采購審計知識大全

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采購審計的重點(diǎn)是業(yè)務(wù)流程是否合規、價(jià)格是否合理、質(zhì)量是否有保證以及是否存在舞弊。下面是小編為大家帶來(lái)的關(guān)于采購審計的知識，歡迎閱讀。

1供應商的選擇與合同的簽訂

審計內容(風(fēng)險點(diǎn))：

1、篩選供應商沒(méi)有按公司的要求與制度，沒(méi)有經(jīng)過(guò)主管領(lǐng)導的審查與審批。

2、供應商與預選供應商名單單一，沒(méi)有及時(shí)評選更新。

3、單獨與供應商的進(jìn)行談判，談判內容沒(méi)有記錄。

4、合同或訂單所列項目、規格與申請部門(mén)所列的項目、規格不符，包括數量與價(jià)格等。

5、簽訂合同或訂單的條款與談判內容不一致。

6、申請物資采購沒(méi)有核對預算項目及庫存材料，簽核手續不齊全。

7、物資采購價(jià)格的確定依據不充分、不合理，與當時(shí)的市場(chǎng)價(jià)相差較大。

8、采購合同條款缺乏公平、公正，公司處于被動(dòng)的地位。

9、合同簽訂不按權限規定執行，有超過(guò)權限簽訂合同的情況。

10、急需物資、零星物品的采購超出批準自購范圍，采購金額違反《管理人員權限》規定。

11、生產(chǎn)緊急物資(急件)或項目預算外增加的物資(經(jīng)領(lǐng)導口頭同意的)購入使用后，沒(méi)有補辦相關(guān)手續。

12、物資采購不是直接從生產(chǎn)廠(chǎng)家購買(mǎi)。

對應的審計程序與步驟：

1、查閱并收集公司關(guān)于選擇供應商(采購)的制度及相關(guān)的操作流程，抽查所有采購部存檔的供應商名單，確定其是否經(jīng)領(lǐng)導或關(guān)委員會(huì )批準;再從系統抽查各類(lèi)物資材料供應商名單各30個(gè)，與核對的供應商名單核對，確定名單在批準的范圍內。

2、抽查各類(lèi)材料、物資、土建、安裝等供應商的名單，比較歷年來(lái)的供應商名單的變化，確定其是否供應商名單較少，比較單一，沒(méi)有年度評定與考核，沒(méi)有及時(shí)引進(jìn)新的供應商，名單沒(méi)有及時(shí)更新。

3、從采購部門(mén)抽查相關(guān)的談判資料50份，查看其是否有談判記錄，是否由采購員單獨與供應商進(jìn)行談判，談判人員的簽字是否齊全等。

4、從ERP系統抽查各類(lèi)合同或訂單各40份，根據申請部門(mén)填寫(xiě)的《物資采購申請表》詳列的物資名稱(chēng)、規格、數量，核對合同或請單上的物資名稱(chēng)、規格、數量是否相符，如不符，要求提供不符的相關(guān)證明與文件。

5、了解談判的流程及有關(guān)的談判記錄，查看50份合同或訂單日及其相關(guān)的談判記錄，對比采購合同或訂單的內容及條款，確保談判內容與合同內容一致;主管領(lǐng)導是否適度參與談判等。