核算管理制度(會(huì )計核算制度包括哪些內容)
1.會(huì )計核算制度包括哪些內容
會(huì )計核算制度是對會(huì )計核算過(guò)程中的各項具體會(huì )計工作的操作原則和方法作出的規定。
它使會(huì )計人員在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)有章可循，從而有利于提高會(huì )計核算的質(zhì)量。 內容： 與會(huì )計核算的內容相對應，會(huì )計核算制度的內容包括： 1.會(huì )計憑證的取得、填制、審核和錯誤更正的規定。
2.會(huì )計科目（賬戶(hù)）的設置和運用的規定。 3.會(huì )計記賬方法的規定。
4.會(huì )計記錄文字、會(huì )計期間和記賬本位幣的規定。 5.會(huì )計賬簿的設置、登記、錯誤更正、對賬和結賬的規定。
6.會(huì )計處理方法的選擇和運用的規定。 7.財務(wù)會(huì )計報告編制的規定。
8.會(huì )計檔案管理的規定。 9.其他會(huì )計核算工作的規定。
2.會(huì )計核算制度是什么
為加強本單位的會(huì )計核算，根據會(huì )計法和企業(yè)會(huì )計準則，特制定如下具體核算辦法： 一、公司會(huì )計核算必須符合會(huì )計法和會(huì )計準則制度的要求。
二、公司會(huì )計年度為公歷年1月1日起12月31日至。 三、公司會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣。
四、公司會(huì )計核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。 五、公司會(huì )計核算以權責發(fā)生制為基礎。
六、資產(chǎn)的核算 1.司的資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。 包括： 現金、銀行存款、應收及預付款項、存貨（材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等）、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。
2.金及各種存款按照實(shí)際收入和支出數記帳。 3.應收及預付款項按實(shí)際發(fā)生額記帳，并按客戶(hù)設置明細帳，不提壞帳準備金，壞帳損失直接計入當期損益。
待攤費用按受益期分攤。 4.存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本核算，發(fā)出時(shí)按移動(dòng)平均法確定實(shí)際發(fā)出成本。
5.公司固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上，在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、辦公設備等，公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法，房屋及建筑物折舊年限為20年，機器設備折舊年限為10年，運輸設備、辦公設備及工具為5年。 6.公司無(wú)形資產(chǎn)指土地使用權，在使用期限內攤銷(xiāo)。
七、負債的核算 公司的負債是指公司所承擔的能以貨幣計量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。 包括： 銀行借款、應付及預收款項、應交稅金、應付工資、預提費用、住房周轉金、其他負債 1.銀行借款按實(shí)際借入數記帳，并按銀行幣種設備明細帳。
2.應付及預收款項按實(shí)際發(fā)生數入帳，并按客戶(hù)設備明細帳。 3.應交稅金按稅種設置明細科目。
4.預提費用包括水電費、電話(huà)費、土地管理費。 5.應付工資是核算職工工資的計提、分配、發(fā)放。
6.住房周轉金根據地稅局的批文，按工資總額的13%比例計提，用于改善職工的住房條件。 八、所有者權益的核算 公司所有者權益是公司投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權。
包括實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤等。 九、損益的核算 公司損益核算包括收入、費用、利潤的核算。
1.公司的收入是指公司在銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中實(shí)現的營(yíng)業(yè)收入，包括產(chǎn)品銷(xiāo)售收入和其他業(yè)務(wù)收入。 2.公司的費用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項耗費。
包括計入生產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)成本的直接材料、直接人工和各項間接費用。 包括公司行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的管理費用和財務(wù)費用，直接計入當期損益。
制造費用、管理費用、財務(wù)費用是按各費用項目發(fā)生的內容進(jìn)行明細分類(lèi)核算。 3.利潤是公司在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤、營(yíng)業(yè)利潤、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。
產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤為產(chǎn)品銷(xiāo)售收入減去產(chǎn)品銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)售費用、銷(xiāo)售稅金后的余額。 營(yíng)業(yè)利潤為產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管理費用、財務(wù)費用后的余額。
利潤總額為營(yíng)業(yè)利潤加上投資收益、營(yíng)業(yè)外收入減營(yíng)業(yè)外支出后的余額。 利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。
十、成本的核算 1.成本是公司生產(chǎn)產(chǎn)品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造費用等成本項目。
2.成本的核算按產(chǎn)品品種的分類(lèi)核算。 直接材料按發(fā)出移動(dòng)平均法計價(jià)，攤入不同產(chǎn)品生產(chǎn)成本。
直接人工按直接實(shí)際消耗人工費用計入成本。 制造費用水電費按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。
折舊按固定資產(chǎn)部門(mén)分配。物料消耗按折舊比例進(jìn)行分配。
3.生產(chǎn)按訂單生產(chǎn)，無(wú)在產(chǎn)品核算。 十一、會(huì )計報表 1.會(huì )計報表是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件。
包括： 資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表、附表及會(huì )計報表附注和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。 2.會(huì )計報表是登記完整、核對無(wú)誤的帳簿記錄和其他資料編制的，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、報送及時(shí)。
十二、附則 1.公司會(huì )計制度隨國家會(huì )計法規制度修改和公司實(shí)際情況需要進(jìn)行修改。 2.公司會(huì )計制度自核算之日起施行。
3.會(huì )計核算原則及科目設置制度是什么
第一條 公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。
第二條 公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。 第三條 記賬方法采用借貸記賬法。
記賬原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。
人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會(huì )計制度規定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記賬本位幣。
第四條 合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務(wù)、收益和費用等應按實(shí)際收付的貨幣記賬，同時(shí)應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財務(wù)報表。 第五條 一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。
記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。 第六條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)的原則。
第七條 公司各單位收益與費用的計算，實(shí)行分級核算，按部設賬。 對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行，不應提前或延后。
第八條 公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。 第九條 凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。
具體如下：1。以現金投資的，應以收到或顧入開(kāi)戶(hù)銀行的日期和金額作為記賬依據；2。
以廠(chǎng)房、設備、原材料等實(shí)物投資的，應按合同規定并經(jīng)檢驗核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記賬依據；3。以專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應以合同規定的金額和日期為記賬依據；4。
各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會(huì )計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。 第十條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時(shí)交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。
第十一條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì )批準后方可行。 第十二條 長(cháng)期借款的利息支出，應根據使用單位用款時(shí)間計算利息。
第十三條 公司以單價(jià)2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類(lèi)：1。房屋及其他建筑物；2。
機器設備；3。電子設備（如手提程控電話(huà)機、復印機、電傳機等）；4。
運輸工具；5。其他設備。
第十四條 各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：1。房屋及建筑物35年；2。
機器設備（含室內裝修）10年；3。電子設備、運輸工具5年；4。
其他設備5年。 固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。
固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。 第十五條 購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價(jià)。
需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
第十六條 固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。 1。
盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價(jià)減累計折舊后的差額轉入公積金。 2。
盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價(jià)和累計折舊，原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。 3。
報廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。 4。
公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細賬進(jìn)行核算。 第十七條 凡單項債權（不論境內外）賬齡超過(guò)1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。
第十八條 公司主要的會(huì )計報表有如下幾種：1。 資產(chǎn)負債表（年、季、月）；2。
損益表（年、季、月）；3。股息紅利分配方案（年度）；4。
財務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）；5。專(zhuān)用基金明細表（半年）；6。
固定資產(chǎn)增減變化表（月）；7。銀行貸款增減變化表（月）；8。
現金出納月終盤(pán)存表（月）；9。提取壞賬準備金明細表（月）；10。
應收、應付和預付款項明細表（月）。
4.企業(yè)會(huì )計核算制度
小企業(yè)會(huì )計制度財會(huì )[[2004]2號2004-04-27財政部--------------------------------------------------------------------------------目 錄小企業(yè)會(huì )計制度一、總說(shuō)明二、會(huì )計科目名稱(chēng)和編號三、會(huì )計科目使用說(shuō)明四、會(huì )計報表格式五、會(huì )計報表編制說(shuō)明附錄一：主要會(huì )計事項分錄舉例一、流動(dòng)資產(chǎn)二、長(cháng)期投資三、固定資產(chǎn)四、無(wú)形資產(chǎn)和長(cháng)期待攤費用五、流動(dòng)負債六、長(cháng)期負債七、所有者權益八、成本和費用九、收入十、利潤和利潤分配附錄二：其他相關(guān)法規（略）中華人民共和國會(huì )計法（中華人民共和國主席令第24號）企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例（中華人民共和國國務(wù)院令第287號）國家經(jīng)濟貿易委員會(huì )、國家發(fā)展計劃委員會(huì )、財政部、國家統計局關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)標準暫行規定的通知（國經(jīng)貿中小企[2003]143號）國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )辦公廳關(guān)于在財務(wù)統計工作中執行新的企業(yè)規模劃分標準的通知（國資廳評價(jià)函[2003]327號）財政部、國家檔案局關(guān)于印發(fā)〈會(huì )計檔案管理辦法〉的通知（財會(huì )字[1998]32號）財政部關(guān)于印發(fā)〈會(huì )計基礎工作規范〉的通知（財會(huì )字[1996]19號）《企業(yè)會(huì )計制度》一、總說(shuō)明（一） 為了規范企業(yè)的會(huì )計核算，提高會(huì )計信息質(zhì)量，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》及其他有關(guān)法律和法規，制定本制度。
（二） 本制度適用于在中華人民共和國境內設立的不對外籌集資金、經(jīng)營(yíng)規模較小的企業(yè)。本制度中所稱(chēng)“不對外籌集資金、經(jīng)營(yíng)規模較小的企業(yè)”，是指不公開(kāi)發(fā)行股票或債券，符合原國家經(jīng)濟貿易委員會(huì )、原國家發(fā)展計劃委員會(huì )、財政部、國家統計局2003年制定的《中小企業(yè)標準暫行規定》（國經(jīng)貿中小企[2003]143號）中界定的企業(yè)，不包括以個(gè)人獨資及合伙形式設立的企業(yè)。
（三） 符合本制度規定的企業(yè)可以按照本制度進(jìn)行核算，也可以選擇執行《企業(yè)會(huì )計制度》。1.按照本制度進(jìn)行核算的企業(yè)，不能在執行本制度的同時(shí)，選擇執行《企業(yè)會(huì )計制度》的有關(guān)規定；選擇執行《企業(yè)會(huì )計制度》的企業(yè)，不能在執行《企業(yè)會(huì )計制度》的同時(shí)，選擇執行本制度的有關(guān)規定。
2.集團公司內部母子公司分屬不同規模的情況下，為統一會(huì )計政策及合并報表等目的，集團內企業(yè)應執行《企業(yè)會(huì )計制度》。3.按照本制度進(jìn)行核算的企業(yè)，如果需要公開(kāi)發(fā)行股票或債券等，應轉為執行《企業(yè)會(huì )計制度》；如果因經(jīng)營(yíng)規模的變化導致連續三年不符合企業(yè)標準的，應轉為執行《企業(yè)會(huì )計制度》。
（四） 企業(yè)可以根據有關(guān)會(huì )計法律、法規和本制度的規定，在不違反本制度規定的前提下，結合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定適合于本企業(yè)的具體會(huì )計核算辦法。（五） 企業(yè)應當根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計機構，或者在有關(guān)機構中設置會(huì )計人員并指定會(huì )計主管人員；不具備設置條件的，應當委托經(jīng)批準設立從事會(huì )計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構代理記賬。
（六） 企業(yè)填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿、管理會(huì )計檔案等，應按照《會(huì )計基礎工作規范》和《會(huì )計檔案管理辦法》的規定執行。（七） 企業(yè)的會(huì )計核算應當以持續、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。
會(huì )計核算應當劃分會(huì )計期間，分期結算賬目，會(huì )計期末編制財務(wù)會(huì )計報告。本制度所稱(chēng)的會(huì )計期間分為年度和月度，年度和月度均按公歷起訖日期確定。
會(huì )計期末，是指月末和年末。（八） 企業(yè)的會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣。
業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編報的財務(wù)會(huì )計報告應當折算為人民幣。企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應當將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。
除另有規定外，所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的賬戶(hù)，應當采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的匯率或業(yè)務(wù)發(fā)生當期期初的匯率折合。期末，企業(yè)的各種外幣賬戶(hù)的外幣余額應當按照期末匯率折合為記賬本位幣。
（九） 企業(yè)的會(huì )計記賬采用借貸記賬法。（十） 企業(yè)會(huì )計記錄的文字應當使用中文。
在民族自治地方，會(huì )計記錄可以同時(shí)使用當地通用的一種民族文字。（十一） 企業(yè)在會(huì )計核算時(shí)，應當遵循以下基本原則：1.企業(yè)的會(huì )計核算應當以實(shí)際發(fā)生的交易或事項為依據，如實(shí)反映其財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
2.企業(yè)應當按照交易或事項的經(jīng)濟實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì )計核算，而不應僅以法律形式作為會(huì )計核算的依據。3.企業(yè)提供的會(huì )計信息應當能夠滿(mǎn)足會(huì )計信息使用者的需要。
4.企業(yè)的會(huì )計核算方法前后各期應當保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應將變更的內容和理由、變更的累積影響數，或累積影響數不能合理確定的理由等，在會(huì )計報表附注中予以說(shuō)明。
5.企業(yè)的會(huì )計核算應當按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，會(huì )計指標應當口徑一致、相互可比。6.企業(yè)的會(huì )計核算應當及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。
7.企業(yè)的會(huì )計核算和編制的財務(wù)會(huì )計報告應當清晰明了，便于理解和運用。8.企業(yè)的會(huì )計核算應當以權責發(fā)生制為基礎。
凡在當期已經(jīng)實(shí)現的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應作為當期的收入和費用。9.企業(yè)在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會(huì )計期間內的各項收入與其相關(guān)的成本、費用，應。
5.財務(wù)會(huì )計管理制度有哪些規定
財務(wù)會(huì )計 管理制度 為加強會(huì )計基礎工作 ， 建立規范的會(huì )計工作秩序 ， 提高會(huì )計工作水平 ， 根據〈中華人民共和國會(huì )計法〉有關(guān)規定 ， 參照〈國家會(huì )計基礎工作規范〉條例標準 ， 結合〈企業(yè)會(huì )計制度〉有關(guān)內容， 以及廣州市睿捷經(jīng)貿咨詢(xún)顧問(wèn)有限公司會(huì )計核算的具體要求 ， 特制定了廣州市睿捷經(jīng)貿咨詢(xún)顧問(wèn)有限公司會(huì )計基礎工作規范 . 一，財務(wù)會(huì )計管理的涵義 財務(wù)是指企業(yè)為達到既定目標所進(jìn)行的籌集資金和運用資金的活動(dòng).在管理經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，各類(lèi)咨詢(xún)服務(wù)費，代辦服務(wù)費，各種兼營(yíng)性服務(wù)的收入和相應的開(kāi)支等，就構成了咨詢(xún)公司的資金運行. 財務(wù)管理就是咨詢(xún)顧問(wèn)公司資金運行的管理，在資金運行過(guò)程中，包括各類(lèi)咨詢(xún)服務(wù)費，代辦服務(wù)費等資金的籌集，使用，耗費，收入和分配.要按照政府有關(guān)規定，規范企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算. 財務(wù)管理的主要內容有：對資金籌集運用的管理，有償服務(wù)管理費的管理，流動(dòng)資金和專(zhuān)用資金的管理，資金分配的管理，財務(wù)收支匯總平衡等等. 財務(wù)管理的任務(wù)是： （一）籌集，管理資金 這就是要保證經(jīng)營(yíng)的需要，加快資金周轉，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率.公司的主要經(jīng)濟來(lái)源是有償服務(wù)管理費收入，要加強有償服務(wù)管理費的收費工作，做到應收盡受，提高回收率.另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節約，防止浪費.充分發(fā)揮資金的效果. （二）經(jīng)濟核算 通過(guò)財務(wù)活動(dòng)加強經(jīng)濟核算，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟效益. （三）財務(wù)監督 實(shí)行財務(wù)監督，維護財經(jīng)紀律.公司的經(jīng)營(yíng)，管理，服務(wù)，必須依據財經(jīng)法規以及財務(wù)計劃，對公司預算開(kāi)支標準和各項經(jīng)濟指標進(jìn)行監督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家，集體和個(gè)人三者的利益.同時(shí)，要在分配收益上嚴格遵守國家規定，及時(shí)上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者分配利潤. 二，財務(wù)會(huì )計管理制度 財務(wù)管理制度是公司內部管理的重要制度，是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規范化，標準化的一系列具體規定.可分為以下幾類(lèi)制度： （一）會(huì )計核算方法及憑證賬冊制度 （1） 會(huì )計年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止； （2） 會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣； （3） 采用借貸復式計賬法，會(huì )計科目和核算方法以公司預算會(huì )計為主，結合實(shí)際，設置銀行現金日記賬，總分類(lèi)賬，各項明細分類(lèi)賬； （4） 原始憑證是計賬的依據，財會(huì )人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續完備，合法，內容真實(shí)，數字正確，日期和印章齊全，大，小寫(xiě)相符等，不得有白條報賬，不得有涂改.一切原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后，才能填制記賬憑證，據以記賬； （5） 財會(huì )記賬員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補，涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應根據性質(zhì)，采用劃線(xiàn)更正或紅線(xiàn)更正.憑證，賬冊應根據專(zhuān)人列冊登記，妥善保管，不得丟失.有關(guān)會(huì )計報表，賬冊，會(huì )計憑證保存年限按規定辦理； （6） 指定專(zhuān)人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票，現金收據，票據等，動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續.對誤寫(xiě)的收據或作廢的支票，應注銷(xiāo)作廢章，妥善保存，不得銷(xiāo)毀廢棄. （二）貨幣資金管理制度 （1）嚴格按照國家有關(guān)現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線(xiàn)； （2）做好庫存現金的保管工作，有關(guān)證券和現金必須放在銀箱內，確保安全.對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過(guò)銀行規定的限額. ①建立健全現金賬目，做到日清月結，錢(qián)賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現金，禁止私立”小金庫”； ②對超過(guò)現金收付限額以上的收付款項，必須通過(guò)銀行結算. （三）費用現金報銷(xiāo)制度 為了加強現金報銷(xiāo)管理，嚴格執行財政紀律，對各項現金報銷(xiāo)擬定以下制度： （1）差旅費報銷(xiāo)制度； （2）招待費報銷(xiāo)制度； 四） 往來(lái)賬目清理制度 做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環(huán)節.財務(wù)人員要及時(shí)結賬收款，摧收應收賬款.過(guò)月未收的賬款，要上門(mén)催收.對月終尚未清理的債權債務(wù)，應查明原因，列出清冊.財會(huì )人員不能解決的事項應及時(shí)上報領(lǐng)導. （五）會(huì )計報表制度 會(huì )計報表是經(jīng)營(yíng)收支執行情況的重要組成部分，其書(shū)寫(xiě)報告是領(lǐng)導和上級主管部門(mén)了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據.所以，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時(shí)，手續完備.對年度結算報表，應附有分析收支計劃執行情況的說(shuō)明. 三，財務(wù)管理的機構及職責 （一）財務(wù)部門(mén)機構的設置 公司的財務(wù)會(huì )計與其他行業(yè)的機構設置。
