稅控機維護費入什么(增值稅稅控維護費用怎么做會(huì )計分錄)
1.增值稅稅控維護費用怎么做會(huì )計分錄
增值稅稅控維護費用可以作為一項費用計入“管理費用”科目，分錄為：1、發(fā)生銀行扣款，拿到做賬憑證時(shí)：借：管理費用貸：銀行存款2、由于稅控維護費的特殊性，產(chǎn)生的稅費可以全額遞減，將該部分金額沖減管理費用：借：應交稅費-應交增值稅-減免稅額 貸：管理費用管理費用是企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費用。
而增值稅稅控維護費用，作為企業(yè)管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生，所以歸類(lèi)為管理費用。擴展資料稅控相關(guān)費用減免稅額的規定：1、增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以后初次購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備（包括分開(kāi)票機）支付的費用，可憑購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續抵減。
增值稅納稅人非初次購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。2、增值稅稅控系統包括：增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅控系統、機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票稅控系統和公路、內河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統。
3、增值稅防偽稅控系統的專(zhuān)用設備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤(pán)和報稅盤(pán)；貨物運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅控系統專(zhuān)用設備包括稅控盤(pán)和報稅盤(pán)；機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票稅控系統和公路、內河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統專(zhuān)用設備包括稅控盤(pán)和傳輸盤(pán)。4、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護費（不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護費），可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。
技術(shù)維護費按照價(jià)格主管部門(mén)核定的標準執行。參考資料：財稅[2012]15號-關(guān)于增值稅稅控系統專(zhuān)用設備和技術(shù)維護。
2.增值稅稅控維護費用怎么做會(huì )計分錄
（一）增值稅一般納稅人的會(huì )計處理
按稅法有關(guān)規定，增值稅一般納稅人初次購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專(zhuān)欄，用于記錄該企業(yè)按規定抵減的增值稅應納稅額。
企業(yè)購入增值稅稅控系統專(zhuān)用設備，按實(shí)際支付或應付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時(shí)，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實(shí)際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。
（二）小規模納稅人的會(huì )計處理
按稅法有關(guān)規定，小規模納稅人初次購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減的增值稅應納稅額應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目。
企業(yè)購入增值稅稅控系統專(zhuān)用設備，按實(shí)際支付或應付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時(shí)，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實(shí)際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“管理費用”等科目。
“應交稅費——應交增值稅”科目期末如為借方余額，應根據其流動(dòng)性在資產(chǎn)負債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項目或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項目列示；如為貸方余額，應在資產(chǎn)負債表中的“應交稅費”項目列示。
3.稅控技術(shù)維護費全額抵扣會(huì )計分錄
1、稅控技術(shù)維護費全額抵扣會(huì )計分錄：
借：管理費用-辦公費
貸：銀行存款
結轉時(shí)：
借：應交稅費-應交增值稅（應納稅額減征額）
貸：營(yíng)業(yè)外收入
2、各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設兵團財務(wù)局：為減輕納稅人負擔，經(jīng)國務(wù)院批準，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費（以下稱(chēng)二項費用）可在增值稅應納稅額中全額抵減。
擴展資料
根據規定，增值稅稅控系統專(zhuān)用設備和技術(shù)維護費抵減增值稅額的會(huì )計處理是這樣的：
1、初次購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備，按實(shí)際支付或應付的金額，做分錄：
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款
應付賬款
按規定抵減的增值稅應納稅額，一般納稅人的分錄為：
借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用
按規定抵減的增值稅應納稅額，小規模納稅人的分錄為：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：管理費用
2、企業(yè)發(fā)生的技術(shù)維護費，按實(shí)際支付或應付的金額，做分錄：
借： 管理費用
貸：銀行存款
應付賬款
按規定抵減的增值稅應納稅額，一般納稅人的分錄為：
借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用
按規定抵減的增值稅應納稅額，小規模納稅人的分錄為：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：管理費用
參考資料來(lái)源：百度百科-關(guān)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備和技術(shù)維護費用抵減增
4.防偽稅控技術(shù)維護費應該入哪個(gè)會(huì )計科目
佛山國稅12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)回復：您好！您提交的問(wèn)題已收悉，現針對您所提供的信息回復如下：根據《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統專(zhuān)用設備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（稅〔2012〕15號）第二條規定，增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護費（不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護費），可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。
技術(shù)維護費按照價(jià)格主管部門(mén)核定的標準執行。 第三條規定，增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的，其增值稅專(zhuān)用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣。
第五條規定，納稅人在填寫(xiě)納稅申報表時(shí)，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專(zhuān)用設備費用以及技術(shù)維護費，應按以下要求填報： 增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》第23欄“應納稅額減征額”。 當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計算的應納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)；當本期減征額大于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計算的應納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。
因此，您企業(yè)收到由服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護費發(fā)票可在增值稅應納稅額中全額抵減，具體填表方法請按照上述規定執行。技術(shù)維護費發(fā)票的抵減期限現時(shí)暫沒(méi)有規定，請收到發(fā)票進(jìn)行抵減后妥善保管以便稅務(wù)機關(guān)審核。
感謝您的咨詢(xún)！上述回復僅供參考，若您對此仍有疑問(wèn)，請聯(lián)系12366熱線(xiàn)或您的主管稅務(wù)機關(guān)咨詢(xún)。 。
5.稅控系統維護費怎樣記賬
根據規定，增值稅稅控系統專(zhuān)用設備和技術(shù)維護費抵減增值稅額的會(huì )計處理是這樣的：
1. 初次購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備，按實(shí)際支付或應付的金額，做分錄：
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款
應付賬款
按規定抵減的增值稅應納稅額，一般納稅人的分錄為：
借：應交稅費—應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用
按規定抵減的增值稅應納稅額，小規模納稅人的分錄為：
借：應交稅費—應交增值稅
貸：管理費用
2. 企業(yè)發(fā)生的技術(shù)維護費，按實(shí)際支付或應付的金額，做分錄：
借： 管理費用
貸：銀行存款
應付賬款
按規定抵減的增值稅應納稅額，一般納稅人的分錄為：
借：應交稅費—應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用
按規定抵減的增值稅應納稅額，小規模納稅人的分錄為：
借：應交稅費—應交增值稅
貸：管理費用
（以上相關(guān)內容，參見(jiàn)2017年注會(huì )教材第223頁(yè)）
6.防偽稅控技術(shù)維護費計入哪個(gè)科目
防偽稅控開(kāi)票系統技術(shù)維護費中稅額計入"營(yíng)業(yè)外收入"科目。
什么“差額”啊。 支付稅控系統技術(shù)維護費370元 借：管理費用 370元 貸：銀行存款 370元 借：應交稅費--應交增值稅 370元 貸：營(yíng)業(yè)外收入（或管理費用） 370元 財稅〔2012〕15號：五、納稅人在填寫(xiě)納稅申報表時(shí)，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專(zhuān)用設備費用以及技術(shù)維護費，應按以下要求填報： 增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》第23欄“應納稅額減征額”。
當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計算的應納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)；當本期減征額大于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計算的應納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。
7.金稅盤(pán)和技術(shù)維護費怎么做分錄
一、金稅盤(pán)技術(shù)維護費的會(huì )計處理 支付時(shí)，仍應按原來(lái)的會(huì )計處理進(jìn)行核算。
借：管理費用 貸：銀行存款（或現金） 二、購買(mǎi)時(shí)稅控系統時(shí)的會(huì )計處理。即先按含稅金額，費用正常計入-費用或相關(guān)的資產(chǎn)科目 由于該文明確了按價(jià)稅合計直接抵減應納增值稅額，且其進(jìn)項稅不得再進(jìn)行抵扣，則納稅人（不用區分一般納稅人還是小規模納稅人）的會(huì )計處理為： 借：固定資產(chǎn)（或管理費用） 貸：銀行存款（或現金） 三、月底的會(huì )計處理 由于是直接抵減的增值稅應納稅額（含簡(jiǎn)易征收辦法的應納稅額），故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會(huì )計分錄為： 借：應增稅金——未交增值稅 或者 借：應交稅費-增值稅-減免稅款 貸：營(yíng)業(yè)外收入 小規模納稅人購買(mǎi)金稅盤(pán)及繳納技術(shù)維護費的會(huì )計分錄怎么做？ 答：分錄如下： 借：管理費用 貸：銀行存款等 借：應交稅費-應交增值稅 貸：管理費用 一、小規模納稅人購買(mǎi)的金稅盤(pán)跟技術(shù)服務(wù)費的會(huì )計分錄是： 購買(mǎi)時(shí)： 借：管理費用-辦公費 貸：銀行存款 抵扣時(shí)： 借：應交稅費-應交增值稅 貸：營(yíng)業(yè)外收入或者管理費用（紅字） 二、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統專(zhuān)用設備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅[2012]15號）規定，增值稅納稅人2011年12月1日（含）以后初次購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備支付的費用，可憑購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備取得的增值稅專(zhuān)用，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續抵減。
會(huì )計分錄為： （1）購入專(zhuān)用設備和技術(shù)維護費 借：固定資產(chǎn)、管理費用 貸：銀行存款等 （2）憑在增值稅應納稅額中抵減 借：應交稅費——未交增值稅（小規模納稅人為：應交稅費——應交增值稅） 貸：營(yíng)業(yè)外收入。
8.一般納稅人金稅盤(pán)維護費會(huì )計分錄怎么寫(xiě)
計入管理費用-維護費，會(huì )計分錄：
借：管理費用-維護費
貸：銀行存款
企業(yè)應通過(guò)“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無(wú)余額。該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細核算。
擴展資料：
企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)行政管理部門(mén)人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目；企業(yè)按規定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應交稅費”等科目。
企業(yè)行政管理部門(mén)發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、咨詢(xún)費、研究費用等其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。
期末，應將“管理費用”科目余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。
參考資料來(lái)源：百度百科-管理費用
