金融投資處理(金融投資公司及帳務(wù)處理..)
1.金融投資公司會(huì)計(jì)科目及帳務(wù)處理..
企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)，按公允價(jià)值，借記本科目（成本），按發(fā)生的交易費(fèi)用，借記投資收益科目。
1、按已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，借記應(yīng)收利息或應(yīng)收股利科目，按實(shí)際支付的金額，貸記銀行存款、存放中央銀行款項(xiàng)、結(jié)算備付金等科目。2、交易性金融資產(chǎn)持有期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，或在資產(chǎn)負(fù)債表日按分期付息，一次還本債券投資的票面利率計(jì)算的利息，借記應(yīng)收股利或應(yīng)收利息科目，貸記投資收益科目。
3、資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，借記本科目（公允價(jià)值變動(dòng)），貸記公允價(jià)值變動(dòng)損益科目，公允價(jià)值低于其賬面余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。4、出售交易性金融資產(chǎn)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記銀行存款，存放中央銀行款項(xiàng)，結(jié)算備付金等科目，按該金融資產(chǎn)的賬面余額，貸記本科目，按差額貸記或借記投資收益科目。
擴(kuò)展資料：定期核對(duì)。為保證資金的準(zhǔn)確與安全，各行處除進(jìn)行每日核對(duì)外，還要按業(yè)務(wù)類型進(jìn)行定期核對(duì)，核對(duì)的內(nèi)容主要有：（1）使用丁種賬的賬戶，如匯出匯款、其他應(yīng)收款等科目，應(yīng)按旬加計(jì)未銷賬的各筆金額總數(shù)，與該科目總賬的余額核對(duì)相符。
（2）貸款借據(jù)必須按月與該科目分戶賬核對(duì)相符。（3）余額表上的計(jì)息積數(shù)，應(yīng)按旬、按月、按結(jié)息期與該科目總賬的累計(jì)積數(shù)核對(duì)相符。
（4）各種卡片賬每月與該科目總賬或有關(guān)登記簿核對(duì)相符。（5）在年終決算前，固定資產(chǎn)的賬與實(shí)物和固定資產(chǎn)卡片原值、折舊金額核對(duì)相符，低值易耗品與低值易耗品備查簿核對(duì)相符。
（6）與中央銀行和其他銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的對(duì)賬單應(yīng)及時(shí)換人核對(duì)相符。（7）聯(lián)行間的賬務(wù)核對(duì)，按聯(lián)行查清未達(dá)辦法定期核對(duì)。
參考資料：百度百科-賬務(wù)處理參考資料：百度百科-會(huì)計(jì)科目參考資料：百度百科-金融投資公司。
2.求金融投資公司的會(huì)計(jì)科目和賬務(wù)處理
交易性金融資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理
（一）企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，按交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，借記本科目（
成本），
按發(fā)生的交易費(fèi)用，借記“投資收益”科目，按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。按已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或者已經(jīng)宣告發(fā)放，但是尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，借記“應(yīng)收股利（利息）”科目，按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。
（二）在持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或在資產(chǎn)負(fù)債表日按債券票面利率計(jì)算利息時(shí)，借記“應(yīng)收股利（利息）”科目，貸記“投資收益”科目。
（三）資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，借記本科目（公允價(jià)值變動(dòng)），貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”
科目；公允價(jià)值低于其賬面余額的差額，做相反的會(huì)計(jì)分錄。
（四）出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額與交易性金融資產(chǎn)（成本）、（公允價(jià)值變動(dòng)）之間的差額，貸記或借記“投資收益”科目。同時(shí)，將該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)入投資收益，借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”。
例題
:07年2月21日，甲公司購(gòu)入一批債券，作為交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行管理和核算，買入價(jià)235
000元，其中含5
000元已經(jīng)到期但尚未領(lǐng)取的債券利息，另
外發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)4200元，均以銀行存款支付。07年2月28日該債券的市價(jià)為237
000元。07年3月21日收到5
000元利息。07年4月5日甲公司將該債券出
售，扣除相關(guān)稅費(fèi)后，實(shí)際收到237
800元存入銀行。
會(huì)計(jì)分錄如下：
2月21日
借：交易性金融資產(chǎn)——成本
230
000
投資收益
4
200
應(yīng)收利息
5
000
貸：銀行存款
239
200
2月28日
期末公允價(jià)值增加：237
000-230
000=7000
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)
7
000
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益
7
000
3月12日
借：銀行存款
5
000
貸：應(yīng)收利息
5
000
4月5日
實(shí)收款=237
800
賬面價(jià)值=230
000+7
000=237
000
實(shí)收款高于賬面價(jià)值=237
800-237
000=800
借：銀行存款
237
800
貸：交易性金融資產(chǎn)——成本
230
000
——公允價(jià)值變動(dòng)
7
000
投資收益
800
同時(shí)：
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益
7
000
貸：投資收益
7
000
3.金融投資公司會(huì)計(jì)科目及帳務(wù)處理有哪些
投資公司會(huì)計(jì)核算辦法一、總說(shuō)明（一）為了統(tǒng)一規(guī)范投資公司的會(huì)計(jì)核算，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，并結(jié)合投資公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和實(shí)際情況，特制定《投資公司會(huì)計(jì)核算辦法》（以下簡(jiǎn)稱“辦法”）。
（二）中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法成立的專門從事長(zhǎng)期股權(quán)投資或長(zhǎng)期債權(quán)投資等活動(dòng)的企業(yè)，即指沒(méi)有取得金融業(yè)務(wù)許可證的非金融企業(yè)，在執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的同時(shí)，執(zhí)行本辦法。二、補(bǔ)充會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明（一）會(huì)計(jì)科目的設(shè)置1.本辦法在《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的基礎(chǔ)上增設(shè)了“短期委托貸款”、“待處置資產(chǎn)”、“長(zhǎng)期委托貸款”、“政府委托投資”、“待轉(zhuǎn)投資費(fèi)用”、“股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。
將“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目改為“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。2.投資公司的業(yè)務(wù)收益主要包括投資收益、利息收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益、委托管理收入、其他業(yè)務(wù)收入；業(yè)務(wù)支出主要包括利息支出、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。
3.投資公司的營(yíng)業(yè)費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、租賃及物業(yè)管理費(fèi)等；管理費(fèi)用主要包括管理人員工資和福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)用、計(jì)提的有關(guān)減值準(zhǔn)備、交通費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。 投資公司財(cái)務(wù)費(fèi)用只反映結(jié)算、融資等發(fā)生的匯兌損益和各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等，不包括投資公司委托金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款所發(fā)生的利息支出。
（二）補(bǔ)充會(huì)計(jì)科目的使用說(shuō)明1103短期委托貸款一、本科目核算投資公司按照有關(guān)規(guī)定委托金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸出的期限在1年（含1年）以下的款項(xiàng)。 二、本科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目：（一）應(yīng)計(jì)貸款本金；（二）非應(yīng)計(jì)貸款本金；（三）減值準(zhǔn)備。
三、投資公司委托金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行短期貸款，將貸款劃入金融機(jī)構(gòu)時(shí)，按貸款金額，借記本科目（應(yīng)計(jì)貸款本金），貸記“銀行存款”科目。期末，按照規(guī)定的利率計(jì)提委托貸款利息，借記“應(yīng)收利息”科目，貸記“利息收入”科目。
收回委托貸款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（應(yīng)計(jì)貸款本金）。四、當(dāng)貸款本金或利息逾期90天沒(méi)有收回時(shí)，按其本金，借記本科目（非應(yīng)計(jì)貸款本金）科目，貸記本科目（應(yīng)計(jì)貸款本金）科目；當(dāng)應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款時(shí)，應(yīng)將已入賬的利息收入和應(yīng)收利息予以沖銷，借記“利息收入”科目，貸記“應(yīng)收利息”科目，并設(shè)置非應(yīng)計(jì)貸款應(yīng)收利息備查登記簿，登記已轉(zhuǎn)入非應(yīng)計(jì)貸款應(yīng)收但未收取的利息。
短期委托貸款從應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款后，在收到該筆貸款的還款時(shí)，首先應(yīng)沖減本金，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（非應(yīng)計(jì)貸款本金）；貸款本金全部收回后，再收到的還款則確認(rèn)為當(dāng)期利息收入，借記“銀行存款”科目，貸記“利息收入”科目。當(dāng)應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款后，如果客戶能夠及時(shí)償還以往所欠的本息，并有證據(jù)表明以后能夠按期及時(shí)足額償還該筆貸款的本息，則應(yīng)將該筆貸款從非應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)回應(yīng)計(jì)貸款。
轉(zhuǎn)回時(shí)，借記本科目（應(yīng)計(jì)貸款本金），貸記本科目（非應(yīng)計(jì)貸款本金）。在收到原從非應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為應(yīng)計(jì)貸款的還款時(shí)，應(yīng)先確認(rèn)原沖回的利息收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“利息收入”科目。
非應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)回應(yīng)計(jì)貸款后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定按期計(jì)提應(yīng)收利息。五、期末，投資公司應(yīng)按規(guī)定對(duì)短期委托貸款本金進(jìn)行減值測(cè)試，如果表明預(yù)計(jì)可收回金額低于其本金的，計(jì)提減值準(zhǔn)備。
計(jì)提減值準(zhǔn)備時(shí)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目（減值準(zhǔn)備）。六、本科目期末借方余額，反映投資公司委托金融機(jī)構(gòu)貸出的短期貸款本金的賬面價(jià)值。
1212待處置資產(chǎn)一、本科目核算投資公司已接受的債務(wù)人作為抵債并計(jì)劃進(jìn)行處置的資產(chǎn)價(jià)值。投資公司應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定確定取得的各項(xiàng)待處置資產(chǎn)的入賬價(jià)值。
二、本科目應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目：（一）待處置流動(dòng)資產(chǎn)；（二）待處置固定資產(chǎn)；（三）待處置股權(quán)投資；（四）待處置無(wú)形資產(chǎn)；（五）減值準(zhǔn)備。三、投資公司從債務(wù)單位取得各項(xiàng)抵債資產(chǎn)時(shí)，按照應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，借記本科目，按應(yīng)收債權(quán)已計(jì)提的減值準(zhǔn)備，借記“短期委托貸款—減值準(zhǔn)備”、“長(zhǎng)期委托貸款—減值準(zhǔn)備”等科目，按應(yīng)收債權(quán)的賬面余額，貸記“短期委托貸款-非應(yīng)計(jì)貸款本金”、“長(zhǎng)期委托貸款-非應(yīng)計(jì)貸款本金”等科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅金”等科目。
四、投資公司對(duì)待處置資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷或計(jì)提折舊；對(duì)于取得的待處置的長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)采用成本法核算，公司按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)中屬于應(yīng)當(dāng)由本公司享有的部分，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記本科目（待處置股權(quán)投資）。公司取得待處置資產(chǎn)后如轉(zhuǎn)為自用，則應(yīng)在相關(guān)手續(xù)辦妥時(shí)，借記“固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”等科目，貸記本科目。
五、期末，投資公司應(yīng)對(duì)待處置資產(chǎn)按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)價(jià)，按待處置資產(chǎn)的賬面價(jià)值與可收回金額。
4.金融投資公司會(huì)計(jì)科目及帳務(wù)處理是怎樣的
投資公司會(huì)計(jì)核算辦法 一、總說(shuō)明 （一）為了統(tǒng)一規(guī)范投資公司的會(huì)計(jì)核算，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，并結(jié)合投資公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和實(shí)際情況，特制定《投資公司會(huì)計(jì)核算辦法》（以下簡(jiǎn)稱“辦法”）。
（二）中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法成立的專門從事長(zhǎng)期股權(quán)投資或長(zhǎng)期債權(quán)投資等活動(dòng)的企業(yè)，即指沒(méi)有取得金融業(yè)務(wù)許可證的非金融企業(yè)，在執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的同時(shí)，執(zhí)行本辦法。 二、補(bǔ)充會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明 （一）會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 1.本辦法在《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的基礎(chǔ)上增設(shè)了“短期委托貸款”、“待處置資產(chǎn)”、“長(zhǎng)期委托貸款”、“政府委托投資”、“待轉(zhuǎn)投資費(fèi)用”、“股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。
將“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目改為“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。 2.投資公司的業(yè)務(wù)收益主要包括投資收益、利息收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益、委托管理收入、其他業(yè)務(wù)收入；業(yè)務(wù)支出主要包括利息支出、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。
3.投資公司的營(yíng)業(yè)費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、租賃及物業(yè)管理費(fèi)等；管理費(fèi)用主要包括管理人員工資和福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)用、計(jì)提的有關(guān)減值準(zhǔn)備、交通費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。 投資公司財(cái)務(wù)費(fèi)用只反映結(jié)算、融資等發(fā)生的匯兌損益和各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等，不包括投資公司委托金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款所發(fā)生的利息支出。
（二）補(bǔ)充會(huì)計(jì)科目的使用說(shuō)明 1103 短期委托貸款 一、本科目核算投資公司按照有關(guān)規(guī)定委托金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸出的期限在1年（含1年）以下的款項(xiàng)。 二、本科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目： （一）應(yīng)計(jì)貸款本金； （二）非應(yīng)計(jì)貸款本金； （三）減值準(zhǔn)備。
5.金融投資公司會(huì)計(jì)科目及帳務(wù)如何處理
投資公司會(huì)計(jì)核算辦法一、總說(shuō)明（一）為了統(tǒng)一規(guī)范投資公司的會(huì)計(jì)核算，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，并結(jié)合投資公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和實(shí)際情況，特制定《投資公司會(huì)計(jì)核算辦法》（以下簡(jiǎn)稱“辦法”）。
（二）中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法成立的專門從事長(zhǎng)期股權(quán)投資或長(zhǎng)期債權(quán)投資等活動(dòng)的企業(yè)，即指沒(méi)有取得金融業(yè)務(wù)許可證的非金融企業(yè)，在執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的同時(shí)，執(zhí)行本辦法。二、補(bǔ)充會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明（一）會(huì)計(jì)科目的設(shè)置1.本辦法在《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的基礎(chǔ)上增設(shè)了“短期委托貸款”、“待處置資產(chǎn)”、“長(zhǎng)期委托貸款”、“政府委托投資”、“待轉(zhuǎn)投資費(fèi)用”、“股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。
將“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目改為“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。2.投資公司的業(yè)務(wù)收益主要包括投資收益、利息收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益、委托管理收入、其他業(yè)務(wù)收入；業(yè)務(wù)支出主要包括利息支出、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。
3.投資公司的營(yíng)業(yè)費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、租賃及物業(yè)管理費(fèi)等；管理費(fèi)用主要包括管理人員工資和福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)用、計(jì)提的有關(guān)減值準(zhǔn)備、交通費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。 投資公司財(cái)務(wù)費(fèi)用只反映結(jié)算、融資等發(fā)生的匯兌損益和各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等，不包括投資公司委托金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款所發(fā)生的利息支出。
（二）補(bǔ)充會(huì)計(jì)科目的使用說(shuō)明1103短期委托貸款一、本科目核算投資公司按照有關(guān)規(guī)定委托金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸出的期限在1年（含1年）以下的款項(xiàng)。 二、本科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目：（一）應(yīng)計(jì)貸款本金；（二）非應(yīng)計(jì)貸款本金；（三）減值準(zhǔn)備。
三、投資公司委托金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行短期貸款，將貸款劃入金融機(jī)構(gòu)時(shí)，按貸款金額，借記本科目（應(yīng)計(jì)貸款本金），貸記“銀行存款”科目。期末，按照規(guī)定的利率計(jì)提委托貸款利息，借記“應(yīng)收利息”科目，貸記“利息收入”科目。
收回委托貸款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（應(yīng)計(jì)貸款本金）。四、當(dāng)貸款本金或利息逾期90天沒(méi)有收回時(shí)，按其本金，借記本科目（非應(yīng)計(jì)貸款本金）科目，貸記本科目（應(yīng)計(jì)貸款本金）科目；當(dāng)應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款時(shí)，應(yīng)將已入賬的利息收入和應(yīng)收利息予以沖銷，借記“利息收入”科目，貸記“應(yīng)收利息”科目，并設(shè)置非應(yīng)計(jì)貸款應(yīng)收利息備查登記簿，登記已轉(zhuǎn)入非應(yīng)計(jì)貸款應(yīng)收但未收取的利息。
短期委托貸款從應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款后，在收到該筆貸款的還款時(shí)，首先應(yīng)沖減本金，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（非應(yīng)計(jì)貸款本金）；貸款本金全部收回后，再收到的還款則確認(rèn)為當(dāng)期利息收入，借記“銀行存款”科目，貸記“利息收入”科目。當(dāng)應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款后，如果客戶能夠及時(shí)償還以往所欠的本息，并有證據(jù)表明以后能夠按期及時(shí)足額償還該筆貸款的本息，則應(yīng)將該筆貸款從非應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)回應(yīng)計(jì)貸款。
轉(zhuǎn)回時(shí)，借記本科目（應(yīng)計(jì)貸款本金），貸記本科目（非應(yīng)計(jì)貸款本金）。在收到原從非應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為應(yīng)計(jì)貸款的還款時(shí)，應(yīng)先確認(rèn)原沖回的利息收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“利息收入”科目。
非應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)回應(yīng)計(jì)貸款后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定按期計(jì)提應(yīng)收利息。五、期末，投資公司應(yīng)按規(guī)定對(duì)短期委托貸款本金進(jìn)行減值測(cè)試，如果表明預(yù)計(jì)可收回金額低于其本金的，計(jì)提減值準(zhǔn)備。
計(jì)提減值準(zhǔn)備時(shí)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目（減值準(zhǔn)備）。六、本科目期末借方余額，反映投資公司委托金融機(jī)構(gòu)貸出的短期貸款本金的賬面價(jià)值。
1212待處置資產(chǎn)一、本科目核算投資公司已接受的債務(wù)人作為抵債并計(jì)劃進(jìn)行處置的資產(chǎn)價(jià)值。投資公司應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定確定取得的各項(xiàng)待處置資產(chǎn)的入賬價(jià)值。
二、本科目應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目：（一）待處置流動(dòng)資產(chǎn)；（二）待處置固定資產(chǎn)；（三）待處置股權(quán)投資；（四）待處置無(wú)形資產(chǎn)；（五）減值準(zhǔn)備。三、投資公司從債務(wù)單位取得各項(xiàng)抵債資產(chǎn)時(shí)，按照應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，借記本科目，按應(yīng)收債權(quán)已計(jì)提的減值準(zhǔn)備，借記“短期委托貸款—減值準(zhǔn)備”、“長(zhǎng)期委托貸款—減值準(zhǔn)備”等科目，按應(yīng)收債權(quán)的賬面余額，貸記“短期委托貸款-非應(yīng)計(jì)貸款本金”、“長(zhǎng)期委托貸款-非應(yīng)計(jì)貸款本金”等科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅金”等科目。
四、投資公司對(duì)待處置資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷或計(jì)提折舊；對(duì)于取得的待處置的長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)采用成本法核算，公司按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)中屬于應(yīng)當(dāng)由本公司享有的部分，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記本科目（待處置股權(quán)投資）。公司取得待處置資產(chǎn)后如轉(zhuǎn)為自用，則應(yīng)在相關(guān)手續(xù)辦妥時(shí)，借記“固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”等科目，貸記本科目。
五、期末，投資公司應(yīng)對(duì)待處置資產(chǎn)按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)價(jià)，按待處置資產(chǎn)的賬面價(jià)值與可收回金額。
6.金融投資公司會(huì)計(jì)科目及帳務(wù)處理怎么
投資公司會(huì)計(jì)核算辦法 一、總說(shuō)明 （一）為了統(tǒng)一規(guī)范投資公司的會(huì)計(jì)核算，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，并結(jié)合投資公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和實(shí)際情況，特制定《投資公司會(huì)計(jì)核算辦法》（以下簡(jiǎn)稱“辦法”）。
（二）中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法成立的專門從事長(zhǎng)期股權(quán)投資或長(zhǎng)期債權(quán)投資等活動(dòng)的企業(yè)，即指沒(méi)有取得金融業(yè)務(wù)許可證的非金融企業(yè)，在執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的同時(shí)，執(zhí)行本辦法。
7.金融會(huì)計(jì)分錄
企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)，按公允價(jià)值，借記本科目（成本），按發(fā)生的交易費(fèi)用，借記投資收益科目，按已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，借記應(yīng)收利息或應(yīng)收股利科目，按實(shí)際支付的金額，貸記銀行存款、存放中央銀行款項(xiàng)、結(jié)算備付金等科目。
2、交易性金融資產(chǎn)持有期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，或在資產(chǎn)負(fù)債表日按分期付息，一次還本債券投資的票面利率計(jì)算的利息，借記應(yīng)收股利或應(yīng)收利息科目，貸記投資收益科目。3、資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，借記本科目（公允價(jià)值變動(dòng)），貸記公允價(jià)值變動(dòng)損益科目，公允價(jià)值低于其賬面余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。
4、出售交易性金融資產(chǎn)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記銀行存款，存放中央銀行款項(xiàng)，結(jié)算備付金等科目，按該金融資產(chǎn)的賬面余額，貸記本科目，按差額貸記或借記投資收益科目。擴(kuò)展資料：注意事項(xiàng)：1、資產(chǎn)質(zhì)量狀況和對(duì)不良資產(chǎn)的處置。
資產(chǎn)質(zhì)量是衡量一家企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的重要依據(jù)之一。對(duì)于申請(qǐng)發(fā)行上市的金融企業(yè)，首先要按照國(guó)家有關(guān)政策法令的一般性要求，進(jìn)行信息披露。
2、企業(yè)都要按照財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其他規(guī)定的要求，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的可能損失，提足各項(xiàng)損失準(zhǔn)備，即應(yīng)收款壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備等。對(duì)金融企業(yè)來(lái)說(shuō)，還要嚴(yán)格按照各監(jiān)管部門的要求進(jìn)行信息披露。
3、敏感性會(huì)計(jì)信息。金融企業(yè)的敏感性會(huì)計(jì)科目，主要是指那些能夠反映公司資產(chǎn)質(zhì)量與經(jīng)營(yíng)狀況、揭示潛在風(fēng)險(xiǎn)的科目。
這些科目的內(nèi)容對(duì)投資者的判斷和投資決策都是至關(guān)重要的。4、內(nèi)控機(jī)制的建立：一個(gè)健全的金融企業(yè)內(nèi)控機(jī)制，涉及其穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和防范風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗。
參考資料來(lái)源：百度百科-金融投資公司參考資料來(lái)源：百度百科-會(huì)計(jì)科目參考資料來(lái)源：百度百科-賬務(wù)處理查看全部6個(gè)回答相關(guān)問(wèn)題全部求金融投資公司建賬的會(huì)計(jì)科目？金融投資類公司會(huì)計(jì)建賬都需要設(shè)立會(huì)計(jì)科目 一、資產(chǎn)類 會(huì) 計(jì) 科 目 順序號(hào) 編號(hào) 會(huì)計(jì)科目名稱 會(huì)計(jì)科目適用范圍 一、資產(chǎn)類 1 1001 現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項(xiàng) 銀行專用 4 1011 存放同業(yè) 銀行專用 5 1015 其他貨幣資金 6 1021 結(jié)算備付金 證券專用 7 1031 存出保證金 金融共用 8 1051 拆出資金 金融共用。
8.金融會(huì)計(jì)分錄
企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)，按公允價(jià)值，借記本科目（成本），按發(fā)生的交易費(fèi)用，借記投資收益科目，按已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，借記應(yīng)收利息或應(yīng)收股利科目，按實(shí)際支付的金額，貸記銀行存款、存放中央銀行款項(xiàng)、結(jié)算備付金等科目。
2、交易性金融資產(chǎn)持有期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，或在資產(chǎn)負(fù)債表日按分期付息，一次還本債券投資的票面利率計(jì)算的利息，借記應(yīng)收股利或應(yīng)收利息科目，貸記投資收益科目。
3、資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，借記本科目（公允價(jià)值變動(dòng)），貸記公允價(jià)值變動(dòng)損益科目，公允價(jià)值低于其賬面余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。
4、出售交易性金融資產(chǎn)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記銀行存款，存放中央銀行款項(xiàng)，結(jié)算備付金等科目，按該金融資產(chǎn)的賬面余額，貸記本科目，按差額貸記或借記投資收益科目。
擴(kuò)展資料：
注意事項(xiàng)：
1、資產(chǎn)質(zhì)量狀況和對(duì)不良資產(chǎn)的處置。資產(chǎn)質(zhì)量是衡量一家企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的重要依據(jù)之一。對(duì)于申請(qǐng)發(fā)行上市的金融企業(yè)，首先要按照國(guó)家有關(guān)政策法令的一般性要求，進(jìn)行信息披露。
2、企業(yè)都要按照財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其他規(guī)定的要求，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的可能損失，提足各項(xiàng)損失準(zhǔn)備，即應(yīng)收款壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備等。對(duì)金融企業(yè)來(lái)說(shuō)，還要嚴(yán)格按照各監(jiān)管部門的要求進(jìn)行信息披露。
3、敏感性會(huì)計(jì)信息。金融企業(yè)的敏感性會(huì)計(jì)科目，主要是指那些能夠反映公司資產(chǎn)質(zhì)量與經(jīng)營(yíng)狀況、揭示潛在風(fēng)險(xiǎn)的科目。這些科目的內(nèi)容對(duì)投資者的判斷和投資決策都是至關(guān)重要的。
4、內(nèi)控機(jī)制的建立：一個(gè)健全的金融企業(yè)內(nèi)控機(jī)制，涉及其穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和防范風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗。
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求金融投資公司建賬的會(huì)計(jì)科目？
金融投資類公司會(huì)計(jì)建賬都需要設(shè)立會(huì)計(jì)科目
一、資產(chǎn)類
會(huì) 計(jì) 科 目
順序號(hào) 編號(hào) 會(huì)計(jì)科目名稱 會(huì)計(jì)科目適用范圍
一、資產(chǎn)類
1 1001 現(xiàn)金
2 1002 銀行存款
3 1003 存放中央銀行款項(xiàng) 銀行專用
4 1011 存放同業(yè) 銀行專用
5 1015 其他貨幣資金
6 1021 結(jié)算備付金 證券專用
7 1031 存出保證金 金融共用
8 1051 拆出資金 金融共用
9.求金融投資理財(cái)公司會(huì)計(jì)處理流程
一、本科目核算企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。
二、本科目可按持有至到期投資的類別和品種，分別“成本”、“利息調(diào)整”、“應(yīng)計(jì)利息”等進(jìn)行明細(xì)核算。 三、持有至到期投資的主要賬務(wù)處理。
（一）企業(yè)取得的持有至到期投資，應(yīng)按該投資的面值，借記本科目（成本），按支付的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息，借記“應(yīng)收利息”科目，按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”、“結(jié)算備付金”等科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調(diào)整）。 （二）資產(chǎn)負(fù)債表日，持有至到期投資為分期付息、一次還本債券投資的，應(yīng)按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息，借記“應(yīng)收利息”科目，按持有至到期投資攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入，貸記“投資收益”科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調(diào)整）。
持有至到期投資為一次還本付息債券投資的，應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息，借記本科目（應(yīng)計(jì)利息），按持有至到期投資攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入，貸記“投資收益”科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調(diào)整）。 持有至到期投資發(fā)生減值后利息的處理，比照“貸款”科目相關(guān)規(guī)定。
（三）將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)的，應(yīng)在重分類日按其公允價(jià)值，借記“可供出售金融資產(chǎn)”科目，按其賬面余額，貸記本科目（成本、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息），按其差額，貸記或借記“資本公積——其他資本公積”科目。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。
（四）出售持有至到期投資，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”、“結(jié)算備付金”等科目，按其賬面余額，貸記本科目（成本、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息），按其差額，貸記或借記“投資收益”科目。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。 1502持有至到期投資減值準(zhǔn)備 一、本科目核算企業(yè)持有至到期投資的減值準(zhǔn)備。
二、本科目可按持有至到期投資類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算。 三、資產(chǎn)負(fù)債表日，持有至到期投資發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目。
已計(jì)提減值準(zhǔn)備的持有至到期投資價(jià)值以后又得以恢復(fù)，應(yīng)在原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額內(nèi)，按恢復(fù)增加的金額，借記本科目，貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。 四 、科目編號(hào) 一級(jí)會(huì)計(jì)科目名稱 明細(xì)帳的設(shè)置2 1002 銀行存款 按照開(kāi)戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”3 1012 其他貨幣資金 設(shè)置外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等明細(xì)科目4 1101 交易性金融資產(chǎn) 按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”、“公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算。
按照開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票的單位進(jìn)行明細(xì)核算，并設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一商業(yè)匯票的種類、號(hào)數(shù)和出票日、票面金額、交易合同號(hào)和付款人、承兌人、背書(shū)人的姓名或單位名稱、到期日、背書(shū)轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額以及收款日和收回金額、退票情況等資料，商業(yè)匯票到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)目及債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)目及供應(yīng)單位、施工單位進(jìn)行明細(xì)核算按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算按照借款人或被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)目及其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對(duì)方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算按照應(yīng)收帳款的類別進(jìn)行明細(xì)核算12 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)按照有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)和委托單位、資產(chǎn)管理類別（如定向、集合和專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)）、貸款對(duì)象，分別“成本”、“已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益”等進(jìn)行明細(xì)核算按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)目及供應(yīng)單位進(jìn)行明細(xì)核算按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)目及材料的保管地點(diǎn)（倉(cāng)庫(kù)）、材料的類別、品種和規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算15 1405 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，分別開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的種類（商鋪、住宅等）進(jìn)行明細(xì)核算按照購(gòu)貨單位及商品類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算17 1408 委托加工物資按加工合同、受托加工單位以及加工物資的品種等進(jìn)行明細(xì)核算按照周轉(zhuǎn)材料的種類（如低值易耗品、包裝物等），同時(shí)還應(yīng)分別“庫(kù)存”、“攤銷”進(jìn)行明細(xì)核算19 1471 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按照存貨項(xiàng)目和類別進(jìn)行明細(xì)核算20 1501 持有至到期投資按照持有至到期投資的類別和品種，分別“投資成本”、“溢折價(jià)”、“應(yīng)計(jì)利息”進(jìn)行明細(xì)核算。
21 1502 持有至到期投資減值準(zhǔn)備按照持有至到期投資類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算22 1503 可供出售金融資產(chǎn)按照可供出售金融資產(chǎn)類別或品種進(jìn)行明細(xì)核算23 1511 長(zhǎng)期股權(quán)投資按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。長(zhǎng)期股權(quán)投資核算采用權(quán)益法的，應(yīng)當(dāng)分別“投資成本”、“損益調(diào)整”、“所有者權(quán)益其他變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算。
24 1512 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備25 1521 投資性房地產(chǎn)按照投資性房地產(chǎn)類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，采取公允價(jià)值計(jì)量。
