如何調(diào)整往(怎么調(diào)去年這筆賬)

1.怎么調(diào)去年這筆賬

您好，很高興為你解答。

這屬于重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，且在資產(chǎn)負(fù)債表日后，需要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”和“未分配利潤(rùn)”科目進(jìn)行調(diào)整，財(cái)務(wù)處理如下：

1、調(diào)整其他應(yīng)收款

借：以前年度損益調(diào)整 37

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 3

貸：其他應(yīng)收款 40

2、調(diào)整應(yīng)交所得稅費(fèi)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 37*25%=9.25

貸：以前年度損益調(diào)整 9.25

3、調(diào)整本年利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 37-9.25=27.75

貸：以前年度損益調(diào)整 27.75

4、調(diào)整盈余公積

借：盈余公積 27.75*10% ≈ 2.78

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 2.78

拓展資料：

重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)：對(duì)于發(fā)生的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，如影響損益。應(yīng)計(jì)入"以前年度損益調(diào)整"科目，應(yīng)將其對(duì)損益的影響數(shù)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收益，會(huì)計(jì)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)也應(yīng)一并調(diào)整；如不影響損益，應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)。

非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)：是指不足以影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量表作出正確判斷的會(huì)計(jì)差錯(cuò)。

對(duì)于本期發(fā)現(xiàn)的，屬于與前期相關(guān)的非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，不調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)，但應(yīng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期與前期相同的相關(guān)項(xiàng)目，屬于影響損益的，應(yīng)直接計(jì)入本期與上期相同的凈損益項(xiàng)目；屬于不影響損益的，應(yīng)調(diào)整本期與前期相同的相關(guān)項(xiàng)目。

所以

如果屬于數(shù)額較小，賬務(wù)處理如下：借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"，貸記"庫(kù)存商品"。

如果屬于數(shù)額較大，賬務(wù)處理如下：借記"以前年度損益調(diào)整"，貸記"庫(kù)存商品"。

關(guān)于會(huì)計(jì)的有關(guān)問(wèn)題我們就介紹到這里，以上回答供您參考，希望可以幫到您，歡迎您與我們共同探討

2.新手,不知道怎么調(diào)整以前的賬,

通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目來(lái)調(diào)整以前年度涉及損益的調(diào)整項(xiàng)目，針對(duì)你所提出的問(wèn)題：

1、你首先要確認(rèn)每月從個(gè)人工資中扣的應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的社保數(shù)額是否正確？

2、社保扣款是否被你正確地區(qū)分了由個(gè)承擔(dān)部分及應(yīng)由公司承擔(dān)部分？

現(xiàn)在假設(shè)以上兩個(gè)問(wèn)題不存在，建議你做如下調(diào)整：

借：以前年度損益 1011.15

貸：其他應(yīng)收款（個(gè)人承擔(dān)社保） 1011.15

即原來(lái)在繳納社保時(shí)應(yīng)由單位承擔(dān)的部分你錯(cuò)誤記成了由個(gè)人承擔(dān)金額：（2317.85-1306.70）元調(diào)整至管理費(fèi)用，因?yàn)槭且郧澳甓鹊腻e(cuò)誤，故通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目來(lái)調(diào)整。

3.上一年度會(huì)計(jì)科目錯(cuò)了,今年怎么修改

1、出現(xiàn)的錯(cuò)誤不涉及損益類(lèi)科目的，紅字沖回錯(cuò)誤分錄，做張正確的藍(lán)字分錄。不需要通過(guò)以前年度損益來(lái)調(diào)整。

2、出現(xiàn)的錯(cuò)誤涉及損益類(lèi)科目的，分錄修改后，需要做以前年度損益調(diào)整。以前年度損益是用來(lái)調(diào)整跟利潤(rùn)有關(guān)的跨年度錯(cuò)賬

例如：

1、如果只是資產(chǎn)，負(fù)債之間的會(huì)計(jì)科目做錯(cuò)了，只需做個(gè)紅字沖回，再做張正確的藍(lán)字分錄即可。

將 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

做成了：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：銀行存款

更正方法：

(1)錯(cuò)的憑證原科目紅字沖回

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 （紅字）

貸：銀行存款（紅字）

(2)藍(lán)字訂正正確的科目

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 （藍(lán)字）

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 （藍(lán)字）。

2、今年4月補(bǔ)交了去年年終所得稅，會(huì)計(jì)分錄做成了：

借：應(yīng)交稅金——所得稅

貸：銀行存款

計(jì)提：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金——所得稅

發(fā)現(xiàn)，第二筆計(jì)提分錄是錯(cuò)的，則更正方法：

(1)先沖銷(xiāo)做錯(cuò)的計(jì)提分錄

借：銀行存款（紅字）

貸：應(yīng)交稅金--所得稅 （紅字）

(2)然后，再做計(jì)提補(bǔ)交上年所得稅分錄

借：以前年度利潤(rùn)調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--所得稅

(3)最后，做結(jié)轉(zhuǎn)分錄

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：以前年度利潤(rùn)調(diào)整

(4)在本月編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，要調(diào)整應(yīng)交稅金、未分配利潤(rùn)欄的年初數(shù)。即：

應(yīng)交稅金年初數(shù)加上補(bǔ)交稅金的金額。

未分配利潤(rùn)年初數(shù)減去補(bǔ)交稅金的金額。

4.調(diào)整以前年度損益 會(huì)計(jì)分錄

多列支的費(fèi)用不用調(diào)整，只把交納的所得稅入賬就行了：

借：以前年度損益調(diào)整 170.01

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 170.01

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 170.01

貸：以前年度損益調(diào)整 170.01

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 170.01

貸：銀行存款 170.01

這個(gè)就是說(shuō)費(fèi)用在會(huì)計(jì)上已經(jīng)處理了，因不屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)，所以不用調(diào)整，只進(jìn)行納稅調(diào)整就行了。

比如說(shuō)：多付的工資已經(jīng)付了，怎么調(diào)整呀，總不能不作為費(fèi)用了吧。更不能讓人家把錢(qián)給退回來(lái)。

5.會(huì)計(jì)怎么調(diào)賬,會(huì)計(jì)調(diào)賬步驟

會(huì)計(jì)調(diào)賬一般指的是會(huì)計(jì)處理的的一個(gè)內(nèi)容，即調(diào)整賬務(wù)以達(dá)到預(yù)期的或規(guī)定的結(jié)果。下面主要介紹會(huì)計(jì)調(diào)賬的五個(gè)基本方法。

1、追溯調(diào)整法

追溯調(diào)整法：是指對(duì)某項(xiàng)交易或事項(xiàng)變更會(huì)計(jì)政策時(shí)，如同該交易或事項(xiàng)初次發(fā)生時(shí)就開(kāi)始采用新的會(huì)計(jì)政策，并以此對(duì)相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。即，應(yīng)當(dāng)計(jì)算會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù)，并相應(yīng)調(diào)整變更年度的期初留存收益以及會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目。

追溯調(diào)整法的運(yùn)用，首先，累計(jì)影響數(shù)；第二，進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理（調(diào)賬），對(duì)留存收益（包括法定盈余公積，法定公益金，任意盈余公積及未分配利潤(rùn)，外商投資企業(yè)還包括儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金）進(jìn)行調(diào)賬；第三，調(diào)整相關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表，在提供比較會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，要對(duì)受影響的各該期間會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整；第四，在表外進(jìn)行披露，即在財(cái)務(wù)報(bào)告附注中進(jìn)行說(shuō)明。

其中，累計(jì)影響數(shù)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，從三種不同角度給出了三種定義：

(1)變更后的會(huì)計(jì)政策對(duì)以前各項(xiàng)追溯計(jì)算的變更年度期初留存收益應(yīng)有的金額與現(xiàn)有的金額之間的差額；

(2)指它是假設(shè)與會(huì)計(jì)政策相關(guān)的交易或事項(xiàng)在初次發(fā)生時(shí)即采用新的會(huì)計(jì)政策，而得出的變更年度期初收益應(yīng)有的金額與現(xiàn)有額之間的差額；

(3)指它是變更會(huì)計(jì)政策所導(dǎo)致的對(duì)凈損益的累積影響，以及由此導(dǎo)致的對(duì)利潤(rùn)分配及未分配利潤(rùn)的累積影響金額，不包括分配的利潤(rùn)或股利。

2、未來(lái)適用法

未來(lái)適用法：指對(duì)某項(xiàng)交易或事項(xiàng)變更會(huì)計(jì)政策時(shí)，新的會(huì)計(jì)政策適用于變更當(dāng)期及未來(lái)期間發(fā)生的交易或事項(xiàng)。即，不計(jì)算會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù)，也不必調(diào)整變更當(dāng)年年初的留存收益，只在變更當(dāng)年采用新的會(huì)計(jì)政策。根據(jù)披露要求，企業(yè)應(yīng)計(jì)算確定會(huì)計(jì)政策變更對(duì)當(dāng)期凈利潤(rùn)的影響數(shù)。

3、紅字更正

紅字更正：又叫紅筆訂正、赤字沖賬法。它是指記賬憑證的會(huì)計(jì)分錄或金額發(fā)生錯(cuò)誤，且已入賬。更正時(shí)，用紅字填制內(nèi)容相同的記賬憑證，沖銷(xiāo)原有錯(cuò)誤記錄，并用藍(lán)字填制正確的記賬憑證，據(jù)以入賬的一種更正錯(cuò)帳的方法。

4、補(bǔ)充登記法

補(bǔ)充登記法：適用于記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目正確，但所填的金額的金額小于正確金額的情況。采用補(bǔ)充登記法時(shí)，將少填的金額用藍(lán)字填制一張記賬憑證，并在“摘要”欄內(nèi)注明“補(bǔ)充第*號(hào)憑證少計(jì)數(shù)”，并據(jù)以登記入賬。這樣便將少記的金額補(bǔ)充登記入賬簿。

5、不能按錯(cuò)誤額直接調(diào)整的調(diào)賬方法

稅務(wù)檢查中審查出的納稅錯(cuò)誤數(shù)額，有的直接表現(xiàn)為實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，不需進(jìn)行計(jì)算分?jǐn)偅苯诱{(diào)整利潤(rùn)賬戶(hù)；有的需經(jīng)過(guò)計(jì)算分?jǐn)偅瑢㈠e(cuò)誤的數(shù)額分別攤?cè)胂鄳?yīng)的有關(guān)賬戶(hù)內(nèi)，才能確定應(yīng)調(diào)整的利潤(rùn)數(shù)額。后一種情況主要是在材料采購(gòu)成本、原材料成本的結(jié)轉(zhuǎn)、生產(chǎn)成本的核算中發(fā)生的錯(cuò)誤，如果尚未完成一個(gè)生產(chǎn)周期，其錯(cuò)誤額會(huì)依次轉(zhuǎn)入原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、銷(xiāo)售成本及利潤(rùn)中，導(dǎo)致虛增利潤(rùn)，使納稅人多繳當(dāng)期的所得稅。因此，應(yīng)將錯(cuò)誤額根據(jù)具體情況在期末原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和本期銷(xiāo)售產(chǎn)品成本之間進(jìn)行合理分?jǐn)?。則一旦全部調(diào)增利潤(rùn)后就會(huì)造成虛增利潤(rùn)，征過(guò)頭稅。