應(yīng)扣個稅(代扣代繳個人所得稅會計分錄)
1.代扣代繳個人所得稅會計分錄
一、工資計提時：
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/開發(fā)成本（等）
貸：應(yīng)付職工薪酬
二、發(fā)放時，代扣代繳個人所得稅：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅（代扣工資個人所得稅）
庫存現(xiàn)金/銀行存款（此時職工到手的就是已經(jīng)扣除個稅的工資）
三、繳納個人所得稅時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅（代扣工資個人所得稅）
貸：銀行存款
四、扣繳義務(wù)人向個人支付下列所得，應(yīng)代扣代繳個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；
（三）勞務(wù)報酬所得；
（四）稿酬所得；
（五）特許權(quán)使用費(fèi)所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產(chǎn)租賃所得；
（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
（九）偶然所得；
（十）經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。
擴(kuò)展資料：
1、適用稅率
個人所得稅根據(jù)不同的征稅項目，分別規(guī)定了三種不同的稅率：
(1)綜合所得（工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得），適用7級超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。
(2)經(jīng)營所得適用5級超額累進(jìn)稅率。適用按年計算、分月預(yù)繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。
(3)比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。
2、征收管理
中國個人所得稅的征收方式實(shí)行源泉扣繳與自行申報并用法，注重源泉扣繳。
個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實(shí)行按年計征應(yīng)納稅額，其他所得應(yīng)納稅額實(shí)行按月計征。
3、計算方法
應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元（起征點(diǎn)）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。
參考資料：百度百科-個人所得稅代扣代繳暫行辦法
參考資料：百度百科-個人所得稅
2.個人所得稅計入什么會計科目
計提工資時
借：管理費(fèi)用-工資
制造費(fèi)用-工資
貸：應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放時
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：銀行存款
庫存現(xiàn)金
應(yīng)交個人所得稅
繳納時
借：應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
擴(kuò)展資料
個人所得稅（personal income tax）是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。
個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。
參考資料：百度百科——個人所得稅
3.繳納個人所得稅怎樣做會計分錄
個人所得稅是代扣代繳，也就是說在發(fā)放工資時進(jìn)行扣繳，因此不是計提，
1、計提工資 借：管理費(fèi)用――工資 貸：應(yīng)付職工薪酬――工資
2、實(shí)際發(fā)放： 借：應(yīng)付職工薪酬――工資 貸：庫存現(xiàn)金 或銀行存款 應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個人所得稅
3、根據(jù)月末賬上實(shí)際應(yīng)交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)后 借：應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳個人所得稅 貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）
拓展資料
個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。
個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。
4.企業(yè)代扣代繳個稅怎么做會計分錄
1、首先先要計提工資的會計分錄：
借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/職工薪酬/工資總額
貸：應(yīng)付職工薪酬/工資總額
2、然后再是發(fā)放工資時的會計分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬/工資總額
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
3、最后是繳納社保的會計分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個人所得稅
貸： 銀行存款
擴(kuò)展資料
《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》第四條
扣繳義務(wù)人向個人支付下列所得，應(yīng)代扣代繳個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；
（三）勞務(wù)報酬所得；
（四）稿酬所得；
（五）特許權(quán)使用費(fèi)所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產(chǎn)租賃所得；
（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
（九）偶然所得；
（十）經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。
第五條
扣繳義務(wù)人向個人支付應(yīng)納稅所得（包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價證券）時，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應(yīng)代扣代繳其應(yīng)納的個人所得稅稅款。
前款所說支付，包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉(zhuǎn)帳支付和以有價證券、實(shí)物以及其他形式的支付。[1]
第六條
扣繳義務(wù)人應(yīng)指定支付應(yīng)納稅所得的財務(wù)會計部門或其他有關(guān)部門的人員為辦稅人員，由辦稅人員具體辦理個人所得稅的代扣代繳工作。
代扣代繳義務(wù)人的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要對代扣代繳工作提供便利，支持辦稅人員履行義務(wù)；確定辦稅人員或辦稅人員發(fā)生變動時，應(yīng)將名單及時報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
參考資料來源：百度百科—會計分錄
參考資料來源：百度百科—個人所得稅代扣代繳暫行辦法
5.公司代扣代繳的個人所得稅怎樣作會計分錄
體會計分錄如下：一、工資計提時：借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/開發(fā)成本（等）貸：應(yīng)付職工薪酬二、發(fā)放時，代扣代繳個人所得稅：借：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅（代扣工資個人所得稅）庫存現(xiàn)金/銀行存款（此時職工到手的就是已經(jīng)扣除個稅的工資了）三、繳納個人所得稅時：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅（代扣工資個人所得稅）貸：銀行存款擴(kuò)展資料：代扣代繳是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的單位和個人，負(fù)責(zé)對納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代扣代繳的一種方式。
即由支付人在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中依法直接扣收稅款代為繳納。其目的是對零星分散、不易控制的稅源實(shí)行源泉控制。
現(xiàn)在法定扣繳的只有個人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付單位或個人為扣繳義務(wù)人。一般理解是指單位發(fā)放的工資薪金所得。
其他的都是根據(jù)稅務(wù)部門的實(shí)際需要，對零星、難于控管的稅源進(jìn)行委托代扣代繳，如農(nóng)村個體稅收、集貿(mào)市場、私房出租等。委托代扣代繳一般事先經(jīng)過稅務(wù)部門確認(rèn)，并簽訂代征協(xié)議后才能實(shí)施代征。
公司付給的私人勞務(wù)費(fèi)不在代扣范圍中，因?yàn)檫€涉及到征收營業(yè)稅問題，所以應(yīng)由個人憑個人身份證、公司支付證明（加蓋公章）到稅務(wù)局申請開具勞務(wù)發(fā)票并繳納稅款（8%左右），公司憑對方的發(fā)票支付并在稅前列支。沒有發(fā)票不能稅前列支。
參考資料：百度百科-代扣代繳。
