XX項目部審計報告(公司審計報告模板)
XX項目部審計報告
XX項目部審計報告-審計報告
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XXXX交通工程技術(shù)有限公司管理層：
根據XX字[2007]02號審計通知書(shū),我們自07年7月4日至7月17日對XX項目部進(jìn)行了全面審計。現將審計結果報告如下:
一、 管理層對經(jīng)營(yíng)結果的責任
按照企業(yè)會(huì )計準則和《施工企業(yè)會(huì )計制度》的規定，進(jìn)行經(jīng)營(yíng)成果的核算是項目部的責任。這種責任包括：(1)設計、實(shí)施和維護與財務(wù)核算相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)核算不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯誤;(2)選擇和運用恰當的會(huì )計政策;(3)作出合理的會(huì )計估計。
二、 審計責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上，對經(jīng)營(yíng)成果發(fā)表審計意見(jiàn)，按照《內部審計準則》的規定，計劃和實(shí)施了審計工作。我們考慮與財務(wù)相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)，審計工作還包括評價(jià)經(jīng)營(yíng)情況。
三、 基本情況
XX項目部是自2005年10月至2007年6月承包XX公司XX高速公路二標三工區的路橋建設工程。
項目經(jīng)理： XXX 2005年10月至2006年05月
XXX 2006年05月至2006年07月 XXX 2006年07月至2006年11月 XXX 2006年11月至今
四、 經(jīng)營(yíng)成果
1、截止2007年6月30日XX項目部資產(chǎn)總計25,420,117.46元，其中流動(dòng)資產(chǎn)24,848,861.21 元，固定資產(chǎn)571,256.25元。負債及所有者權益總計
25,420,117.46元，其中：流動(dòng)負債25,432,472.57元，未分配利潤-12,355.11元
2、XX項目因管理人員流動(dòng)性大，使經(jīng)營(yíng)指標未能完成。
3、XX項目預計可確認收入20,941,287,20元，工程施工成本23,409,740.01 元， 預計虧損-2,468,452.81元
4、虧損原因是XX項目部未建立健全內部控制制度，造成料、工、費三方面成本未得到充分及時(shí)的控制，由于人員不穩定造成項目部債權、債務(wù)不能及時(shí)準確的進(jìn)行確認，使企業(yè)有潛在的債務(wù)無(wú)法確認，為項目部造成直接經(jīng)濟損失。
5、項目部未能合理利用資源，使公司投入的機械設備造成閑置，資金也未能高效地運營(yíng)。管理人員沒(méi)有建立適合本項目部的`規章制度，各部門(mén)之間沒(méi)有定期與不定期的進(jìn)行溝通編制資金使用計劃上報財務(wù)，適成管理混亂。
6、財務(wù)人員未按照企業(yè)會(huì )計制度的規定對固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，沒(méi)能及時(shí)準確的提供財務(wù)信息，是造成項目部不能及時(shí)控制工程成本的主要原因，最終造成項目虧損。
五、 內控制度不健全對經(jīng)營(yíng)成果的影響
1、 項目出現缺失原始單據現象。
2、 內部往來(lái)不開(kāi)收據，不及時(shí)對賬，造成單方掛賬，不能確認資產(chǎn)負債情況。 3、 個(gè)人借萬(wàn)元采購款進(jìn)行零星采購，使資金分散，造成項目部資金不能有效的運轉，加大資金占用成本。
4、 采購物品不辦理入庫手續，造成項目部資源流失。
5、 收料手續不健全，造成山皮石收料單出現日期不連續現象。
6、 日常費用報銷(xiāo)手續不全，沒(méi)有部門(mén)的資金使用計劃。
7、 不設專(zhuān)人及時(shí)編制工資表，沒(méi)有專(zhuān)人審核考勤， 工資與個(gè)人往來(lái)賬混亂。工資費用未按月考核并登記會(huì )計賬簿，造成確認工程成本不準確。
8、 出庫制度不健全，造成打梁隊出庫螺紋鋼φ25型10.2205噸，損失金額合計33,159.99元。
9、 領(lǐng)料制度不建全，工程圖紙不全，不能準確核算作業(yè)單元成本，無(wú)法控制成本。
10、 未建立機械設備管理臺賬，造成機械消耗無(wú)法確認。
11、 未建立易耗品以舊換新制度，造成一臺鋼筋調直機G*12型價(jià)值1.350.00元盤(pán)虧。
12、 未建立固定資產(chǎn)管理臺賬，造成一臺千斤頂價(jià)值19.000.00元盤(pán)虧。 13、 起重機款150,100.00元未取得相關(guān)單據無(wú)法確認實(shí)際成本。
14、 由于管理不善，承包人預支超額工程款，XXX預支超額工程款3.822.90元未能完成工作，后補手續不全的結算單平賬，給項目部造成直接經(jīng)濟損失。 15、 XXX預支工程款5,140.00元，未辦理工程決算手續。
16、 機械租賃決算手續不全，無(wú)法確認租賃費的合理支出。
17、 財務(wù)人員職責不清，制單人混亂，甚至出現憑證無(wú)制單人現象。 18、 因管理不善，造成模板損失，使XX單位建筑模板押金10,000.00元無(wú)法收回。
六、 審計意見(jiàn)
我們審計小組在取得專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員的支持后，通過(guò)實(shí)施必要的審計程度，認為XX項目部存在嚴重的管理漏洞，財務(wù)部門(mén)沒(méi)能起到監督、審核的作用，管理層沒(méi)能充分盡到保護企業(yè)資產(chǎn)安全完整的職責，使項目部造成虧損。 七、 管理意見(jiàn)
我們就XX項目的審計工作中發(fā)現的問(wèn)題，進(jìn)行了詳細的分析總結，出具了管理建議書(shū)。在本報告后，我們附注了詳細的說(shuō)明和管理建議，希望公司管理層能慎重考慮，共同努力完善內部控制制度，以實(shí)現公司利潤最大化的管理目標。 XXXX交通工程技術(shù)有限公司
XX項目部審計組
二〇〇七年七月十八日
附送：上述會(huì )計報表、報表附注及管理建議書(shū)
公司審計報告模板
公司審計報告模板-審計報告
北京華宇信安科技有限公司全體股東：
我們審計了后附的北京華宇信安科技有限公司2014年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表及有關(guān)編制說(shuō)明。
一、管理層的責任
在企業(yè)會(huì )計準則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規定，如實(shí)編制高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表，是申報企業(yè)管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實(shí)施和維護與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表相關(guān)的內部控制，以使高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會(huì )計政策;
(3)作出合理的會(huì )計估計;(4)恰當界定高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的具體范圍。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照《高新技術(shù)企業(yè)認定專(zhuān)項審計指引》的規定執行了審計工作。《高新技術(shù)企業(yè)認定專(zhuān)項審計指引》要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用相關(guān)會(huì )計政策的恰當性和作出相關(guān)會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表的.總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、審計意見(jiàn)
我們認為，北京華宇信安科技有限公司2014年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表已在企業(yè)會(huì )計準則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規定編制，在所有重大方面公允反映了北京華宇信安科技有限公司在2014年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入情況。
四、編制基礎及使用限制
我們注意到如高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表編制說(shuō)明第二項所述，北京華宇信安科技有限公司2014年度高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表是在企業(yè)會(huì )計準則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規定編制的，可能不適用于其他目的。
本報告僅供貴公司申報高新技術(shù)企業(yè)認定時(shí)使用，不得用于其他目的。本段內容不影響已發(fā)表的審計意見(jiàn)。
北京百特會(huì )計師事務(wù)所 中國注冊會(huì )計師：
(主任會(huì )計師)
中國注冊會(huì )計師：
中國·北京 2016年06月10日