降低增值稅對企業(yè)的影響

降低增值稅對企業(yè)的影響

降低增值稅對企業(yè)的影響

增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。以下是小編為大家整理降低增值稅對企業(yè)的影響相關內(nèi)容，僅供參考，希望能夠幫助大家！

基本影響

1、增值稅作為價外稅，稅率的調(diào)整對企業(yè)利潤沒有直接影響；但在企業(yè)經(jīng)營當中，稅率的降低會對價格產(chǎn)生影響，從而影響需求，從間接會影響利潤；能否通過減稅來降低價格從而提升量取決于議價能力和行業(yè)的競爭程度。對于競爭程度較高的行業(yè)，增值稅減稅對企業(yè)的直接利好可能很有限，但間接利好對企業(yè)的影響很長遠。

2、上下游企業(yè)的稅率差對不同行業(yè)的影響不同；

3、增值稅對企業(yè)的現(xiàn)金流產(chǎn)生直接影響，并對企業(yè)的附加稅產(chǎn)生影響，從而影響企業(yè)的利潤；

4、受影響較大的行業(yè)：制造業(yè)、采礦業(yè)、批發(fā)零售業(yè)、租賃業(yè)等。當然所括汽車主機廠和銷售商。

合同注意事項

1、因增值稅稅率的'降低，稅改前以含增值稅價格為標的簽訂的合同，在稅改后對銷售方而言獲利多些，對購進方而言獲利要少些。

2、在新政實施前，過渡期內(nèi)實施的合同，如果是以含增值稅價格作為合同標的的采購事項，應盡量執(zhí)行，避免稅改后執(zhí)行，導致出現(xiàn)可抵扣的進項稅額減少，且購進成本增加的不利現(xiàn)象出現(xiàn)。反之，對于銷售合同，如果購進方許可，可考慮適度延后。

有可能的切換時間

1、增值稅應稅行為發(fā)生時點；

納稅人應計提銷項稅的時點；

3、增值稅專用發(fā)票開具的時點；

4、參考以往增值稅改革經(jīng)驗，一般會選擇第2種方法確定。

對具體業(yè)務的影響

1、預付帳款

納稅人收到的實際將于稅降后消費的貨物或服務的預付款項，是否適用于新稅率。這是一個需要明確的事項。

2、視同銷售

降稅前購入了貨物（已按老稅率抵扣了埋進項），同時這些東西在降稅后被贈送了出去，那么在視同銷售的原則下，應如何確定稅率的問題。

3、銷貨退回

在降稅前開具了發(fā)票，發(fā)生貨銷退回需要開具紅字發(fā)票

此時沖減的稅率變化了。甚至會發(fā)生在沖減前對方是一般納稅人，在沖減后對方變?yōu)樾∫?guī)模等特殊情況。

同樣，供應商也會預測這對于客戶需求的影響，因為客戶很有可能將購買大量貨物的時間推遲到降低稅率以后，以享受降低的稅率。

5、定價：

對于已經(jīng)在廣告宣傳中明確銷售價格的企業(yè)，可能需要考慮從降稅后調(diào)整這些已標明的價格，以便讓消費者獲得節(jié)稅的收益，否則可能會對其市場競爭力產(chǎn)生不利影響。

6、年度合同或價目表。

某些行業(yè)每年初都會確定一個標準價目表。在降稅這種情況下，供應商是否應該重新審視或調(diào)整這些年度價目表。

7、存貨：

企業(yè)可能面臨存貨在購進時較高稅率，在降稅后銷售時較低稅率的情況。

8、折扣：

通常情況下，價格折扣適用于抵減以后采購交易的賬單，而不是直接抵減當前的交易金額（直接抵減需要開具紅字發(fā)票）。如果企業(yè)在降稅前取得這些折扣，但用于抵減降稅后的銷售價格，那么該折扣的實際價值會降低。

9、采購不動產(chǎn)：

財稅文件規(guī)定，2016年5月1日以后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者在建工程，其進項稅應自取得之日起分2年從銷售項稅額中抵扣，第一年60%，第二年40%。如果剛好降稅跨越在這兩年中間，那么在計算第二年的進項稅時，應適用那種稅率更為合適？那當然有利的作法是降稅前的稅率。