如何調整往(怎么調去年這筆賬)
1.怎么調去年這筆賬
您好，很高興為你解答。
這屬于重大會(huì )計差錯，且在資產(chǎn)負債表日后，需要通過(guò)“以前年度損益調整”和“未分配利潤”科目進(jìn)行調整，財務(wù)處理如下：
1、調整其他應收款
借：以前年度損益調整 37
應交稅費-增值稅（銷(xiāo)項稅額） 3
貸：其他應收款 40
2、調整應交所得稅費
借：應交稅費-應交所得稅 37*25%=9.25
貸：以前年度損益調整 9.25
3、調整本年利潤
借：利潤分配——未分配利潤 37-9.25=27.75
貸：以前年度損益調整 27.75
4、調整盈余公積
借：盈余公積 27.75*10% ≈ 2.78
貸：利潤分配——未分配利潤 2.78
拓展資料：
重大會(huì )計差錯：對于發(fā)生的重大會(huì )計差錯，如影響損益。應計入"以前年度損益調整"科目，應將其對損益的影響數調整發(fā)現當期的期初留存收益，會(huì )計報表其他相關(guān)項目的期初數也應一并調整；如不影響損益，應調整會(huì )計報表相關(guān)項目的期初數。
非重大會(huì )計差錯：是指不足以影響會(huì )計報表使用者對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量表作出正確判斷的會(huì )計差錯。
對于本期發(fā)現的，屬于與前期相關(guān)的非重大會(huì )計差錯，不調整會(huì )計報表相關(guān)項目的期初數，但應調整發(fā)現當期與前期相同的相關(guān)項目，屬于影響損益的，應直接計入本期與上期相同的凈損益項目；屬于不影響損益的，應調整本期與前期相同的相關(guān)項目。
所以
如果屬于數額較小，賬務(wù)處理如下：借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"，貸記"庫存商品"。
如果屬于數額較大，賬務(wù)處理如下：借記"以前年度損益調整"，貸記"庫存商品"。
關(guān)于會(huì )計的有關(guān)問(wèn)題我們就介紹到這里，以上回答供您參考，希望可以幫到您，歡迎您與我們共同探討
2.新手,不知道怎么調整以前的賬,
通過(guò)以前年度損益調整科目來(lái)調整以前年度涉及損益的調整項目，針對你所提出的問(wèn)題：
1、你首先要確認每月從個(gè)人工資中扣的應由個(gè)人承擔的社保數額是否正確？
2、社保扣款是否被你正確地區分了由個(gè)承擔部分及應由公司承擔部分？
現在假設以上兩個(gè)問(wèn)題不存在，建議你做如下調整：
借：以前年度損益 1011.15
貸：其他應收款（個(gè)人承擔社保） 1011.15
即原來(lái)在繳納社保時(shí)應由單位承擔的部分你錯誤記成了由個(gè)人承擔金額：（2317.85-1306.70）元調整至管理費用，因為是以前年度的錯誤，故通過(guò)“以前年度損益調整”科目來(lái)調整。
3.上一年度會(huì )計科目錯了,今年怎么修改
1、出現的錯誤不涉及損益類(lèi)科目的，紅字沖回錯誤分錄，做張正確的藍字分錄。不需要通過(guò)以前年度損益來(lái)調整。
2、出現的錯誤涉及損益類(lèi)科目的，分錄修改后，需要做以前年度損益調整。以前年度損益是用來(lái)調整跟利潤有關(guān)的跨年度錯賬
例如：
1、如果只是資產(chǎn)，負債之間的會(huì )計科目做錯了，只需做個(gè)紅字沖回，再做張正確的藍字分錄即可。
將 借：財務(wù)費用
貸：庫存現金
做成了：借：財務(wù)費用
貸：銀行存款
更正方法：
(1)錯的憑證原科目紅字沖回
借：財務(wù)費用 （紅字）
貸：銀行存款（紅字）
(2)藍字訂正正確的科目
借：財務(wù)費用 （藍字）
貸：庫存現金 （藍字）。
2、今年4月補交了去年年終所得稅，會(huì )計分錄做成了：
借：應交稅金——所得稅
貸：銀行存款
計提：
借：銀行存款
貸：應交稅金——所得稅
發(fā)現，第二筆計提分錄是錯的，則更正方法：
(1)先沖銷(xiāo)做錯的計提分錄
借：銀行存款（紅字）
貸：應交稅金--所得稅 （紅字）
(2)然后，再做計提補交上年所得稅分錄
借：以前年度利潤調整
貸：應交稅金--所得稅
(3)最后，做結轉分錄
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度利潤調整
(4)在本月編制資產(chǎn)負債表時(shí)，要調整應交稅金、未分配利潤欄的年初數。即：
應交稅金年初數加上補交稅金的金額。
未分配利潤年初數減去補交稅金的金額。
4.調整以前年度損益 會(huì )計分錄
多列支的費用不用調整，只把交納的所得稅入賬就行了：
借：以前年度損益調整 170.01
貸：應交稅費-應交所得稅 170.01
借：利潤分配-未分配利潤 170.01
貸：以前年度損益調整 170.01
借：應交稅費-應交所得稅 170.01
貸：銀行存款 170.01
這個(gè)就是說(shuō)費用在會(huì )計上已經(jīng)處理了，因不屬于會(huì )計差錯，所以不用調整，只進(jìn)行納稅調整就行了。
比如說(shuō)：多付的工資已經(jīng)付了，怎么調整呀，總不能不作為費用了吧。更不能讓人家把錢(qián)給退回來(lái)。
5.會(huì )計怎么調賬,會(huì )計調賬步驟
會(huì )計調賬一般指的是會(huì )計處理的的一個(gè)內容，即調整賬務(wù)以達到預期的或規定的結果。下面主要介紹會(huì )計調賬的五個(gè)基本方法。
1、追溯調整法
追溯調整法：是指對某項交易或事項變更會(huì )計政策時(shí)，如同該交易或事項初次發(fā)生時(shí)就開(kāi)始采用新的會(huì )計政策，并以此對相關(guān)項目進(jìn)行調整。即，應當計算會(huì )計政策變更的累積影響數，并相應調整變更年度的期初留存收益以及會(huì )計報表的相關(guān)項目。
追溯調整法的運用，首先，累計影響數；第二，進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理（調賬），對留存收益（包括法定盈余公積，法定公益金，任意盈余公積及未分配利潤，外商投資企業(yè)還包括儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金）進(jìn)行調賬；第三，調整相關(guān)的會(huì )計報表，在提供比較會(huì )計報表時(shí)，要對受影響的各該期間會(huì )計報表的相關(guān)項目進(jìn)行調整；第四，在表外進(jìn)行披露，即在財務(wù)報告附注中進(jìn)行說(shuō)明。
其中，累計影響數根據企業(yè)會(huì )計制度的規定，從三種不同角度給出了三種定義：
(1)變更后的會(huì )計政策對以前各項追溯計算的變更年度期初留存收益應有的金額與現有的金額之間的差額；
(2)指它是假設與會(huì )計政策相關(guān)的交易或事項在初次發(fā)生時(shí)即采用新的會(huì )計政策，而得出的變更年度期初收益應有的金額與現有額之間的差額；
(3)指它是變更會(huì )計政策所導致的對凈損益的累積影響，以及由此導致的對利潤分配及未分配利潤的累積影響金額，不包括分配的利潤或股利。
2、未來(lái)適用法
未來(lái)適用法：指對某項交易或事項變更會(huì )計政策時(shí)，新的會(huì )計政策適用于變更當期及未來(lái)期間發(fā)生的交易或事項。即，不計算會(huì )計政策變更的累積影響數，也不必調整變更當年年初的留存收益，只在變更當年采用新的會(huì )計政策。根據披露要求，企業(yè)應計算確定會(huì )計政策變更對當期凈利潤的影響數。
3、紅字更正
紅字更正：又叫紅筆訂正、赤字沖賬法。它是指記賬憑證的會(huì )計分錄或金額發(fā)生錯誤，且已入賬。更正時(shí)，用紅字填制內容相同的記賬憑證，沖銷(xiāo)原有錯誤記錄，并用藍字填制正確的記賬憑證，據以入賬的一種更正錯帳的方法。
4、補充登記法
補充登記法：適用于記賬后發(fā)現記賬憑證中應借、應貸的會(huì )計科目正確，但所填的金額的金額小于正確金額的情況。采用補充登記法時(shí)，將少填的金額用藍字填制一張記賬憑證，并在“摘要”欄內注明“補充第*號憑證少計數”，并據以登記入賬。這樣便將少記的金額補充登記入賬簿。
5、不能按錯誤額直接調整的調賬方法
稅務(wù)檢查中審查出的納稅錯誤數額，有的直接表現為實(shí)現的利潤，不需進(jìn)行計算分攤，直接調整利潤賬戶(hù)；有的需經(jīng)過(guò)計算分攤，將錯誤的數額分別攤入相應的有關(guān)賬戶(hù)內，才能確定應調整的利潤數額。后一種情況主要是在材料采購成本、原材料成本的結轉、生產(chǎn)成本的核算中發(fā)生的錯誤，如果尚未完成一個(gè)生產(chǎn)周期，其錯誤額會(huì )依次轉入原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、銷(xiāo)售成本及利潤中，導致虛增利潤，使納稅人多繳當期的所得稅。因此，應將錯誤額根據具體情況在期末原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和本期銷(xiāo)售產(chǎn)品成本之間進(jìn)行合理分攤。則一旦全部調增利潤后就會(huì )造成虛增利潤，征過(guò)頭稅。
