工程決算審計報告范文(離職審計報告)
工程決算審計報告范文
工程決算審計報告范文
xx-x：
我們接受委托，對xx-x改建工程的竣工財務決算進行了審計。工程財務決算及相關資料的真實性、完整性由代建單位北京xx-x管理咨詢有限公司（以下簡稱xx-x公司）負責。我們的責任是對xx-x改建工程竣工財務決算發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師審計準則》、《會計師事務所從事基本建設預算、結(jié)算、決算審計暫行辦法》以及國家發(fā)改委、財政部、建設部等頒發(fā)的有關法律法規(guī)文件進行的。在審計過程中，我們結(jié)合工程的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。
xx-x改建工程設計概算金額為18,307.21萬元，工程實際投資18,453.19萬元，與審減后概算相比超支145.98萬元。形成交付使用資產(chǎn)18,453.19萬元,全部為固定資產(chǎn)。現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、工程基本情況
（一）工程概況
xx-x（以下簡稱體育館）位于北京市朝陽門外工體西路，始建于1959年，由北京市建筑設計院（現(xiàn)北京市建筑設計研究院）設計，使用至今已經(jīng)接近50年。該工程建筑平面為圓形，鋼筋混凝土框架結(jié)構(gòu)，屋蓋為輪輻式雙層懸索結(jié)構(gòu)，基礎采用獨立柱基和預制樁基礎。該工程圓形平面底層直徑為120米，上層直徑為110米，比賽廳結(jié)構(gòu)凈跨度94米，凈高20米，工程采用的雙層懸索結(jié)構(gòu)是我國首次采用懸索結(jié)構(gòu)建設大跨度建筑物的工程。
為滿足2015年奧運會使用要求，對xx-x進行了改建。改建工程總建筑面積41834平方米，其中：改造現(xiàn)狀xx-x建筑面積40200平方米，地下一層建筑面積10892平方米，地上四層建筑面積29308平方米，建筑高度36.05米；新建能源中心建筑面積1634平方米，地下一層建筑面積500平方米，地上一層建筑
面積1134平方米，建筑高度4.15米。改建后主要用途為2015年奧運會拳擊比賽館、殘奧會盲人柔道比賽館，觀眾坐席達到13000座。
改建主要內(nèi)容有：建筑主體改造、總體平面布局的改造。其中，建筑主體改造包括：奧運用房改造、屋頂翻修、觀眾席座椅更換、記者評論員席改造、殘障觀眾設施改造、結(jié)構(gòu)加固改造、給排水系統(tǒng)、通風空調(diào)系統(tǒng)、強弱電系統(tǒng)改造等；總體平面布局改造包括：根據(jù)奧運會賽時要求把館外場地分為前院后院，增設各種室外臨時設施，增建能源中心，增設西門。
（二）工程立項及概算批復情況
2015年11月北京市發(fā)展和改革委員會以（京發(fā)改[2015]2527號）《關于xx-x改造項目可行性研究報告的批復》同意建設xx-x改建項目。
2015年3月北京市發(fā)展和改革委員會以京發(fā)改[2015]202號文《關于xx-x改造項目初步設計概算的批復》，核定項目總投資為17,991.00萬元。
2015年7月北京市發(fā)展和改革委員會以京發(fā)改[2015]1250號文《關于批準xx-x奧運工程新增改造建設資金的函》，核定項目總投資增加316.21萬元。經(jīng)調(diào)整，xx-x改建工程批復概算總投資18,307.21萬元,其中：建筑安裝工程費16,252.28萬元、其他費用1,566.72萬元、預備費488.21萬元。
（四）工程管理、設計、監(jiān)理及施工情況
2015年10月26日前，該工程依據(jù)北京市“2015”工程建設指揮部辦公室與xx-x公司簽署的代建合同，由xx-x公司作為代建人，負責項目的投資管理和建設組織實施工作。最終使用人為北京職工體育服務中心。
2015年10月26日，北京市“2015”工程建設指揮部辦公室與xx-x聯(lián)合下發(fā)了市建指辦[2015]243號“關于印發(fā)理順工人體育場、館奧運改造項目管理責任體系和管理機制的方案的通知”，明確了業(yè)主負責制，并繼續(xù)實行代建制的原則，xx-x作為xx-x奧運改造項目業(yè)主單位，也是實施代建制的委托人之一，xx-x單位履行業(yè)主職責，對工程建設全過程負責。
該工程的設計單位為北京市建筑設計研究院，監(jiān)理單位為北京鴻廈基建工程監(jiān)理有限公司，總承包單位為北京城建集團有限責任公司，約定分包及供貨單位11家，主要有xx-xxx-x等。
（五）工程開工及交付情況
xx-x改建工程自2015年6月13日正式開工建設，由并交付使用。
于2015年11月8日xx-x改建工程已經(jīng)xx-x中心及本工程由勘察、設計、施工、代建、建設、監(jiān)理六方單位進行了驗收，認定該工程滿足設計要求，符合國家質(zhì)量驗收標準，達到了竣工條件，并交付使用。
二、審計基本情況
(一)審計范圍及目的
根據(jù)貴單位委托要求，對xx-x改建工程竣工財務決算進行全面審計，本次審計范圍主要是對該項目截止2015年5月15日竣工財務決算報表及與竣工財務決算有關的資料進行審計，并對工程建設過程中存在的問題予以披露，確定其實際完成投資額，為辦理固定資產(chǎn)交付提供依據(jù)。
（二）審計依據(jù)
1、財政部財協(xié)字[1997]103號《會計師事務所從事基本建設工程預算、結(jié)算、決算審計暫行辦法》；
2、財政部財會字[1995]45號《國有建設單位會計制度》；
3、財政部財會字[1998]17號《國有建設單位會計制度補充規(guī)定》；
4、財會字[1998]17號《國有建設單位會計制度補充規(guī)定》和《企業(yè)基建業(yè)務有關會計處理辦法》的通知；
5、財政部財建字[2003]724號關于解釋《基本建設財務管理規(guī)定》執(zhí)行中有關問題的`通知；
6、財政部、建設部財建[2004]369號《建設工程價款結(jié)算暫行辦法》；
7、財政部財建字[2002]394號《基本建設財務管理規(guī)定》；
8、國務院關于投資體制改革的決定；
9、可行性研究報告、初步設計概算、修正的概算；
10、項目設計、工程承包合同、補充協(xié)議、招投標相關資料、工程結(jié)算資料、竣工驗收資料；
11、建設單位提供的財務決算資料；
12、與建設項目有關的全部財務資料；
13、與建設項目有關的內(nèi)部管理文件。
（三）審計原則
我們本著公平、公正、科學、合理的原則，對xx-x改建工程竣工財務決算進
行了審計。
（四）審計程序
1、接受貴單位的委托；
2、根據(jù)委托審計任務的要求制定審計計劃，安排項目審計人員；
3、向代建單位提出審計所需的資料清單，并對其提供的資料進行初審；
4、現(xiàn)場踏勘、調(diào)查，核實該工程的基本情況；
5、核查代建單位有關該工程的財務、資金狀況；
6、審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時向代建單位進行核實、取證；
7、向貴單位提交審計報告初稿，并根據(jù)貴單位意見修改審計報告初稿；
8、向貴單位提交修改后的審計報告，經(jīng)雙方同意后出具正式審計報告；
9、向貴單位報送審計報告。
三、審計結(jié)論
（一）資金到位及投資完成情況
截止2015年5月15日xx-x改建工程實際到位建設資金17,545.56萬元，工程總投資為18,453.19萬元，其中：建筑安裝工程16038.32萬元、設備投資1052.32萬元、其他投資1,362.54萬元。
（二）概算執(zhí)行情況
xx-x改建工程概算金額為18,307.21萬元，工程實際投資18,453.19萬元，與計劃投資相比超支145.98萬元。具體分析如下：
1、建筑安裝工程投資情況
建筑安裝工程投資概算為16,252.28萬元，實際投資17,090.65萬元，較概算超支838.37萬元。主要是體育館改造工程和觀眾坐椅工程超出概算。其中：體育館改造工程概算金額為11,693.28萬元，實際投資金額為13,190.18萬元，超出概算1596.9萬元；觀眾坐椅工程概算金額為241萬元，實際投資金額為269.52萬元，超出概算28.52萬元。主要超支原因為：
1）主席臺裁判席翻新、修復增加費用約33.5萬元；
2）測試賽停車場工程增加費用約43萬元；
3）原結(jié)構(gòu)柱界面誤差超過15公分，為了統(tǒng)一必須加大柱截面增加約55.5萬元；
4）供電局文件要求阻燃電纜，增加變更約64.6萬元；
5）管內(nèi)看臺地面原結(jié)構(gòu)極差，裂縫很多，為了形象增加了地屏漆和自流屏，增加費用約70.4 萬；
6）屋面鋁板刷漆增加費用約71萬元；
7）比賽場上空彈性吸音板原概算是1304平方米，實際用量6943.5平方米，此部分增加費用約230.5萬元；
8）調(diào)增人工費約344.91萬元等等。
另外，能源中心、拆除工程、室外工程比概算有所節(jié)約。能源中心概算金額為2,253萬元，實際投資1,872.85萬元，節(jié)約380.15萬元。拆除工程概算金額為666萬元，實際投資262.14萬元，節(jié)約403.86萬元。室外工程概算金額為1,499萬元，實際投資1,495.96萬元，節(jié)約3.04萬元。拆除工程節(jié)約的主要由于投標報價節(jié)約，能源中心節(jié)約的主要由于設備招投標標報價節(jié)約。
2、其他投資情況
其他投資概算為1,566.72萬元，實際投資1,362.20萬元，較概算節(jié)約204.18萬元。
概算內(nèi)未列支的費用共計96.26萬元，其中主要為審計費用46.53萬元、各類檢測費27.54萬元，追光燈租賃服務費6萬元、三大理念展覽制作費4.91萬元，專題片制作費4.5萬元，利息收入-7.56萬元等。除上述概算內(nèi)未列支費用外，其他費用均較概算有所節(jié)約，詳見附表七《概算執(zhí)行情況表》。
（三）工程結(jié)算情況
xx-x改建工程由xx-x事務所有限公司出具了結(jié)算審核報告，該工程送審結(jié)算總金額17,525.81萬元,審減金額466.67萬元，最終工程審定金額17,051.14萬元。詳細情況見工程結(jié)算審核報告。
（四）資產(chǎn)交付使用情況
截至2015年11月8日，xx-x改建工程形成交付使用資產(chǎn)18,453.19萬元,其中固定資產(chǎn)18,453.19萬元。
四、其他需要說明的事項
截止2015年5月15日xx-x改建工程共收到基建撥款175,455,606.39元，其中：市總工會47,422,462.59元占27.03%；“2015”辦公室撥款128,033,143.8元占72.97%。
按照市發(fā)改委批復的出資原則，工程總投資中市總工會承擔30%，奧運專項資金承擔70%?，F(xiàn)體育館改造實際總投資184,531,853.95元，則總工會應出資55296556.19元，奧運專項資金應安排129235297.77元。截止2015年5月15日，xx-x改建工程尚需撥付資金9,076,247.57元，其中市總工會尚需撥付7874093.6元，奧運專項資金需安排資金1202153.96元。
五、審計評價
xx-x改建工程由北京xx-x管理咨詢有限公司作為代建人負責建設，建設單位在基本建設管理方面依照合同法簽訂了施工合同，并按照相關規(guī)定對施工單位編制的工程竣工結(jié)算進行了結(jié)算審計。工程的實施過程中，按照《北京市政府投資建設項目代建制管理辦法(試行)》等相關規(guī)定，設置了相關的機構(gòu)和專業(yè)人員，按管理程序?qū)こ虒嵤┻^程進行了造價控制和投資管理。并聘請了北京鴻廈基建工程監(jiān)理有限公司對整個項目進行了監(jiān)理。
財務核算基本符合國家相關財經(jīng)法規(guī)，在所有重大方面公允的反映了工程的實際收支情況。
附表一：基本建設項目概況表
附表二：基本建設項目竣工財務決算表
附表三：基本建設項目交付使用資產(chǎn)總表
附表四：基本建設項目交付使用資產(chǎn)明細表
附表五：待攤投資明細表
附表六：應付賬款明細表
附表七：概算執(zhí)行情況表
離職審計報告
離職審計報告
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審計項目 |
審 計 結(jié) 果 |
負責人簽字 |
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文件、資料 類上交情況 （明細另附報告）
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1．經(jīng)手的.公司管理文件 或部門文件、資料。 已交□ 未交□ 2．個人/部門未回款統(tǒng)計 已交□ 未交□ 3． 在任職期間經(jīng)手的財務單據(jù)和憑證。 已交□ 未交□ |
部門負責人簽字：
年 月 日 |
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財產(chǎn)、物資清點及移交手續(xù)情況（明細另附報告）
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1．電腦等辦公設備是否完好？ 是□ 否□ 丟失□ 損壞□ 2．辦公桌、柜子及鑰匙是否完好收回？ 是□ 否□ 如已丟失或損壞應賠償 元。 3．工作證是否收回？ 是□ 否□ 未辦□ 4．胸卡是否交回？ 是□ 否□ 未辦□ 5、所借圖書室書籍是否歸還？ 是□ 否□ 未借□ |
行政事務中心負責人簽字：
年 月 日 |
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個人未回款、公務借款及因私借款情 況（明細另附報告）
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1．因私借款合計： 元。 2．公務借款報銷合計： 元。 3．未領工資合計 ： 元。 4．個人未回款 ： 元。 5．部門未回款 ： 元。 6．財務應付被審計人： 元。 7．被審計人應付公司： 元。 8．其它： 。 9．財務結(jié)算時間確認： 年 月 日 |
財務管理中心負責人簽字：
年 月 日 |
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業(yè)務人員回款情況（非業(yè)務人員可不審計此項） |
1. 未回款金額： 元。
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廣告管理部負責人簽字：
年 月 日 |
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人事手續(xù) 辦理情況
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1．檔案關系是否轉(zhuǎn)出 是□ 否□ 2．社保關系是否轉(zhuǎn)出 是□ 否□ 3．應退款合計 元。 |
人力資源中心負責人簽字：
年 月 日 |