企業(yè)年度審計報告(公司年度審計報告)
企業(yè)年度審計報告
企業(yè)年度審計報告-公司審計報告范文
每一年都需要進(jìn)行一個(gè)總結,特別是對于企業(yè)而言,到了年底都會(huì )進(jìn)行年度審計。審計一般都是有專(zhuān)業(yè)的審計師完成的,通過(guò)審計可以對一年中企業(yè)的各項經(jīng)濟狀況有一個(gè)明確的了解。企業(yè)年度審計報告怎么寫(xiě)呢?下面是小編整理的企業(yè)年度審計報告資料，歡迎閱讀。
篇1：企業(yè)年度審計報告
北京企業(yè)年度審計報告
北京市審計局:
根據××審綜字[20xx]×號審計計劃安排,審計小組于19××年×月×日至×月×日,對北京市日用雜品公司19 × ×年度財務(wù)收支進(jìn)行了就地審計。審計總金額825萬(wàn)元,違紀總金額為344 144.07元。應繳金額為48 166.40元。現將審計結果報告如下:
一、基本情況
北京市日用雜品公司是北京市供銷(xiāo)社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷(xiāo)社簽訂承包合同,實(shí)行利潤遞增包干。公司下屬11個(gè)獨立核算單位。
該公司于l 9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實(shí)體公司(由原xx采購站和生活采購站合并而成)。現分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室。主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器、家具等。現有職工111人,固定資產(chǎn)103萬(wàn)元,自有流動(dòng)資金39萬(wàn)元。全年銷(xiāo)售額l972萬(wàn)元,實(shí)現利潤總額67.4萬(wàn)元。
二、發(fā)現的問(wèn)題
1.弄虛作假套取資金,給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。l9××年末,市xx公司決定xx站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動(dòng)分紅獎。該款應該在稅后留利中支付,而兩站采取弄虛作假的手段,在1998年1月份分別用轉賬支票,從銷(xiāo)售款中套出現金給倉庫,分別用倉庫開(kāi)出的兩張4000元“苫布”假發(fā)票列入費用,該倉庫沒(méi)有入賬,直接給職工發(fā)獎金,嚴重違反了《國營(yíng)企業(yè)成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。
2.挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元,建造營(yíng)業(yè)樓。該公司××xx大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專(zhuān)項貸款不足,1 9××年從xx和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元,扣除兩站1 9 ××年×月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元,實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設。
3.挪用流動(dòng)資金22 000元,為職工買(mǎi)有獎儲蓄。該公司動(dòng)用現金和轉賬支票(流動(dòng)資金),從農行買(mǎi)有獎儲蓄22 000元。其中,生活站1 9××年×月和×月共買(mǎi)ll 000元,xx站19××年×月和1 9××年×月共買(mǎi)11 000元。此款存期為一年,利息以中獎形式支付。現已全部還本。該儲蓄應由職工個(gè)人承擔,但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回。收到的330元中獎款,企業(yè)沒(méi)有入賬,直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算,隨匿利潤81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112 704.28元掛賬,未進(jìn)當年決算。按年末鞭炮庫存額81 3 505.1 5元和廠(chǎng)方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計算,庫存應留回扣32 540.21元,實(shí)際多留了801 64.07元未進(jìn)決算,影響了當年利潤的真實(shí)性。
5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門(mén)前攤床一事,經(jīng)查財會(huì )賬目,沒(méi)有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入251 5元,分別在保衛科和行政科有關(guān)人員手中。
三、處理意見(jiàn)
1.對該公司弄虛作假套取現金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問(wèn)題,根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實(shí)施細則》第二十條第十款具體規定,應將違紀金額全部收繳,并處以50%罰款。合計應繳金額12 000元。
2.對挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元建造營(yíng)業(yè)樓問(wèn)題,根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條,應_itit整賬目歸還原資金渠道,并按違紀額的l0%罰款22 000元。
3.對挪用流動(dòng)資金22 000元為職工買(mǎi)有獎儲蓄問(wèn)題,根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第九條,按違紀額10%罰款2200元,中獎330元全額上繳,合計應繳金額2530元。
4.對截留鞭炮回扣收入80 164.07元,隱匿利潤問(wèn)題,根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條,調整有關(guān)賬目,并按違紀額的10%罰款8016.40元。
5,對截留出租攤床收入列賬外3620元問(wèn)題,根據國務(wù)院有關(guān)文件規定,應全額上繳。
四、建議
針對審計中發(fā)現的問(wèn)題,提出以下建議:該公司有關(guān)領(lǐng)導及財會(huì )科,今后應嚴格執行會(huì )計法,遵守財經(jīng)法規,實(shí)事求是地處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù);合理使用資金,認真貫徹專(zhuān)款專(zhuān)用的原則,加強會(huì )計基礎工作,提高財會(huì )人員素質(zhì),按財務(wù)制度規定,正確攤提各項費用.如實(shí)、準確地反映企業(yè)財務(wù)成果。
xxx審計小組
組長(cháng):×××(簽名)
20xx年×月×日
篇2：企業(yè)年度審計報告
為了進(jìn)一步完善公司采購供應流程，促進(jìn)建立和健全內部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根據 2009年第四季度的工作安排，審計部于2009年10月20日—12月3日對采購部 及相關(guān)部門(mén)的采購情況和采購管理進(jìn)行了審計調查。此次審計調查重點(diǎn)內容：是否制定采購及采購管 理的相關(guān)流程、制度并有效執行，采購數量、質(zhì)量、時(shí)間、 價(jià)格(詢(xún)價(jià)、議價(jià)、定價(jià))過(guò)程的有效控制，有關(guān)效率指標的分析(充分履行崗位職責、自購與年實(shí)際采購量的百分比、年采 購金額占年銷(xiāo)售額的實(shí)際百分比、計劃采購完 成率、新供應商開(kāi)發(fā)個(gè)數、錯誤采購次數)等。在審計調查 前，我們與采購部進(jìn)行了會(huì )議溝通、了解基本情況、制作并 送發(fā)有關(guān)問(wèn)卷和收集相關(guān)制度。在審計調查過(guò)程中，我們查閱合同及制度規范、抽查會(huì )計憑證、對有關(guān)部門(mén)提供的數據整理，采用了調查表、詢(xún)問(wèn)、實(shí)地觀(guān)察、檢 查、分析性復核等方法。現將審計調查情況匯報如下。
一、基本情況
采購部 現有員工6名，其中總監、副經(jīng)理、文員和信息員各一名，采購員 兩名。主要負責全公司原材料、物料、設備等合同簽訂和采購及 供應商管理工作。采
購部提供合格供應商名錄49位(含項 目10位)，按發(fā)貨頻率上進(jìn)行ABCD分類(lèi)，其中A類(lèi)17位， B類(lèi)15位,C類(lèi)17位。采 購部共制定內部管理文件17項，供應商管理文件6項，制定了采購部詢(xún)價(jià)與定價(jià)管理規范、詢(xún)價(jià)小組工作流程。制定了相應的供應商管理程序和采購控制程序。每月填制《供應商O(píng)EC考評表》進(jìn)行考評。根據采購方式和結算方式的不同，把采購控制流程分為供應商送貨流程和采購員自購流程。在采 購時(shí)間分配上，制訂了《供應商供貨時(shí)間表》。根據賬務(wù)管理部提供的數據，2009年2月至10月份共完成采購量25372159.56元，自購部分757771.56元， 占采購總量的2.99%。
共查閱合同65份，34個(gè)供應商，其中14個(gè)A類(lèi)供貨商;7個(gè)B類(lèi)供貨商;4個(gè)C類(lèi)供貨商。為保 證公司發(fā)展的需要，2009年引進(jìn)新的供貨商(合作商)14個(gè)(工程類(lèi)6個(gè)，廣告商3個(gè)，原材料3個(gè)，其他2個(gè))。
根據2008年、2009年的月定價(jià)表物品均價(jià)匯總 表，104種物品略有下降，168種物品略有上浮，39種物品保持原價(jià)，平均上浮3.23%。2009年新增67個(gè)品種，減少86個(gè)品種。
在原定價(jià)上承擔了稅金(增加了供貨門(mén)店)、由原批發(fā) 價(jià)上7%降到了5%(增加了供貨門(mén)店)。
在開(kāi)店投入過(guò)程中保證質(zhì)量，通過(guò)“貨比三家、公開(kāi)議 價(jià)”，合同簽訂價(jià)比最低報價(jià)節約564654元 。
根據合同，物料單價(jià)均略有上漲。
根據2008年和2009年7月、8月、9月ERP 系統提供的數據，選擇了23種自購量較大的物品單價(jià)進(jìn)行同期比較，平均上浮1.02%。其中泰輪王米，2008年7月份為3.1元/kg,2008年8月 份及以后月份為3.24元/kg。大豆油的有關(guān)數據還在核對中。
采購部未能提供對詢(xún)價(jià)結果真實(shí)性、準確性的抽查報告、質(zhì)量抽查報告、新供應商資質(zhì)考評 表、過(guò)期或沽清事件的處理報告和定價(jià)執行情況抽查表。
二、存在的問(wèn)題
(一)、不能提供年度采購計 劃和部門(mén)工作目標。
采購計劃是采購管 理中“科學(xué)采購”的前提條件，無(wú)采購計劃，公司所需各種
物質(zhì)保質(zhì)、保量、經(jīng)濟、及時(shí)的連續供應得不到有效保障。無(wú)工 作目標，部門(mén)及各崗位年度績(jì)效考評標準不完整。
(二)、采購流程有待完善。
通過(guò)對采購部的采購控 制程序制度的查閱，并制作了相應的流程測試，發(fā)現存在以下問(wèn)題：
(1)未制訂供應商送貨流程管理、自購產(chǎn)品的管理辦 法。
制訂了供應商送貨時(shí)間表、供應商管理制度，但未體現 相應的餐廳訂購管理制度。使用部門(mén)多以電話(huà)形式的`報單，容易造成物品驗收環(huán)節出現誤解。自購的產(chǎn)品由采購人員定點(diǎn)采購， 但未進(jìn)行合同管理，也未列明相應名稱(chēng)、地點(diǎn)和產(chǎn)品規格。餐廳物資采購(除 固定資產(chǎn)、新品外)金額不論多寡，不需總經(jīng)理的批復，不符合采購控 制程序管理的要求。
(2)無(wú)采購訂單。
未制作采購訂單，造成采購部 對未完成的采購訂單進(jìn)行合理分析和監督管理。
(3)申購單不統一
餐廳報料單不統一，如中餐報單使用統一報料單、水果 類(lèi)及西餐類(lèi)使用白紙報料，不利于單據的收齊、整理、統計和管理。
(4)采購控制程序制度的執行無(wú)相關(guān)責任人檢視、監督。
(三)、采購數量、質(zhì)量 、時(shí)間、價(jià)格過(guò)程的有效控制
(1)采購時(shí)間不到位
我們抽查了相關(guān)憑證，申購時(shí)間和送貨時(shí)間與制訂的規 定有所差異。如： 8月93#申購合頁(yè)3月1日，供應商送貨單3月25日，入庫單5月9日; 8月60#申購掛鎖7月2日，供應商送貨單7月25日，入庫單7月31日。
(2)采購的質(zhì)量、數量
驗收由倉庫管理人員完成，使用部門(mén)監督，無(wú)采購部抽查記錄，采 購部未能對產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行有效控制。原材料的驗收對應圖示，采 購部對其他物資未詳細說(shuō)明。如候家塘調料品鮮花椒，物品包裝袋標明規格500g,而實(shí)際凈含量400g。物資的驗收，未 對應相應申購單明細。申購單所列品名與采購部制定的品 名、規格型號、數量不一致。申購與到貨可能不是同一品種，且采購部 之前無(wú)此類(lèi)物品的定價(jià)，導致付款審核依據不足。如： 8月28#申購單：紅外線(xiàn)消毒柜，規格
1800*1500*500;送貨單：康庭638B消毒柜;入庫單：康庭638B消毒柜(康庭638B消毒柜規 格：1130*510*1625)。8月125#申購憑證封面300套、憑證包角150張，實(shí)際送貨憑證封面320個(gè)，憑證包角18個(gè)。庫存數量，是財務(wù) 部每月監盤(pán)的數據。采購部對庫存、使用數量不能做到有效 統計，對物資的采購計劃、審批和供應商的選擇不能做到有 效管理。
(3)采購的價(jià)格
采購的價(jià)格有詢(xún)價(jià)、定價(jià)、比價(jià)。
1、詢(xún)價(jià)
詢(xún)價(jià)小組的不完全執行，和工作單上無(wú)相關(guān)預算
日常原材料由詢(xún)價(jià)小組完成。在抽查的6、7、8月、 周原材料詢(xún)價(jià)單，有賬務(wù)管理部、采購部、財務(wù)管理部、使 用部門(mén)和供應商的簽名，但新品的詢(xún)價(jià)僅財務(wù)管理部、采購部 相關(guān)人員的簽名，新品價(jià)格存在由一個(gè)供應商提供的情況。工作單未提供預算金額，使用部門(mén)對采 購的物資未能做到合理監督。 在查閱的2009年1-10月月定價(jià)表中，我們發(fā) 現：
①、2月基本上建議定價(jià)=上期價(jià)，本期無(wú)詢(xún)價(jià);
②、7月、8月基本上建議定價(jià)=詢(xún)價(jià)、報價(jià)、上期 價(jià);
④、9月基本上建議定價(jià)高于本期詢(xún)價(jià)、低于或等于上 期價(jià)及報價(jià)(本期共計200個(gè)品種，其中詢(xún)價(jià)低于報價(jià)及上期價(jià)的有152個(gè)品種。
(2)、定價(jià)
價(jià)格執行不到位、入賬價(jià)格不一致，無(wú)基準價(jià)格
定價(jià)由采購委員會(huì )完成。在抽查的6、7、8月、周原材料定價(jià)單，僅財務(wù)管理部、采購部負責人簽名。根據周、月定價(jià)表，核對入庫單入賬價(jià)格。在8月份的憑證抽查 中：SEVEN店雞汁脆筍定價(jià)單為11.5元/斤，入庫單17.2元/斤;火培魚(yú)分為大、小火培魚(yú)，大劇院統一入庫名稱(chēng)為火培魚(yú)，入庫價(jià)格21元/斤，而采購部大火培魚(yú)為21元/斤，小火培魚(yú)為16.5元/斤。入庫單與定價(jià)單的價(jià)格不一 致，執行不到位，使財務(wù)付款存在一定的風(fēng)險。由于ERP系統未能限定價(jià)格、規格，有可能的導致錯誤資金流出。無(wú)基準價(jià)格，使價(jià)格的波動(dòng)無(wú)相關(guān)可比性，對采購價(jià)格信息無(wú)確定性。
根據ERP系統數據統計，對2009年1-10月各 門(mén)店平均價(jià)格的分析比較，各店價(jià)格不一：
①、百潔布的平均價(jià)1.36元，店平均價(jià)46.70 元;
②、玻璃刮的平均價(jià)21.00元，店平均價(jià) 36.00元;
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采購部對物品入庫名稱(chēng)、規格未進(jìn)行監督管理。供應商送貨單品名與采購部制定的品名不符，入庫單品名、規格不統一。如： 8月28#申購單：粘板(無(wú)規格);送貨單：粘板45*15;入庫單：粘板(無(wú)規格)。采 購部制定的不同規格的粘板不同定價(jià)，由于申購單未能列明規格，使物資的驗收入庫帶來(lái)難度;入庫單不規范使物資價(jià)格同店不 同期不可比、同期不同店不可比。
(3)比價(jià)
比價(jià)不規范
比價(jià)由采購部ERP系統操作員負責，但數據的提供無(wú)其他詢(xún)價(jià)小組成員認同。 由于價(jià)格信息不對稱(chēng)，2008年大豆油儲存的往來(lái)核 對差異為9.2萬(wàn)(2008年2月入庫價(jià)分別是214元、232元、272元、296元、315元)。
(五)、采購政策有待調整。
定價(jià)：在采購部制訂的《詢(xún)價(jià)與定價(jià)管理規范》中，西冷、調料不高于市場(chǎng)批發(fā)價(jià)的5%，而實(shí)際定 價(jià)依據與規定不一致。
現金預支：在制訂的《采購控制程序》中，采 購員預支現金上限不能超過(guò)10000元;《餐廳申購單管理及財務(wù)報賬規范》中：采購部預先向財務(wù)部預十天的備用金，上限不能超過(guò)60000元。
(三)采購合同管理不規范
物料合同的簽訂，無(wú)相關(guān)規格、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠(chǎng)商，致使 價(jià)格無(wú)法比較，致使對采購價(jià)格無(wú)法合理評價(jià)。大部分供貨 渠道和定價(jià)標準近年以來(lái)沒(méi)有調整。 供應商合同管理存在瑕疵。通過(guò)65份合同抽查，34 位供貨商(合作商)中27位是長(cháng)期供貨商，其中合同未到期(含續簽)的只有5位(A類(lèi)：;B類(lèi)：;C類(lèi)：)。
供應商管理有待完善。未提供除原材料外其他物品的驗 收標準、新供應商的引進(jìn)未制作《新供應商引進(jìn)表》;根據供應商O(píng)EC考核標準，制定并進(jìn)行了供應商考核，但未能全部參照執行。如制度規定：供應商一月累計 3次以上未按時(shí)送貨，可解除合同，并支付1000元違約金;在供應商9月份評分表中，遲到5次，扣除125元，在供應商4月份評分表中，遲到4次，沽清1 次，共罰款200元。
三、審計建議
根據以上問(wèn)題，提出如下審計意見(jiàn)和建議
(一)
根據公司戰略規劃制定 當年采購政策及工作重點(diǎn)。
(二)完善采購流程并有效執行，加強物資采購的計劃管理。根據各部門(mén)上報的年度所需物資計劃及倉存情況，每年第四季度統籌做好 第二年的物資供應計劃，力爭按時(shí)準確上報公司年度材料計劃。
(三)使用采購訂單，按照采購緊 急、時(shí)間順序，跟進(jìn)采購訂單，提高效率。
(四)做到物料統一管理，提高性?xún)r(jià)比。對公司所需物 料統一名稱(chēng)、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠(chǎng)家、規格、材質(zhì)等并統一采購， 爭取價(jià)格優(yōu)惠和品質(zhì)保證。
(五)掌握采購物資的成本信息，建立基準價(jià)格庫，嘗試價(jià)格比較分析，保存采購信息并定期更新，為公司財務(wù)分析提供數據、經(jīng)營(yíng)決策提供信息支持。
(六)與資源市場(chǎng)供應商建立友好、長(cháng)期合作關(guān)系，加 強合同管理，優(yōu)化供應商數量，選擇戰略性供應商，為公司營(yíng)造一個(gè)寬松有效的資源環(huán)境。
(七)必須規范原始數據的錄入，不允許將同一品名不 同規格并在一個(gè)科目，以保證貨款支付的準確性。
篇3：企業(yè)年度審計報告
ABC有限公司：
我們審計了后附的ABC公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“貴公司”)財務(wù)報表，包括2009年12月31日的資產(chǎn)負債表和資產(chǎn)減值準備情況表、2009年度的利潤表、所有者權益變動(dòng)表和現金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會(huì )計政策;(3)作出合理的會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、審計意見(jiàn)
我們認為，貴公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司2009年12月31日的財務(wù)狀況以及2009年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
北京永恩力合會(huì )計師事務(wù)所有限公司
中國注冊會(huì )計師:
20xx年x月x日
公司年度審計報告
公司年度審計報告-公司審計報告范文
通過(guò)分析自己的缺點(diǎn)能夠讓自己學(xué)會(huì )改正錯誤，從而更好地發(fā)展自己的人生。我們應該學(xué)習艱苦奮斗的精神，做事情不能夠太隨意，要認真完成任務(wù)。公司年度審計報告怎么寫(xiě)呢?下面是小編整理的公司年度審計報告資料，歡迎閱讀。
篇1：浙江上市公司年度審計報告
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。
浙江XX上市公司全體股東:
我們審計了后附的浙江XX上市公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)同花順公司)財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負債表，20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現金流量表、合并及母公司所有者權益變動(dòng)表，以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照企業(yè)會(huì )計準則的規定編制財務(wù)報表是同花順公司管理層的責任。這種責任包括:
(1)設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;
(2)選擇和運用恰當的會(huì )計政策;
(3)作出合理的會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、注重發(fā)現不足，規劃未來(lái)
20xx年，xxx公司審計工作雖然取得一定成績(jì)，但冷靜審視，仍然可以看到在以下四方面須繼續加強和提高:一是專(zhuān)業(yè)審計人員缺乏是制約審計能力提升最大的瓶頸。要強化政策落地、人才引進(jìn)、專(zhuān)業(yè)培訓;二是需要采取更強有力的措施整改好重大問(wèn)題、控制好重大隱患，最大程度減少重大問(wèn)題隱患“復發(fā)”;三是內部審計工作要逐漸由注重于事后監督和事中控制，向“健康指導”的事前預警延伸;四是繼續健全體系、完善機制，完善好與落實(shí)好制度、流程，持續滿(mǎn)足國家法規與風(fēng)控的需要。
四、審計意見(jiàn)
我們認為，XX公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則的規定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
五、審計總結
20xx年，xxx公司將以審計項目、健康指導為主線(xiàn)，基于國家法規導向和風(fēng)險導向，防范國家法規處罰、警惕大案要案、完善制度流程、健全長(cháng)效機制，系統化防控風(fēng)險、一體化審計推動(dòng)，為公司持續健康發(fā)展保駕護航。圍繞思路，通過(guò)組合拳，實(shí)現審計目標。
綜上所述，xxx公司內部審計工作2013年邁上新臺階，20xx年任務(wù)依然艱巨。xxx公司會(huì )及時(shí)把握行業(yè)趨勢、秉承國家法規要求，科學(xué)發(fā)展、合規經(jīng)營(yíng)，盡好責、站好崗、管好事。
篇2：公司年度審計報告
為落實(shí)市委市政府“廉潔辦大運，節約辦大運”的指示精神，根據《中華人民共和國審計法》規定，深圳市審計局組織全市審計機關(guān)，自20xx年1月至20xx年9月，對深圳第26屆世界大學(xué)生夏季運動(dòng)會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“大運會(huì )”)財務(wù)收支及場(chǎng)館建設等情況進(jìn)行了全過(guò)程跟蹤審計。現將審計結果公告如下：
一、基本情況
截至20xx年9月30日，為舉辦大運會(huì )投入的資金共計139.96億元。資金來(lái)源包括深圳市及所轄各區財政110.65億元，大運會(huì )執行局組織的市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、門(mén)票銷(xiāo)售及捐贈等收入12.17億元，企業(yè)資金投入17.14億元。資金安排用于大運會(huì )運行與保障支出44.90億元，場(chǎng)館建設支出75.20億元，配套項目支出19.86億元。
(一)運行與保障支出情況。
截至20xx年9月30日，根據國際大學(xué)生體育聯(lián)合會(huì )對主辦城市的要求及其他國際賽事慣例，為確保賽事正常運行，已實(shí)際支付大運會(huì )運行與保障支出44.90億元，主要用于開(kāi)閉幕式、火炬傳遞、競賽組織、賽事服務(wù)、賽會(huì )志愿者、賽事保障等方面。其中：開(kāi)閉幕式創(chuàng )意、組織及實(shí)施等支出3.37億元;場(chǎng)館通用物資及競賽器材購置、賽事組織、測試賽等支出7.08億元;火炬傳遞組織、服務(wù)、宣傳與實(shí)施等費用0.43億元;大運村設備和家具等物資購置、運動(dòng)員及隨行官員住宿餐飲、文化交流等服務(wù)支出2.86億元;場(chǎng)館安檢設備租賃、檢驗檢疫、海關(guān)查驗、消防、安全保障等賽事保障支出8.53億元;賽會(huì )志愿者招募、培訓、組織運行等支出1.45億元;大運會(huì )主媒體中心運行、賽時(shí)電視轉播、光纜租賃鋪設及媒體服務(wù)等支出5.11億元;大運會(huì )國內外宣傳推廣、會(huì )旗會(huì )徽會(huì )歌創(chuàng )作、校長(cháng)論壇及大運會(huì )主題活動(dòng)等支出5.41億元;賽事交通保障、興奮劑檢測、食品安全及醫療衛生等服務(wù)支出7.71億元;2007年以來(lái)大運會(huì )組委會(huì )及其執行機構、各賽區委員會(huì )的日常工作經(jīng)費2.74億元;賽事期間免費公交服務(wù)補貼0.21億元。
(二)場(chǎng)館建設支出情況。
本次大運會(huì )共使用63個(gè)場(chǎng)館，其中：政府投資新建、改(擴)建及臨時(shí)搭建場(chǎng)館61個(gè)，企業(yè)投資新建場(chǎng)館1個(gè)，企業(yè)現有場(chǎng)館1個(gè)。截至20xx年9月30日，政府投資建設的61個(gè)場(chǎng)館已基本完成決(結)算審計，項目計劃總投資66.11億元，實(shí)際支出58.06億元。深圳灣體育中心是企業(yè)投資的新建場(chǎng)館，尚未完成項目決算，但為體現大運會(huì )場(chǎng)館建設支出的完整性，按本次大運會(huì )實(shí)際使用場(chǎng)館分攤的項目概算17.14億元計入大運會(huì )支出總額。以上兩類(lèi)合計，大運會(huì )場(chǎng)館建設支出75.20億元。
(三)配套項目支出情況。
經(jīng)審計，與大運會(huì )賽事直接相關(guān)的配套設施、專(zhuān)項設備、場(chǎng)館室外工程、場(chǎng)館周邊燈光與綠化工程等項目共26個(gè)，計劃投資總額22.98億元，實(shí)際支出19.86億元。
(四)大運會(huì )收入情況。
經(jīng)審計，截至20xx年9月30日，大運會(huì )收入合計12.17億元，其中：市場(chǎng)開(kāi)發(fā)收入11.29億元，門(mén)票銷(xiāo)售收入0.58億元，參賽費等其他收入0.23億元，捐助物資折價(jià)收入0.07億元。大運會(huì )收入實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，除現金等價(jià)物贊助(VIK)和實(shí)物捐贈按計劃使用外，其他收入全部上繳財政專(zhuān)戶(hù)。
(五)重要事項組織及開(kāi)支情況。
1.開(kāi)閉幕式情況。開(kāi)閉幕式是大運會(huì )重要的文化活動(dòng)，充分展示了深圳大運會(huì )青春、開(kāi)放、創(chuàng )意、綠色四大特質(zhì)，體現了“從這里開(kāi)始，不一樣的精彩”的辦會(huì )理念。為實(shí)現“節約辦大運”的目標，大運會(huì )成立了開(kāi)閉幕式指揮部和資金監審小組，協(xié)調和監督開(kāi)閉幕式的各項工作，保障了各項籌備工作的順利開(kāi)展。深圳大運會(huì )開(kāi)閉幕式共支出3.37億元。
2.火炬傳遞情況。深圳大運會(huì )火炬傳遞活動(dòng)突出“青春夢(mèng)想”和“低碳環(huán)保”，把火炬實(shí)體傳遞和網(wǎng)絡(luò )虛擬傳遞相結合，是本屆大運會(huì )的創(chuàng )新舉措。網(wǎng)絡(luò )虛擬火炬傳遞活動(dòng)覆蓋了90%的中國各類(lèi)高校，涉及一千七百多所海外高校，傳遞規模和社會(huì )反響俱佳。深圳大運會(huì )火炬傳遞支出0.43億元。
3.志愿者情況。深圳大運會(huì )志愿者分為賽會(huì )志愿者、城市志愿者和社會(huì )志愿者三類(lèi)，其中：賽會(huì )志愿者2.2萬(wàn)人，城市志愿者25萬(wàn)人，社會(huì )志愿者100萬(wàn)人，分別服務(wù)于68個(gè)場(chǎng)館U站、750個(gè)城市U站等地，倡導服務(wù)、團結的理念，展示文明、和諧的軟實(shí)力。深圳大運會(huì )用于志愿者招募培訓、組織運行等相關(guān)支出共計1.45億元。
4.惠民交通補貼情況。大運會(huì )期間，為體現“綠色大運”、“環(huán)保大運”，倡導“綠色出行”、“公交優(yōu)先”，深圳市推出了賽事觀(guān)眾、賽會(huì )志愿者等免費享用公共交通服務(wù)的政策。20xx年7月1日至8月31日，共有866萬(wàn)人次免費乘坐了地鐵和公交車(chē)，市、區兩級財政共補償公共交通企業(yè)0.21億元。
5.資產(chǎn)處置情況。為確保大運會(huì )資產(chǎn)賽后處置工作的及時(shí)、有效，大運會(huì )總指揮部在賽事后期專(zhuān)門(mén)成立了賽后資產(chǎn)處置領(lǐng)導小組，及時(shí)對大運會(huì )賽后資產(chǎn)采取清點(diǎn)、封存、調撥等處置措施，把行政事業(yè)單位新增的資產(chǎn)購置需求與處置工作結合起來(lái)，優(yōu)先調撥大運會(huì )剩余資產(chǎn)，抵扣新增的采購預算。根據市財政委提供的資料，截至20xx年9月30日，已處置大運會(huì )資產(chǎn)517批次，處置資產(chǎn)價(jià)值4.67億元。已處置資產(chǎn)中，直接抵扣相關(guān)行政事業(yè)單位購置經(jīng)費支出及學(xué)校和醫院等單位開(kāi)辦費支出3.10億元，其余1.57億元資產(chǎn)留給各區相關(guān)場(chǎng)館使用及捐贈給民政福利機構，做到了大運會(huì )資產(chǎn)物盡其用，避免了資產(chǎn)流失和閑置浪費。
二、審計實(shí)施情況
大運會(huì )審計分專(zhuān)項經(jīng)費、工程建設兩方面進(jìn)行。一是大運會(huì )運行與保障經(jīng)費審計，主要審計大運會(huì )收入、賽事運行與保障支出等非建設類(lèi)支出。二是場(chǎng)館及配套項目建設審計，主要審計場(chǎng)館建設和配套項目的建設支出。
(一)大運會(huì )運行與保障經(jīng)費審計實(shí)施情況。
自2009年起，深圳市審計局對大運會(huì )執行局開(kāi)展每年一次的財務(wù)收支審計，跟蹤監督大運會(huì )運行與保障經(jīng)費的使用與管理。20xx年3月至9月，按照《深圳市審計局關(guān)于第26屆世界大學(xué)生夏季運動(dòng)會(huì )資金和物資的審計工作方案》，深圳市審計局組織市、區兩級審計機關(guān)，共派出62個(gè)審計組，投入審計人員106名，累計工作量5568人天，先后對市、區使用大運會(huì )資金和物資的293個(gè)部門(mén)、單位和賽事運行團隊等進(jìn)行了審計，提出審計建議322條，建立健全規章制度76項，移送處理6個(gè)問(wèn)題。
(二)場(chǎng)館建設及配套項目審計實(shí)施情況。
自20xx年起，深圳市審計局組織對大運會(huì )建設項目進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計，其中：大運中心、主媒體中心等53個(gè)大運會(huì )建設項目由深圳市審計局直接進(jìn)行審計，其余項目分別由項目所在地的區級審計機關(guān)按照市審計局統一部署進(jìn)行審計。實(shí)施跟蹤審計以來(lái)，全市審計機關(guān)共派出審計組160個(gè)，投入審計人員464人，累計工作量17050人天，核減金額6.47億元;跟蹤審計過(guò)程中，發(fā)現工程設計、招投標和投資控制等環(huán)節的各類(lèi)問(wèn)題，出具跟蹤審計建議函等文書(shū)98份，提出審計建議317條，移送處理4個(gè)問(wèn)題。
審計實(shí)施過(guò)程中，審計機關(guān)全程跟蹤，突出重點(diǎn)，對大運會(huì )財務(wù)收支及場(chǎng)館建設支出的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行監督，審計未發(fā)現重大違法違規問(wèn)題。
此外，大運會(huì )尚有個(gè)別合同未執行完畢，少量工程項目未完成決算，賽后資產(chǎn)處置仍在進(jìn)行，本次公告后審計機關(guān)將繼續跟蹤審計。
三、審計評價(jià)
在黨中央、國務(wù)院、國家有關(guān)部委和廣東省委、省政府的關(guān)心支持下，在深圳市委、市政府的領(lǐng)導下，深圳大運會(huì )的籌備和舉辦踐行“政府主辦、市場(chǎng)運作、全民參與、節約辦會(huì )”的宗旨，大力推進(jìn)場(chǎng)館建設，完善道路交通基礎設施建設，向世界展示深圳經(jīng)濟和社會(huì )建設的成果，提升了深圳的國際影響力;弘揚特區精神，倡導綠色出行，為深圳城市和社會(huì )管理進(jìn)行了有益的探索。通過(guò)精彩辦賽事，精彩辦城市，深圳大運會(huì )成就了“不一樣的精彩”。
(一)采取有效措施控制運行與保障支出。
在內部控制建設方面，制定了大運會(huì )資金管理、物資采購、資產(chǎn)處置等規章制度，做到“有制度遵循，用制度管理”，為規范管理、節約使用大運會(huì )資金和物資建立了長(cháng)效機制。預算執行方面，市、區各部門(mén)強化預算管理觀(guān)念，遵循“節約辦大運”的方針，遵守相關(guān)制度和紀律，合理有效使用財政資金，大運會(huì )運行與保障支出比預算下達數節約4.20億元，支出規模得到了較好的控制。此外，對賽事所需器材與物資采取“能借不租，能租不買(mǎi)”方式。經(jīng)統計，大運會(huì )租賃支出3.93億元，所租器材、物資的購置價(jià)格約15億元，僅此一項相當于節約開(kāi)支11億元，同時(shí)大大減少了賽后資產(chǎn)處置的難度。
(二)加強物資管理及賽后資產(chǎn)處置。
確定了“誰(shuí)購置、誰(shuí)管理、誰(shuí)負責”的管理原則，“管理到位，責任到人”的管理要求，和“物盡其用，按需分配”的處置方針。賽后資產(chǎn)經(jīng)必要的審批程序后，專(zhuān)用資產(chǎn)由單位和場(chǎng)館留用，通用資產(chǎn)統一調配，責任清晰、措施得力、監督到位，賽后資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)、處置和交接工作規范、有序，處置工作整體情況良好。
(三)高度重視大運會(huì )場(chǎng)館和配套工程項目的'建設工作。
為統籌工程質(zhì)量管理和進(jìn)度協(xié)調，市政府成立了場(chǎng)館建設指揮部。相關(guān)建設單位及設計、施工、監理等參建單位認真履行職責，加強對工程質(zhì)量、進(jìn)度和安全生產(chǎn)等管理，工程建設中未發(fā)生重大質(zhì)量和安全事故，獲得國家建筑工程魯班獎2個(gè)，鋼結構金獎等其他獎項10個(gè)。部分臨時(shí)使用的設施設備采用“以租代購”的方式，節約了投資，減少了賽后資產(chǎn)處置的成本。各建設項目財務(wù)管理規范，資金使用合理，項目建設比總概算節約投資11.17億元，其中大運中心項目節約5.36億元。全部項目按期建成并投入使用，滿(mǎn)足了大運會(huì )運行要求。
(四)通過(guò)“辦賽事”促進(jìn)“辦城市”，加大民生投入。
大運會(huì )在全市各區分別新建運動(dòng)中心或體育場(chǎng)館，將體育設施建造和未來(lái)城市發(fā)展相結合，促進(jìn)了經(jīng)濟和社會(huì )的協(xié)調發(fā)展;深圳大學(xué)、深圳職業(yè)技術(shù)學(xué)院等高校新建和改建13個(gè)體育運動(dòng)場(chǎng)館，深圳中學(xué)、第二高級中學(xué)等10所中學(xué)新建改建13個(gè)體育場(chǎng)館，既滿(mǎn)足大運會(huì )比賽的需要，也解決了學(xué)校體育場(chǎng)館的建設需求。通過(guò)承辦大運會(huì )，改變了與深圳經(jīng)濟發(fā)展不相適應的體育設施建設滯后的局面，并在大運會(huì )結束后迅速轉化為全民體育活動(dòng)場(chǎng)所，取得了較好的社會(huì )效益。
四、審計發(fā)現的主要問(wèn)題及整改情況
(一)部分項目未嚴格按照預算執行。
審計發(fā)現，部分項目在大運會(huì )專(zhuān)項經(jīng)費支出時(shí)控制不嚴，存在無(wú)預算、超預算、超范圍和標準支出等現象，累計金額1 274.14萬(wàn)元;個(gè)別項目未按預算執行，有的直到賽后才開(kāi)始啟動(dòng)。如： “網(wǎng)上采購統一平臺擴容”項目申請經(jīng)費130萬(wàn)元，直到20xx年12月才啟動(dòng); 交通監控設施清洗刷新項目申請經(jīng)費500萬(wàn)元，到20xx年5月才進(jìn)行招投標。
對于上述問(wèn)題，審計機關(guān)根據不同情況分別作出處理：責令調整賬目，已追回資金71.83萬(wàn)元;要求有關(guān)單位向財政部門(mén)專(zhuān)項報告，由財政部門(mén)跟進(jìn)處理。
(二)部分項目未按規定實(shí)行集中采購，自行采購程序不規范。
經(jīng)審計，大運會(huì )非工程類(lèi)采購項目共1450個(gè)。審計發(fā)現，部分項目違反政府采購有關(guān)規定，涉及項目62個(gè)，金額1 132.18萬(wàn)元，其中：未按規定進(jìn)行政府集中采購或者采購方式不合規的項目6個(gè)，金額361.72萬(wàn)元;自行采購事項未經(jīng)審批或者程序不規范的項目56個(gè)，金額770.46萬(wàn)元。
此外，工程建設方面，大運中心項目部分前期費用未按規定招投標，涉及金額合計314.29萬(wàn)元。
對于上述違反集中采購規定的采購項目，審計機關(guān)已移送財政部門(mén)處理，其中：大運中心項目部分前期費用未按規定招投標問(wèn)題，財政部門(mén)已對相關(guān)單位及責任人進(jìn)行了問(wèn)責處理，其他項目正在調查處理中。
(三)個(gè)別物資使用率較低，個(gè)別贊助資源配置不合理。
審計發(fā)現，個(gè)別物資使用率較低，如：為帆船比賽項目購置油品74.55萬(wàn)元，實(shí)際使用8.94萬(wàn)元，使用率僅12.66%;購置比賽用子彈80萬(wàn)元，實(shí)際使用46.28萬(wàn)元，使用率57.85%。
審計發(fā)現，個(gè)別贊助資源配置不合理，如：深圳航空公司向大運會(huì )贊助機票1 500萬(wàn)元，但由于跨部門(mén)資源調配機制不健全，部分賽事保障單位并未使用過(guò)贊助機票，而在大運會(huì )專(zhuān)項經(jīng)費中另行列支機票支出。截至20xx年9月30日，贊助機票還有364.30萬(wàn)元未使用。此外，中國電信公司贊助的話(huà)費充值卡在賽后有262.44萬(wàn)元未使用，但大運會(huì )期間又專(zhuān)門(mén)安排了安保學(xué)警等大運會(huì )專(zhuān)項通訊費用200萬(wàn)元。
對于上述問(wèn)題，大運會(huì )賽后資產(chǎn)(物資)處置小組已采納審計意見(jiàn)，分別做出妥善處置，剩余資源(物資)已得到安排使用，未造成資產(chǎn)損失。
(四)部分項目建設管理不善，造成投資增加。
審計發(fā)現，大運中心主體育場(chǎng)鋼結構工程原設計鑄管工藝因在施工過(guò)程中無(wú)法實(shí)現，調整工藝后增加投資2 000萬(wàn)元;部分鋼鉸支座通過(guò)設計復核后進(jìn)行強化處理，增加返工、窩工費用544萬(wàn)元;精裝修工程實(shí)施中，設計和材料選用的經(jīng)濟技術(shù)比選工作不充分，使用不經(jīng)濟的干拌砂漿，較常規濕拌砂漿增加費用約600萬(wàn)元。
對于上述問(wèn)題，有關(guān)單位按照審計機關(guān)的要求認真查找原因，健全相應的工程管理制度，目前整改工作正在進(jìn)行中。
(五)部分工程結算不實(shí)，偏差率超過(guò)5%。
審計發(fā)現，星光大道試驗段燈具采購及安裝工程等7個(gè)單項工程送審金額4 893.47萬(wàn)元，核減總額721.78萬(wàn)元，核減率14.75%;西部通道后海填海區深圳灣體育中心片區道路及周邊提升工程項目Ⅰ標段工程送審金額10 422.17萬(wàn)元，核減1 009.62萬(wàn)元，核減率9.69%;深圳射擊館維修改造項目裝修改造工程送審金額564.37萬(wàn)元，核減金額為43.78萬(wàn)元，核減率7.76%。
對于上述問(wèn)題，審計機關(guān)已移送建設主管部門(mén)處理，建設主管部門(mén)正在調查處理中。
五、審計建議
(一)認真總結經(jīng)驗， 為今后更好地舉辦大型活動(dòng)、完善城市管理與社會(huì )建設提供參考。
舉辦第26屆世界大學(xué)生運動(dòng)會(huì )，通過(guò)辦賽事促進(jìn)辦城市，提升了城市管理水平和文明水平，弘揚了特區精神，增強了深圳的國際影響力。要及時(shí)總結舉辦本屆大運會(huì )的組織管理、工程建設等方面的成功經(jīng)驗，針對不足查找原因，完善制度，既為今后更好地舉辦大型活動(dòng)提供參考，也為傳承大運精神，建立健全城市管理和社會(huì )建設的長(cháng)效機制提供借鑒。
(二)強化資金物資管理，提高資金物資使用效益。
大運會(huì )在資金物資的管理和使用上積累了寶貴經(jīng)驗，要積極推廣資金統籌、物資調度協(xié)調和預算細致管理等方面好的做法，不斷拓寬資產(chǎn)使用和管理的思路。在今后的預算管理活動(dòng)中，嚴格執行預算管理和采購管理制度，真正做到程序合規、手續齊全、約束到位，確保財政資金有效使用。
(三)加強和完善場(chǎng)館運營(yíng)管理，充分發(fā)揮社會(huì )和經(jīng)濟效益。
本次大運會(huì )新建和擴建了一些體育場(chǎng)館，快速提升了城市體育設施水平，為全民健身運動(dòng)提供了良好的條件。有關(guān)部門(mén)要兼顧社會(huì )和經(jīng)濟效益，認真研究場(chǎng)館賽后運營(yíng)機制，統籌規劃場(chǎng)館運營(yíng)管理，全面實(shí)現場(chǎng)館建設的預定目標。
篇3：公司年度審計報告
內部審計雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，但隨著(zhù)集團公司的規模擴大，內部審計作為集團公司的經(jīng)濟監督機構，其作用越來(lái)越重要。集團公司的內部審計不同與社會(huì )審計，同樣內部審計報告與社會(huì )審計報告存在較大差別，社會(huì )審計遵循的是《獨立審基準則》，而內部審計遵循的是《內部審基準則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點(diǎn)、審計目的、審計，職責作用是不同的，從而使內部審計報告對集團公司內部控制的健全有效，會(huì )計信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營(yíng)績(jì)效，經(jīng)濟責任及經(jīng)營(yíng)合規性等進(jìn)行檢查、監督、評價(jià)、整改及獎懲建議，內部審計報告作為改進(jìn)內控管理的參考依據只對集團公司本單位、本部門(mén)、股東負責并對外保密。而社會(huì )審計主要圍繞會(huì )計報表進(jìn)行，對會(huì )計報表發(fā)表意見(jiàn)，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權人、及社會(huì )公眾使用人負責，社會(huì )審計出具的《管理建議書(shū)》僅僅指出內部控制制度及執行的不足，出具建議。
但內部審計與社會(huì )審計在工作上具有一致性，在審計內容、審計依據、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號--審計報告》某些要求，值得我們再寫(xiě)內部審計報告時(shí)參考，如審計的目的、審計對象、審計依據、審計責任、審計的實(shí)施過(guò)程等在內部審計報告中也需要體現。需要指出的是內部審計報告更突出對內部控制的關(guān)注，要針對內部控制制度及執行的不足提出具體審計意見(jiàn)及處罰建議，這與社會(huì )審計的《管理建議書(shū)》也有相同之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內容，目的是希望大家共同探討。
一、封面
***公司機密內部審計報告
報告名稱(chēng)：關(guān)于abc的審計報告
報告編號：abc集團內審字[200x]第0xx號出具
報告時(shí)間：200x年xx月xx日
報告抄送：董事長(cháng)、各副總裁、董事長(cháng)助理、財務(wù)總監、xx部門(mén)
二、報告正文
關(guān)于abc分公司的審計報告
abc集團內審字[200x]第0xx號
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進(jìn)行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門(mén)的責任，我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上發(fā)表審計意見(jiàn)。
我們按照《內部審計準則》有關(guān)規定計劃和實(shí)施審計工作，通過(guò)審計目 的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內部控制制度執行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題，針對重大缺陷提出審計意見(jiàn)。本審計報告中提出的問(wèn)題及審計意見(jiàn)，請各分公司及公司相關(guān)部門(mén)在此基礎上認真進(jìn)行自查、完善、整改，后續審計中再發(fā)現此類(lèi)問(wèn)題按abc規定及本次審計意見(jiàn)進(jìn)行處罰。
abc分公司的基本情況……
審計中發(fā)現的問(wèn)題及審計意見(jiàn)
一、abc分公司資金管理不規范
1.職工借款隨意性，借款金額大期限長(cháng)，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……
審計意見(jiàn)：對超三月的借款一律無(wú)條件收回，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理、會(huì )計按4：6承擔責任。以后不準出現超三月的借款，不準出現業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì )計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
2.xx金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶(hù)的現象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元，截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(cháng)達近xx個(gè)月。
審計意見(jiàn)：嚴格財務(wù)控制制度，對不執行財務(wù)規定的分公司經(jīng)理、會(huì )計各承擔違規金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結構存在不足
1、業(yè)務(wù)員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長(cháng)令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見(jiàn)：現有不超一月無(wú)損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責任人按售價(jià)的7折收回現金，沒(méi)有責任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì )計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過(guò)本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì )計隨時(shí)監督，不準出現一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì )計保管人員分別按零售價(jià)承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤(pán)點(diǎn)賬實(shí)不符嚴重
存貨盤(pán)點(diǎn)的目的在于查找錯誤指出問(wèn)題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類(lèi)成品，實(shí)盤(pán)與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)行合并調整。具體的財務(wù)操作必須根據本次審計盤(pán)點(diǎn)情況另行仔細盤(pán)點(diǎn)，該合并的合并，該調整的進(jìn)行調整。
(1)盤(pán)點(diǎn)對賬具體情況
按總數種類(lèi)差錯相抵后計算的差錯率為xx%。
賬實(shí)核對不符情況:
品種
盤(pán)盈
盤(pán)虧
盈虧絕
對值合計
(2)我們通過(guò)調查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據最后一次進(jìn)貨測算，超3個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。
庫齡種類(lèi)明細：
品種合計
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
分析原因……
4、按存貨結構周轉情況分析，全部xx存貨去年同期銷(xiāo)售xx件，今年上半年的銷(xiāo)量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個(gè)月銷(xiāo)完。
審計意見(jiàn)：在以上盤(pán)點(diǎn)的基礎上，對現有庫存進(jìn)行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務(wù)軟件或xx系統對存貨的實(shí)時(shí)監控，為公司庫存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤(pán)活庫存，加強資金流轉，節約財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷(xiāo)售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個(gè)長(cháng)期的策略貫徹下去。
三、費用合理性的難以界定
費用單據報銷(xiāo)不規范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無(wú)法界定是否合理合法。
審計意見(jiàn)……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無(wú)規格型號、無(wú)產(chǎn)地、無(wú)購入日期或調入日期等，不詳細、不及時(shí)、不全面、不規范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門(mén)子損壞無(wú)修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門(mén)處。
審計意見(jiàn)：……對丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領(lǐng)導承擔管理責任。
五、銷(xiāo)售審計情況分析
1、x-x月銷(xiāo)售額構成分析
200x年x-x月份abc分公司xx銷(xiāo)售金額同比增長(cháng)xx%。從構成情況看……
2、x-x月銷(xiāo)售量分析
從銷(xiāo)量及增長(cháng)幅度可以看出xx、xx、xx增長(cháng)較快，xx銷(xiāo)售增長(cháng)緩慢，具體分析……
審計意見(jiàn)……
六、1-6月銷(xiāo)售費用構成及銷(xiāo)售費用率分析
分公司費用構成及銷(xiāo)費用率對比情況……
七、店面門(mén)頭形象、店內布局，專(zhuān)賣(mài)店管理制度不健全
……
審計意見(jiàn)……
九、存貨進(jìn)銷(xiāo)存、財務(wù)收支明細賬記錄不規范、不全面
abc分公司的存貨進(jìn)銷(xiāo)存明細賬沒(méi)有月結、累計;用紅字記錄出庫，商場(chǎng)與商場(chǎng)、專(zhuān)賣(mài)店調貨不經(jīng)倉庫調賬;財務(wù)收支明細賬無(wú)月結、累計，有的不按財務(wù)記賬規則涂改……
審計意見(jiàn)……
十、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時(shí)間較長(cháng)，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問(wèn)題……
3、禮品卡注明一次消費，但實(shí)際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現象……
4、面值、有效日期標注不規范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書(shū)寫(xiě)，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。
審計意見(jiàn)：規范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問(wèn)題嚴格按卡面上標注執行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價(jià)后換卡消費，分公司無(wú)權接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長(cháng)批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì )計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時(shí)與有關(guān)部門(mén)聯(lián)系，盡快進(jìn)行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。
十一、分公司財務(wù)基礎薄弱，不能適應財務(wù)管理的要求
庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進(jìn)行過(guò)庫齡、庫存結構的分析，更無(wú)從談起為公司存貨決策提供信息……
合同簽訂、跟蹤管理……
審計意見(jiàn)：以集團公司財務(wù)部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎性的財務(wù)管理工作……
十二、分公司財務(wù)核算架構不合理
財務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨立的營(yíng)業(yè)執照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為獨立經(jīng)營(yíng)、獨立納稅的獨立核算單位，但結合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立核算的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，分公司會(huì )計行使的職責相當于部門(mén)核算員，并不是真正意義上的會(huì )計……
審計意見(jiàn)：……
附注：1.abc分公司基本情況表;
2.abc分公司職工借款情況表;
3.abc分公司借貨明細表;
4.abc分公司銷(xiāo)售分析表;
5.abc分公司費用分析表。
abc集團有限公司總審計師：xxx
助理審計員：xxx
審計部200x年xx月xx日
從以上內部審計報告的格式及內容，不難看出既借鑒了社會(huì )審計部分格式及要求，又結合集團公司內部審計特征與不同目的審計的情況。