工會(huì )憑證暫存(工會(huì )會(huì )計制度使用說(shuō)明)
1.工會(huì )會(huì )計制度會(huì )計科目使用說(shuō)明
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工會(huì )會(huì )計制度會(huì )計科目使用說(shuō)明一、資產(chǎn)類(lèi)科目
第101號科目 庫存現金
一、本科目核算工會(huì )的庫存現金。
二、各級工會(huì )應當嚴格按照國家有關(guān)現金管理的規定收支現金。
三、庫存現金的主要賬務(wù)處理如下：
（一）從銀行提取現金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；將現金存入銀行，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
（二）因支付內部職工出差等原因所需的現金，借記“其他應收款”科目，貸記本科目；收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時(shí)，按實(shí)際收回的現金，借記本科目，按應報銷(xiāo)的金額，借記“行政支出”等有關(guān)科目，按實(shí)際借出的現金，貸記“其他應收款”科目。
（三）因其他業(yè)務(wù)收到現金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
四、本科目應設置“現金日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐筆登記，每日終了，應計算當日的現金收入合計數、支出合計數和結余數，并將結余數與實(shí)際庫存數進(jìn)行核對，做到賬款相符。
五、有外幣現金的工會(huì )，按照折算后的人民幣金額記賬，并設立輔助賬登記外幣現金的幣種、外幣金額、即期匯率、折算后的人民幣金額及來(lái)源簡(jiǎn)要說(shuō)明等。
六、每日終了結算現金收支、財產(chǎn)清查等發(fā)現的現金短缺或溢余，應當及時(shí)查明原因，并根據管理權限，報經(jīng)批準后，在期末結賬前處理完畢：三、工會(huì )應當嚴格按照國家有關(guān)支付結算辦法的規定，正確地辦理銀行存款收支結算。下年初，根據代理銀行
2.工會(huì )經(jīng)費的會(huì )計分錄
1.按新準則的規定，工會(huì )費應納入“應付職工薪酬———工會(huì )經(jīng)費”科目核算，按月計提時(shí)，借記“管理費用”科目，貸記該科目。
計提時(shí)：
借：管理費用-工會(huì )經(jīng)費
銷(xiāo)售費用-工會(huì )經(jīng)費
……（等等）
貸：應付職工薪酬-工會(huì )經(jīng)費
本月應付工會(huì )經(jīng)費=本月實(shí)際發(fā)放工資總額*2%（工資總額包括：崗位工資、工齡工資、效益工資、加班加點(diǎn)工資、生活補貼和其他工資等）。
交納時(shí)：
借：應付職工薪酬-工會(huì )經(jīng)費
貨：銀行存款
返還時(shí)：
借：銀行存款
貨：應付職工薪酬-工會(huì )經(jīng)費
如果企業(yè)有工會(huì )組織，此款項應返還到工會(huì )組織的銀行賬戶(hù)上。
2.《企業(yè)所得稅法實(shí)施細則》第四十一條 企業(yè)撥繳的工會(huì )經(jīng)費，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，準予扣除。因此企業(yè)應取得撥繳款收據（《工會(huì )專(zhuān)用結算憑證（行政撥繳工會(huì )經(jīng)費繳款書(shū)）》），按不超出計稅工資的2%扣除。
3.工會(huì )經(jīng)費怎樣入賬
1、工會(huì )經(jīng)費按應付工資總額的2%提取。
2、計提時(shí)，根據職工的不同崗位計入相應的借方科目：
借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷(xiāo)售費用
貸：應付職工薪酬-工會(huì )經(jīng)費
3、實(shí)際發(fā)生時(shí)：
借：應付職工薪酬-工會(huì )經(jīng)費
貸：庫存現金（或銀行存款等其他相關(guān)科目）
擴展資料：
工會(huì )經(jīng)費計提列支
工會(huì )經(jīng)費主要兩個(gè)方面：一是上交經(jīng)當地工會(huì )部分，二是企業(yè)工會(huì )留用的部分。有關(guān)工會(huì )方面的支出都可以在工會(huì )經(jīng)費里面列支，但稅法允許抵扣的工會(huì )經(jīng)費不能超過(guò)當年計稅工資總額的2%。
主要的工會(huì )支出
企業(yè)如果有工會(huì )就要計提工會(huì )經(jīng)費（須是經(jīng)過(guò)當地的工會(huì )批準或備案的）。當然你的工會(huì )經(jīng)費也必須上交部分給出當地的工會(huì )。一般私營(yíng)企業(yè)是沒(méi)有工會(huì )的，所以不用提工會(huì )經(jīng)費，但如果你單位有工會(huì )，或當地要求必須設立工會(huì )，那就應該提工會(huì )經(jīng)費。工會(huì )組織的活動(dòng)經(jīng)費通常包括三部分：
1、由企業(yè)向工會(huì )組織提供的辦公設施。包括工會(huì )日常活動(dòng)所必需的房屋設備，以及有關(guān)水電、辦公用品等設施，通常由企業(yè)提供，其維修費用通常也由企業(yè)承擔。
2、企業(yè)按規定計提的工會(huì )經(jīng)費。根據我國工會(huì )法的規定，企業(yè)每月應按全部職工實(shí)際工資總額的2%向本企業(yè)工會(huì )撥交工會(huì )經(jīng)費，在管理費中列支。但必須收到專(zhuān)用收據才可以所得稅稅前扣除。
3、工會(huì )會(huì )員交納的會(huì )費。根據我國工會(huì )法的規定，工會(huì )會(huì )員每月按基本工資的千分之五交納會(huì )費。
工會(huì )經(jīng)費的列支
工會(huì )經(jīng)費主要用于職工的教育和工會(huì )活動(dòng)，其開(kāi)支范圍如下：
1、宣傳活動(dòng)支出。包括工會(huì )組織日常的學(xué)習、勞動(dòng)競賽，舉辦各種報告會(huì )、展覽會(huì )、講座和其他技術(shù)交流的宣傳費用，以及各種宣傳工具的購置維修和集體訂閱的報刊雜志等支出。
2、文藝活動(dòng)支出。包括工會(huì )開(kāi)展業(yè)余文藝活動(dòng)所需的設備購置費和維修費，舉辦聯(lián)歡會(huì )，藝術(shù)展覽到這些文藝活動(dòng)的經(jīng)費；還包括工人文化宮、工人俱樂(lè )部、工人圖書(shū)館的設備購置維修和日常經(jīng)費。
3、體育活動(dòng)支出。包括工會(huì )舉辦的各種體育活動(dòng)的設備購置維修費、經(jīng)費、運動(dòng)用品和服裝費。
4、工會(huì )干部訓練費，是指培訓工會(huì )專(zhuān)職人員的費用。
5、工會(huì )行政費有關(guān)支出。包括工會(huì )專(zhuān)職人員的人員經(jīng)費、辦公費、差旅費等費用。
6、補助支出。包括工會(huì )會(huì )員的困難補助和職工集體福利事業(yè)的補助費用。
7、工會(huì )專(zhuān)職人員的工資。工會(huì )專(zhuān)職人員的工資由工會(huì )經(jīng)費開(kāi)支，其他各種待遇是于本企業(yè)其他職工相同，由企業(yè)負擔。
暫不計提工會(huì )經(jīng)費的情況
1、未成立工會(huì )組織的企業(yè)，可以不計提工會(huì )經(jīng)費。
2、處于停產(chǎn)或半停產(chǎn)狀態(tài)的企業(yè)，可以不計提工會(huì )經(jīng)費。
但是，以上兩條各地方規定不一，具體情況應查詢(xún)當地工會(huì )的有關(guān)組織。
范圍、比例及計算繳納公式
1、國稅代收工會(huì )經(jīng)費的范圍：建立工會(huì )組織的所有企業(yè)、事業(yè)單位（省總工會(huì )直管單位和市財政全額預算撥款的黨政機關(guān)、事業(yè)單位除外）。
2、國稅代收工會(huì )經(jīng)費的比例：企業(yè)、事業(yè)單位按全部職工工資總額2%計提的工會(huì )經(jīng)費中應上繳上級工會(huì )50%的部分。（省屬產(chǎn)業(yè)工會(huì )在漢單位和垂直管理單位的代收比例另行規定）
3、計算繳納公式：?jiǎn)挝蝗柯毠すべY總額*2%
參考資料來(lái)源：搜狗百科--工會(huì )經(jīng)費
4.工會(huì )費具體怎么做會(huì )計科目啊
工會(huì )費做"應付職工薪酬-工會(huì )經(jīng)費"會(huì )計科目。
應付職工薪酬是企業(yè)根據有關(guān)規定應付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會(huì )保險費”、“住房公積金”、“工會(huì )經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應付職工薪酬項目進(jìn)行明細核算。
工會(huì )經(jīng)費相關(guān)會(huì )計分錄為：
1.計提是做：
借；管理費用等
貸；應付職工薪酬-工會(huì )經(jīng)費
2.支付上級工會(huì )做：
借：應付職工薪酬-工會(huì )經(jīng)費
貸：銀行存款
3.工會(huì )經(jīng)費現在有的計提 有的不計提
不計提 直接支付
借：管理費用-工會(huì )經(jīng)費
貸；銀行存款
4.如果提取工會(huì )經(jīng)費了，收到退回的工會(huì )經(jīng)費
借：銀行存款等
貸：應付職工薪酬--工會(huì )經(jīng)費
