客戶回提是什么(客戶往來(lái)的包括哪些)
1.客戶往來(lái)的會(huì)計(jì)科目包括哪些
客戶往來(lái)科目分為：應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款四個(gè)科目。
四個(gè)科目有兩個(gè)分法：
第一種是按照債權(quán)債務(wù)區(qū)分
債權(quán)類：應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款，應(yīng)收賬款表示對(duì)方欠錢，預(yù)付表示對(duì)方欠貨。都是表示債權(quán)。
債務(wù)（負(fù)債）類：應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款，應(yīng)付賬款表示自己欠錢，預(yù)收表示自己欠貨
第二種是按照收款方付款方區(qū)分（按照買賣交易關(guān)系劃分）
收款方（提供貨物方）：應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款。（都是收錢）
付款方（接受貨物方）：應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款。（都是給錢）
2.客戶往來(lái)的會(huì)計(jì)科目包括哪些
最新會(huì)計(jì)科目一、資產(chǎn)類 1 1001 庫(kù)存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項(xiàng)（銀行專用） 4 1011 存放同業(yè)（銀行專用） 5 1015其他貨幣資金 6 1021 結(jié)算備付金（證券專用） 7 1031 存出保證金（金融共用） 8 1051 拆出資金（金融共用） 9 1101交易性金融資產(chǎn) 10 1111 買入返售金融資產(chǎn)（金融共用） 11 1121 應(yīng)收票據(jù) 12 1122 應(yīng)收賬款 13 1123 預(yù)付賬款 14 1131 應(yīng)收股利 15 1132 應(yīng)收利息 16 1211 應(yīng)收保戶儲(chǔ)金（保險(xiǎn)專用） 17 1221 應(yīng)收代位追償款（保險(xiǎn)專用） 18 1222 應(yīng)收分保賬款（保險(xiǎn)專用） 19 1223 應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金（保險(xiǎn)專用） 20 1224 應(yīng)收分保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金（保險(xiǎn)專用） 21 1231 其他應(yīng)收款 22 1241壞賬準(zhǔn)備 23 1251 貼現(xiàn)資產(chǎn)（銀行專用） 24 1301 貸款（銀行和保險(xiǎn)共用） 25 1302 貸款損失準(zhǔn)備（銀行和保險(xiǎn)共用） 26 1311 代理兌付證券（銀行和保險(xiǎn)共用） 27 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 28 1401 材料采購(gòu) 29 1402 在途物資 30 1403 原材料 31 1404材料成本差異 32 1406 庫(kù)存商品 33 1407 發(fā)出商品 34 1410商品進(jìn)銷差價(jià) 35 1411委托加工物資 36 1412 包裝物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)專用） 38 1431 周轉(zhuǎn)材料（建造承包商專用 ） 39 1441 貴金屬（銀行專用） 40 1442 抵債資產(chǎn)（金融共用） 41 1451 損余物資（保險(xiǎn)專用） 42 1461存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 43 1511 獨(dú)立賬戶資產(chǎn)（保險(xiǎn)專用） 44 1521 持有至到期投資 45 1522 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 46 1523 可供出售金融資產(chǎn) 47 1524長(zhǎng)期股權(quán)投資 48 1525 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 49 1526 投資性房地產(chǎn) 50 1531 長(zhǎng)期應(yīng)收款 51 1541 未實(shí)現(xiàn)金融收益 52 1551 存出資本保證金（保險(xiǎn)專用） 53 1601 固定資產(chǎn) 54 1602 累計(jì)折舊 55 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 56 1604 在建工程 57 1605 工程物資 58 1606 固定資產(chǎn)清理 59 1611 融資租賃資產(chǎn)（租賃專用） 60 1612 未擔(dān)保余值（租賃專用） 61 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)專用） 62 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊（農(nóng)業(yè)專用） 63 1623 公益性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)專用） 64 1631 油氣資產(chǎn)（石油天然氣開采專用） 65 1632 累計(jì)折耗（石油天然氣開采專用） 66 1701 無(wú)形資產(chǎn) 67 1702 累計(jì)攤銷 68 1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 69 1711 商譽(yù) 70 1801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 71 1811遞延所得稅資產(chǎn) 72 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損益二、負(fù)債類 73 2001 短期借款 74 2002 存入保證金（金融共用） 75 2003 拆入資金（金融共用） 76 2004 向中央銀行借款（銀行專用） 77 2011 同業(yè)存放（銀行專用） 78 2012 吸收存款（銀行專用） 79 2021 貼現(xiàn)負(fù)債（銀行專用） 80 2101交易性金融負(fù)債 81 2111賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款（金融共用） 82 2201 應(yīng)付票據(jù) 83 2202 應(yīng)付賬款 84 2205 預(yù)收賬款 85 2211應(yīng)付職工薪酬 86 2221 應(yīng)交稅費(fèi) 87 2231 應(yīng)付股利 88 2232 應(yīng)付利息 89 2241 其他應(yīng)付款 90 2251 應(yīng)付保戶紅利（保險(xiǎn)專用） 91 2261應(yīng)付分保賬款（保險(xiǎn)專用） 92 2311代理買賣證券款（證券專用） 93 2312代理承銷證券款（證券和銀行共用） 94 2313 代理兌付證券款（證券和銀行共用） 95 2314代理業(yè)務(wù)負(fù)債 96 2401 預(yù)提費(fèi)用 97 2411 預(yù)計(jì)負(fù)債 98 2501 遞延收益 99 2601 長(zhǎng)期借款 100 2602 長(zhǎng)期債券 101 2701 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金（保險(xiǎn)專用） 102 2702保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金（保險(xiǎn)專用） 103 2711 保戶儲(chǔ)金（保險(xiǎn)專用） 104 2721 獨(dú)立賬戶負(fù)債（保險(xiǎn)專用） 105 2801 長(zhǎng)期應(yīng)付款 106 2802未確認(rèn)融資費(fèi)用 107 2811 專項(xiàng)應(yīng)付款 108 2901遞延所得稅負(fù)債三、共同類 109 3001清算資金往來(lái)（銀行專用） 110 3002 外匯買賣（金融共用） 111 3101 衍生工具 112 3201套期工具 113 3202 被套期項(xiàng)目四、所有者權(quán)益類 114 4001 實(shí)收資本 115 4002 資本公積 116 4101 盈余公積 117 4102一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備（金融共用） 118 4103 本年利潤(rùn) 119 4104 利潤(rùn)分配 120 4201 庫(kù)存股五、成本類 121 5001 生產(chǎn)成本 122 5101 制造費(fèi)用 123 5201 勞務(wù)成本 124 5301 研發(fā)支出 125 5401 工程施工（建造承包商專用） 126 5402 工程結(jié)算（建造承包商專用） 127 5403 機(jī)械作業(yè)（建造承包商專用）六、損益類 128 6001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 129 6011 利息收入（金融共用） 130 6021 手續(xù)費(fèi)收入（金融共用） 131 6031 保費(fèi)收入（保險(xiǎn)專用） 132 6032 分保費(fèi)收入（保險(xiǎn)專用） 133 6041 租賃收入（租賃專用） 134 6051其他業(yè)務(wù)收入 135 6061 匯兌損益（金融專用） 136 6101公允價(jià)值變動(dòng)損益 137 6111 投資收益 138 6201攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金（保險(xiǎn)專用） 139 6202 攤回賠付支出（保險(xiǎn)專用） 140 6203攤回分保費(fèi)用（保險(xiǎn)專用） 141 6301 營(yíng)業(yè)外收入 142 6401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 143 6402 其他業(yè)務(wù)成本 144 6405營(yíng)業(yè)稅金及附加 145 6411 利息支出（金融共用） 146 6421 手續(xù)費(fèi)支出（金融共用） 147 6501 提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金（保險(xiǎn)專用） 148 6502 提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金（保險(xiǎn)專用） 149 6511 賠付支出（保險(xiǎn)專用） 150 6521保戶紅利支出（保險(xiǎn)專用） 151 6531 退保金（保險(xiǎn)專用） 152 6541 分出保費(fèi)（保險(xiǎn)專用） 153 6542 分保費(fèi)用（保險(xiǎn)專用） 154 6601 銷售費(fèi)用 155 6602 管理費(fèi)用 156 6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用 157 6604 勘探費(fèi)用 158 。
3.會(huì)計(jì)記賬中客戶返貨應(yīng)怎記會(huì)計(jì)分錄
這是一個(gè)促銷捐贈(zèng)的問題，主要涉及流轉(zhuǎn)稅和所得稅。
按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，贈(zèng)出的商品所體現(xiàn)的是一種內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)關(guān)系，而不是銷售行為，不符合銷售成立的條件，因此會(huì)計(jì)上按成本轉(zhuǎn)賬。但是，在申報(bào)納稅時(shí)，應(yīng)按稅法規(guī)定的視同銷售行為，計(jì)算各項(xiàng)應(yīng)繳稅款。
比如說(shuō)你賣給長(zhǎng)春客戶10000元的電腦，且免費(fèi)贈(zèng)送他300元的產(chǎn)品，通過(guò)長(zhǎng)通物流代收發(fā)貨給他，稅務(wù)處理如下：
流轉(zhuǎn)稅—確認(rèn)銷售電腦的收入，其銷項(xiàng)稅額為1453元（10000/1.17*17%）。
借：應(yīng)收賬款—長(zhǎng)通 10000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8547
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 1453
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)電腦的銷售成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。你公司贈(zèng)送的產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為44元（300/1.17100*17%）。
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 300
貸：庫(kù)存商品 256
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅 44
從以上看出，你公司當(dāng)期應(yīng)申報(bào)增值稅銷項(xiàng)稅額1497元（1700+170），并據(jù)此計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
所得稅方面，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅幾個(gè)具體問題的通知》（財(cái)稅字〔1996〕079號(hào)）中規(guī)定：“企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程、管理部門、非生產(chǎn)性機(jī)構(gòu)、捐贈(zèng)、集資、廣告、樣品、職工福利獎(jiǎng)勵(lì)等方面時(shí)，應(yīng)視同對(duì)外銷售處理。其產(chǎn)品的銷售價(jià)格，應(yīng)參照同期同類產(chǎn)品的市場(chǎng)銷售價(jià)格；沒有參照價(jià)格的，應(yīng)按成本加合理利潤(rùn)的方法組成計(jì)稅價(jià)格。”
因此，你公司向顧客贈(zèng)送產(chǎn)品的行為應(yīng)視同銷售，計(jì)算其相應(yīng)的所得額。在申報(bào)當(dāng)期企業(yè)所得稅時(shí)，還應(yīng)將贈(zèng)品的所得調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
