降低增值稅對企業(yè)的影響
降低增值稅對企業(yè)的影響
降低增值稅對企業(yè)的影響
增值稅是以商品在流轉過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。以下是小編為大家整理降低增值稅對企業(yè)的影響相關(guān)內容，僅供參考，希望能夠幫助大家！
基本影響
1、增值稅作為價(jià)外稅，稅率的調整對企業(yè)利潤沒(méi)有直接影響；但在企業(yè)經(jīng)營(yíng)當中，稅率的降低會(huì )對價(jià)格產(chǎn)生影響，從而影響需求，從間接會(huì )影響利潤；能否通過(guò)減稅來(lái)降低價(jià)格從而提升量取決于議價(jià)能力和行業(yè)的競爭程度。對于競爭程度較高的行業(yè)，增值稅減稅對企業(yè)的直接利好可能很有限，但間接利好對企業(yè)的影響很長(cháng)遠。
2、上下游企業(yè)的稅率差對不同行業(yè)的影響不同；
3、增值稅對企業(yè)的現金流產(chǎn)生直接影響，并對企業(yè)的附加稅產(chǎn)生影響，從而影響企業(yè)的利潤；
4、受影響較大的行業(yè)：制造業(yè)、采礦業(yè)、批發(fā)零售業(yè)、租賃業(yè)等。當然所括汽車(chē)主機廠(chǎng)和銷(xiāo)售商。
合同注意事項
1、因增值稅稅率的'降低，稅改前以含增值稅價(jià)格為標的簽訂的合同，在稅改后對銷(xiāo)售方而言獲利多些，對購進(jìn)方而言獲利要少些。
2、在新政實(shí)施前，過(guò)渡期內實(shí)施的合同，如果是以含增值稅價(jià)格作為合同標的的采購事項，應盡量執行，避免稅改后執行，導致出現可抵扣的進(jìn)項稅額減少，且購進(jìn)成本增加的不利現象出現。反之，對于銷(xiāo)售合同，如果購進(jìn)方許可，可考慮適度延后。
有可能的切換時(shí)間
1、增值稅應稅行為發(fā)生時(shí)點(diǎn)；
納稅人應計提銷(xiāo)項稅的時(shí)點(diǎn)；
3、增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的時(shí)點(diǎn)；
4、參考以往增值稅改革經(jīng)驗，一般會(huì )選擇第2種方法確定。
對具體業(yè)務(wù)的影響
1、預付帳款
納稅人收到的實(shí)際將于稅降后消費的貨物或服務(wù)的預付款項，是否適用于新稅率。這是一個(gè)需要明確的事項。
2、視同銷(xiāo)售
降稅前購入了貨物（已按老稅率抵扣了埋進(jìn)項），同時(shí)這些東西在降稅后被贈送了出去，那么在視同銷(xiāo)售的原則下，應如何確定稅率的問(wèn)題。
3、銷(xiāo)貨退回
在降稅前開(kāi)具了發(fā)票，發(fā)生貨銷(xiāo)退回需要開(kāi)具紅字發(fā)票
此時(shí)沖減的稅率變化了。甚至會(huì )發(fā)生在沖減前對方是一般納稅人，在沖減后對方變?yōu)樾∫幠５忍厥馇闆r。
同樣，供應商也會(huì )預測這對于客戶(hù)需求的影響，因為客戶(hù)很有可能將購買(mǎi)大量貨物的時(shí)間推遲到降低稅率以后，以享受降低的稅率。
5、定價(jià)：
對于已經(jīng)在廣告宣傳中明確銷(xiāo)售價(jià)格的企業(yè)，可能需要考慮從降稅后調整這些已標明的價(jià)格，以便讓消費者獲得節稅的收益，否則可能會(huì )對其市場(chǎng)競爭力產(chǎn)生不利影響。
6、年度合同或價(jià)目表。
某些行業(yè)每年初都會(huì )確定一個(gè)標準價(jià)目表。在降稅這種情況下，供應商是否應該重新審視或調整這些年度價(jià)目表。
7、存貨：
企業(yè)可能面臨存貨在購進(jìn)時(shí)較高稅率，在降稅后銷(xiāo)售時(shí)較低稅率的情況。
8、折扣：
通常情況下，價(jià)格折扣適用于抵減以后采購交易的賬單，而不是直接抵減當前的交易金額（直接抵減需要開(kāi)具紅字發(fā)票）。如果企業(yè)在降稅前取得這些折扣，但用于抵減降稅后的銷(xiāo)售價(jià)格，那么該折扣的實(shí)際價(jià)值會(huì )降低。
9、采購不動(dòng)產(chǎn)：
財稅文件規定，2016年5月1日以后取得并在會(huì )計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者在建工程，其進(jìn)項稅應自取得之日起分2年從銷(xiāo)售項稅額中抵扣，第一年60%，第二年40%。如果剛好降稅跨越在這兩年中間，那么在計算第二年的進(jìn)項稅時(shí)，應適用那種稅率更為合適？那當然有利的作法是降稅前的稅率。
