà)、豪華住宅或者一處以外的住房），不在稅收保全措施執行范圍之內。
(2)稅務(wù)機關(guān)對單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。
5.稅收強制執行措施
(1)書(shū)面通知其開(kāi)戶(hù)銀行或其他金融機構從其存款中扣繳稅款；
(2)扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當于應納稅款商品、貨物或其他財產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款。
提示：稅務(wù)機關(guān)采取強制執行措施時(shí)，對上述納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時(shí)強制執行。
6.阻止出境
欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。
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2.經(jīng)濟法基礎重點(diǎn)
原發(fā)布者：鳳舞九天
法律關(guān)系
法律事實(shí)：法律事件（自然現象、社會(huì )現象）、法律行為
法的形式
判決書(shū)：非規范性法律文件，不能作為法的形式
法的分類(lèi)
創(chuàng )制方式和發(fā)布形式：成文法、不成文法
內容、效力和制定程序：根本法、普通法
法的內容：實(shí)體法、程序法
空間效力、時(shí)間效力或對人的效力：一般法和特別法
主體、調整對象和形式：國際法、國內法
法的運用目的：公法、私法
仲裁（書(shū)面形式訂立）行政復議：書(shū)面訂立、口頭形式
仲裁原則：自愿原則、獨立仲裁原則、一裁終局原則（訴訟實(shí)行兩審終審原則）
仲裁委員會(huì )：主任1人，副主任2-4人、委員7-11人，法律、經(jīng)濟貿易專(zhuān)家不得少于2/3
仲裁協(xié)議：書(shū)面形式訂立（口頭協(xié)議無(wú)效）
仲裁庭：1名仲裁員或3名仲裁員組成，3名組成的設首席仲裁員
仲裁開(kāi)庭進(jìn)行，一般不公開(kāi)進(jìn)行
調解書(shū)經(jīng)雙方當事人簽收后，即發(fā)生法律效力
裁決書(shū)自作出之日起發(fā)生法律效力
民事訴訟
民事訴訟范圍：民法、婚姻法、收養法、繼承法（合同糾紛、房產(chǎn)糾紛、侵害名譽(yù)權糾紛）；經(jīng)濟法、勞動(dòng)法（破產(chǎn)、勞動(dòng)合同糾紛）；選民資格、宣告失蹤死亡；債務(wù)；宣告票據和有關(guān)事項無(wú)效的案件
審判制度：合議制度、回避制度（證人不需回避）、公開(kāi)審判制度、兩審終審制度訴訟時(shí)效：普通（知道或應知道）：行政復議的舉證責任，由被申請人承擔附加刑：罰金、剝奪政治權利、沒(méi)收財產(chǎn)、驅逐出境因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，協(xié)商后可延長(cháng)時(shí)間的，每日不得
3.初級會(huì )計職稱(chēng)經(jīng)濟法基礎中稅率的確定有哪些知識點(diǎn)
同學(xué)你好，很高興為您解答！ 您好，主要由以下的知識點(diǎn)： 1.進(jìn)出口貨物，應當按照收發(fā)貨人或者他們的代理人申報進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率征稅； 2.進(jìn)口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的，應當按照裝載此貨物的運輸工具申報進(jìn)境之日實(shí)施的稅率征稅； 3.進(jìn)出口貨物的補稅和退稅，適用該進(jìn)出口貨物原申報進(jìn)口或者出口之日所實(shí)施的稅率，但下列情況除外： （1）按照特定減免稅辦法批準予以減免稅的進(jìn)口貨物，后因情況改變經(jīng)海關(guān)批準轉讓或出售需予補稅的，應按其原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。
（2）加工貿易進(jìn)口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如經(jīng)批準轉為內銷(xiāo)，應按向海關(guān)申報轉為內銷(xiāo)當日實(shí)施的稅率征稅；如未經(jīng)批準擅自轉為內銷(xiāo)的，則按海關(guān)查獲日期所施行的稅率征稅。 （3）對經(jīng)批準緩稅進(jìn)口的貨物以后交稅時(shí)，不論是分期或一次交清稅款，都應按貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率計征稅款。
（4）分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時(shí)，都應按該項貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。 （5）溢卸、誤卸貨物事后確定需予征稅時(shí)，應按其原運輸工具申報進(jìn)口日期所實(shí)施的稅率征稅。
如原進(jìn)口日期無(wú)法查明的，可按確定補稅當天實(shí)施的稅率征稅。 （6）對由于《海關(guān)進(jìn)出口稅則》歸類(lèi)的改變、完稅價(jià)格的審定或其他工作差錯而需補征稅款的，應按原征稅日期實(shí)施的稅率征稅。
（7）查獲的走私進(jìn)口貨物需予補稅時(shí)，應按查獲日期實(shí)施的稅率征稅。 （8）暫時(shí)進(jìn)口貨物轉為正式進(jìn)口需予補稅時(shí)，應按其轉為正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅. 希望我的回答能幫助您解決問(wèn)題，如您滿(mǎn)意，請采納為最佳答案喲。
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4.經(jīng)濟法基礎重點(diǎn)有什么
經(jīng)濟法基礎重點(diǎn)在于：
1、經(jīng)濟法概論
(1)法和經(jīng)濟法的概念
(2)經(jīng)濟糾紛的解決途徑
(3)違反經(jīng)濟法的法律責任
2、會(huì )計法律制度
(1)會(huì )計法律制度概述
(2)會(huì )計核算
(3)會(huì )計監督
(4)會(huì )計機構和會(huì )計人員
(5)違反會(huì )計法律制度的法律責任。
擴展資料：
經(jīng)濟法特點(diǎn)：
經(jīng)濟法作為一個(gè)獨立的、新興的法律部門(mén)，與傳統的相鄰法律部門(mén)相比，其主要特點(diǎn)有：
一、經(jīng)濟法是國家干預經(jīng)濟的法
經(jīng)濟法的產(chǎn)生是國家干預經(jīng)濟的必然結果，它把調整的重點(diǎn)始終放在引導各類(lèi)經(jīng)濟主體依法進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)，保證經(jīng)濟關(guān)系的正確確立和有序的進(jìn)行上，以形成本國經(jīng)濟可持續發(fā)展的經(jīng)濟環(huán)境和經(jīng)濟秩序。
二、經(jīng)濟法是社會(huì )責任本位法
經(jīng)濟法與民法、行政法相比較，在調整社會(huì )整體與社會(huì )個(gè)體的關(guān)系上，各有自己的主導思想。經(jīng)濟法是“社會(huì )責任本位法”，它以社會(huì )利益為基點(diǎn)，無(wú)論是國家機關(guān)，還是社會(huì )組織或個(gè)人，都必須對社會(huì )負責，在此基礎上處理和協(xié)調相互之間的關(guān)系。
三、經(jīng)濟法是商品經(jīng)濟發(fā)達的法
只有當商品經(jīng)濟成為社會(huì )的主導，經(jīng)濟法才會(huì )伴隨著(zhù)生產(chǎn)力的發(fā)展而產(chǎn)生和發(fā)展，因而經(jīng)濟法是商品經(jīng)濟高度發(fā)展的產(chǎn)物。
四、經(jīng)濟法是以經(jīng)濟為目的的法
經(jīng)濟法始終調整經(jīng)濟關(guān)系，調整的目的就是使社會(huì )的整體經(jīng)濟能持續、穩定的發(fā)展，提高社會(huì )生產(chǎn)力水平，而且在這個(gè)調整過(guò)程中甚至會(huì )有意使局部利益或個(gè)體利益有所損失。
參考資料來(lái)源：百度百科-經(jīng)濟法
5.初級會(huì )計職稱(chēng)經(jīng)濟法基礎中稅率的確定有哪些知識點(diǎn)
同學(xué)你好，很高興為您解答！
您好，主要由以下的知識點(diǎn)：
1.進(jìn)出口貨物，應當按照收發(fā)貨人或者他們的代理人申報進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率征稅；
2.進(jìn)口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的，應當按照裝載此貨物的運輸工具申報進(jìn)境之日實(shí)施的稅率征稅；
3.進(jìn)出口貨物的補稅和退稅，適用該進(jìn)出口貨物原申報進(jìn)口或者出口之日所實(shí)施的稅率，但下列情況除外：
(1)按照特定減免稅辦法批準予以減免稅的進(jìn)口貨物，后因情況改變經(jīng)海關(guān)批準轉讓或出售需予補稅的，應按其原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。
(2)加工貿易進(jìn)口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如經(jīng)批準轉為內銷(xiāo)，應按向海關(guān)申報轉為內銷(xiāo)當日實(shí)施的稅率征稅；如未經(jīng)批準擅自轉為內銷(xiāo)的，則按海關(guān)查獲日期所施行的稅率征稅。
(3)對經(jīng)批準緩稅進(jìn)口的貨物以后交稅時(shí)，不論是分期或一次交清稅款，都應按貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率計征稅款。
(4)分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時(shí)，都應按該項貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。
(5)溢卸、誤卸貨物事后確定需予征稅時(shí)，應按其原運輸工具申報進(jìn)口日期所實(shí)施的稅率征稅。如原進(jìn)口日期無(wú)法查明的，可按確定補稅當天實(shí)施的稅率征稅。
(6)對由于《海關(guān)進(jìn)出口稅則》歸類(lèi)的改變、完稅價(jià)格的審定或其他工作差錯而需補征稅款的，應按原征稅日期實(shí)施的稅率征稅。
(7)查獲的走私進(jìn)口貨物需予補稅時(shí)，應按查獲日期實(shí)施的稅率征稅。
(8)暫時(shí)進(jìn)口貨物轉為正式進(jìn)口需予補稅時(shí)，應按其轉為正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅.
希望我的回答能幫助您解決問(wèn)題，如您滿(mǎn)意，請采納為最佳答案喲。
再次感謝您的提問(wèn)，更多財會(huì )問(wèn)題歡迎提交給高頓企業(yè)知道。
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6.經(jīng)濟法基礎增值稅問(wèn)題,為什么答案公式不一樣
1、不管賬面成本還是采購成本，區別在于，金額是否含稅，含稅和不含稅，計算稅額的方式是不一樣的。需要看題目的前置條件，看是否含稅
例如，117萬(wàn)是含稅金額的話(huà)，稅率是17%，不含稅成本是100W，稅額是17W，含稅金額等于兩者相加，117W
如果117萬(wàn)是不含稅的金額，稅率是17%，不含稅成本就是117W，稅額是117*0.17=19.89，含稅金額是117+19.89=136.89萬(wàn)元
2、題目中給出的條件混淆不清楚，
179-5 如果是不含稅的，（179-5）÷（1-13%） 這個(gè)公式可以求出含稅金額，但是（179-5）÷（1-13%）*13% 這樣確是錯誤的。求稅額應該直接用（179-5）*13%就可以的。
7.經(jīng)濟法基礎重點(diǎn)有什么
經(jīng)濟法基礎重點(diǎn)在于：1、經(jīng)濟法概論（1）法和經(jīng)濟法的概念（2）經(jīng)濟糾紛的解決途徑（3）違反經(jīng)濟法的法律責任2、會(huì )計法律制度（1）會(huì )計法律制度概述（2）會(huì )計核算（3）會(huì )計監督（4）會(huì )計機構和會(huì )計人員（5）違反會(huì )計法律制度的法律責任。
擴展資料：經(jīng)濟法特點(diǎn)：經(jīng)濟法作為一個(gè)獨立的、新興的法律部門(mén)，與傳統的相鄰法律部門(mén)相比，其主要特點(diǎn)有：一、經(jīng)濟法是國家干預經(jīng)濟的法經(jīng)濟法的產(chǎn)生是國家干預經(jīng)濟的必然結果，它把調整的重點(diǎn)始終放在引導各類(lèi)經(jīng)濟主體依法進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)，保證經(jīng)濟關(guān)系的正確確立和有序的進(jìn)行上，以形成本國經(jīng)濟可持續發(fā)展的經(jīng)濟環(huán)境和經(jīng)濟秩序。二、經(jīng)濟法是社會(huì )責任本位法經(jīng)濟法與民法、行政法相比較，在調整社會(huì )整體與社會(huì )個(gè)體的關(guān)系上，各有自己的主導思想。
經(jīng)濟法是“社會(huì )責任本位法”，它以社會(huì )利益為基點(diǎn)，無(wú)論是國家機關(guān)，還是社會(huì )組織或個(gè)人，都必須對社會(huì )負責，在此基礎上處理和協(xié)調相互之間的關(guān)系。三、經(jīng)濟法是商品經(jīng)濟發(fā)達的法只有當商品經(jīng)濟成為社會(huì )的主導，經(jīng)濟法才會(huì )伴隨著(zhù)生產(chǎn)力的發(fā)展而產(chǎn)生和發(fā)展，因而經(jīng)濟法是商品經(jīng)濟高度發(fā)展的產(chǎn)物。
四、經(jīng)濟法是以經(jīng)濟為目的的法經(jīng)濟法始終調整經(jīng)濟關(guān)系，調整的目的就是使社會(huì )的整體經(jīng)濟能持續、穩定的發(fā)展，提高社會(huì )生產(chǎn)力水平，而且在這個(gè)調整過(guò)程中甚至會(huì )有意使局部利益或個(gè)體利益有所損失。參考資料來(lái)源：百度百科-經(jīng)濟法。
8.2010年初級經(jīng)濟法稅務(wù)工式匯總
一、增值稅
1、一般納稅人
應納稅額=銷(xiāo)項稅額—進(jìn)項稅
銷(xiāo)項稅額=銷(xiāo)售額*稅率 此處稅率為17%
組成計稅價(jià)格=成本*（1+成本利潤率）
組成計稅價(jià)格=成本*（1+成本利潤率）÷（1—消費稅稅率）
禁止抵扣人進(jìn)項稅額=當月全部的進(jìn)項稅額*（當月免稅項目銷(xiāo)售額，非應稅項目營(yíng)業(yè)額的合計÷當月全部銷(xiāo)售，營(yíng)業(yè)額合計）
2、進(jìn)口貨物
應納稅額=組成計稅價(jià)格*稅率
組成計稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅（+消費稅）
3、小規模納稅人
應納稅額=銷(xiāo)售額*征收率
銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+征收率）
二.消費稅
1、一般情況：
應納稅額=銷(xiāo)售額*稅率
不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+增值稅稅率或征收率）
組成計稅價(jià)格=（成本+利潤）÷（1—消費稅率）
組成計稅價(jià)格=成本*（1+成本利潤率）÷（1—消費稅稅率）
組成計稅價(jià)格=（材料成本+加工費）÷（1—消費稅稅率）
組成計稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1—消費稅稅率）
2、從量計征
應納稅額=銷(xiāo)售數量*單位稅額
三、營(yíng)業(yè)稅
應納稅額=營(yíng)業(yè)額*稅率
四、關(guān)稅
1、從價(jià)計征
應納稅額=應稅進(jìn)口貨物數量*單位完稅價(jià)*適用稅率
2、從量計征
應納稅額=應稅進(jìn)口貨物數量*關(guān)稅單位稅額
3、復合計征
應納稅額=應稅進(jìn)口貨物數量*關(guān)稅單位稅額+應稅進(jìn)口貨物數量*單位完稅價(jià)格*適用稅率
五、企業(yè)所得稅
應納稅所得額=收入總額—準予扣除項目金額
應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額—納稅調整減少額
應納稅額=應納稅所得額*稅率
月預繳額=月應納稅所得額*25%
月應納稅所得額=上年應納稅所得額*1/12
六、外商投資企業(yè)和外商企業(yè)所得稅
1、應納稅所得額
制造業(yè)：
應納稅所得額=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤+營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出
商業(yè)：
應納稅所得額=銷(xiāo)售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤+營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出
服務(wù)業(yè)：
應納稅所得額=業(yè)務(wù)收入*凈額+營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出
2、再投資退稅：
再投資退稅=再投資額*（1—綜合稅率）*稅率*退稅率
七、個(gè)人所得稅：
1、工資薪金所得：
應納稅額=應納稅所得額*使用稅率—速算扣除數
2、稿酬所得：
應納稅額=應納稅所得額*使用稅率*（1—30%）
3、其他各項所得：
應納稅額=應納稅所得額*使用稅率
八、其他稅收
1、城鎮土地使用稅
年應納稅額=計稅土地面積（平方米）*使用稅率
2、房地產(chǎn)稅
年應納稅額=應稅房產(chǎn)原值*（1—扣除比例）*1.2%
或年應納稅額=租金收入*12%
3、資源稅
年應納稅額=課稅數量*單位稅額
4、土地增值稅
增值稅=轉讓房地產(chǎn)取得的收入—扣除項目
應納稅額=∑（每級距的土地增值額*適用稅率）
5、契稅
應納稅額計稅依據*稅率
