哪個(gè)底結轉有余額(年末結帳時(shí)有哪些科目需要結轉呢)
1.年末結帳時(shí)有哪些科目需要結轉呢
1，資產(chǎn)負債表里所有有余額的會(huì )計科目都需要結轉至下年。
一般為所有損益類(lèi)帳戶(hù)：財務(wù)費用、管理費用、營(yíng)業(yè)費用、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加等，累計折舊不結轉。
在當目都要結轉到“本年利潤”中，包括12月份的，年末結轉，把“本年利潤”從借方結轉到“利潤分配--未分配利潤”貸方（虧損為紅字）。
2，每年的12月份，除了正常的月份帳務(wù)處理，相關(guān)科目需要進(jìn)行結轉，常用結轉會(huì )計分錄如下： （一）結轉收入 1、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 2、借：其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 3、借：營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤
（二）結轉費用 1、借：本年利潤 貸：管理費用 2、借：本年利潤 貸：銷(xiāo)售費用或營(yíng)業(yè)費用 3、借：本年利潤 貸：財務(wù)費用
（三）結轉稅金 1、借：本年利潤 貸：經(jīng)營(yíng)稅金及附加 2、借：本年利潤 貸：所得稅
（四）結轉成本 1、借：本年利潤 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2、借：本年利潤 貸：其他業(yè)務(wù)支出 3、借：本年利潤 貸：營(yíng)業(yè)外支出
（五）年終利潤結轉 1、如果盈利 借：本年利潤 貸：利潤分配--未分配利潤
2、如果虧損 借：利潤分配--未分配利潤 貸：本年利潤
2.年末有哪些會(huì )計科目需要結轉
年底結轉和月末結轉一樣的，沒(méi)有什么特殊的地方。年底一般就是要做“所得稅要匯算清繳”，最好是匯算清繳的分錄做在本年賬務(wù)里面。如果做在下年，要運用“以前年度損益調整”科目。
1.一般有結轉收入 分錄是：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借：其他業(yè)務(wù)收入
借：營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤
2.結轉期間費用
借：本年利潤
貸：管理費用
貸：銷(xiāo)售費用；
貸：財務(wù)費用；
3、結轉成本
借：本年利潤 ；
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)支出；
貸：其他業(yè)務(wù)支出；
貸：營(yíng)業(yè)外支出；
貸： 營(yíng)業(yè)稅金及附加 ；
4.結轉未分配利潤；
借：本年利潤
貸：利潤分配“未分配利潤等
5.（按公司董事會(huì )決議計提盈余公積等）
3.會(huì )計科目表中那些科目是在年末結賬后是沒(méi)有余額的呢
成本類(lèi)和損益類(lèi)在年末結賬后是沒(méi)有余額的。
成本類(lèi)包括生產(chǎn)成本和制造費用；制造費用是用來(lái)歸集生產(chǎn)的間接費用，也是一個(gè)過(guò)渡型科目
每月末需要制造費用轉入生產(chǎn)成本，參與成本分配；期末一般無(wú)余額。
損益類(lèi)包括了主營(yíng) 業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入；損益類(lèi)科目是按業(yè)務(wù)類(lèi)型分設的，用來(lái)計算當期損益的科目，其在當月末要全部轉入本年利潤里，計算本年利潤，年末，再將本年利潤一次性轉入利潤分配里；
會(huì )計科目表是按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容和經(jīng)濟管理的要求，對會(huì )計要素的具體內容進(jìn)行分類(lèi)核算的會(huì )計科目所構成的集合。
會(huì )計科目按其所提供信息的詳細程度及其統馭關(guān)系不同，又分為總分類(lèi)科目和明細分類(lèi)科目。
擴展資料：
會(huì )計科目表在年末結賬余額需要注意的問(wèn)題：
需要注意的問(wèn)題主要是編制或者審查出納編制的銀行存款余額調節表是否正確，未達帳項是否真實(shí)、合理。主要是將余額與沒(méi)有兌現的應收票據進(jìn)行核對，檢查是否有已經(jīng)貼現、背書(shū)轉讓的票據沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。
是有沒(méi)有記串戶(hù)的情況，可以將應收款余額與業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核對，必要的時(shí)候可以向對方發(fā)函確認。結合預收帳款科目檢查是否存在多充設置。注意外幣明細科目年末是否調整匯兌損益。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-會(huì )計科目表
4.會(huì )計年終結轉時(shí),需結轉哪些賬戶(hù)余額
年末將收入類(lèi)賬戶(hù)結轉本年利潤，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1050000元，其他業(yè)務(wù)收入50000元，投資收益220000元，營(yíng)業(yè)外收入30000元；
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1050000
其他業(yè)務(wù)收入 50000
投資收益 220000
營(yíng)業(yè)外收入 30000
貸：本年利潤 1350000
年末將費用類(lèi)賬戶(hù)結轉本年利潤，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本510000元，稅金及附加1547元，其他業(yè)務(wù)支出30238元，管理費用18760元，賬務(wù)費用4000元，銷(xiāo)售費用15000元，營(yíng)業(yè)外支出150000元；
借：本年利潤 729545
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 510000
稅金及附加 1547
其他業(yè)務(wù)支出 30238
管理費用 18760
財務(wù)費用 4000
銷(xiāo)售費用 15000
營(yíng)業(yè)外支出 150000
6、計算全年應交的所得稅，稅額為402750.15元；
借：所得稅費用 402750.15
貸：應交稅費—應交所得稅 402750.15
7、將上述所得稅費用結轉本年利潤；
借：本年利潤 402750.15
貸：所得稅費用402750.15
8、結轉企業(yè)全年實(shí)現的凈利潤817704. 85元；
借：本年利潤 817704.85
貸：利潤分配 817704. 85
9、按凈利潤的10%提取法定盈余公積81770.49元；
借：利潤分配 81770.49
貸：盈余公積 81770.49
10、經(jīng)董事會(huì )決定向投資者分配股利400000元。
借：利潤分配 400000
貸：應付股利 400000
5.會(huì )計的月末年末都做哪些結轉
第一步：先對本月所有憑證重新進(jìn)行審核，仔細核對減少差錯。月末結賬是建立在日常會(huì )計憑證的日清基礎上，要求日常的會(huì )計憑證數據和分錄準確無(wú)誤，一般建議在月末結賬時(shí)，
第二步：進(jìn)行以下項目的。賬實(shí)核對。
1、現金：在結賬日末進(jìn)行清盤(pán)，編制盤(pán)點(diǎn)表。對平現金可以證明所有分錄中有現金的分錄正確。不平應查現金日記賬和所有現金相關(guān)憑證，查清原因進(jìn)行處理。
2、銀行存款：對所有明細賬號編制銀行存款調節表對平銀行賬。
3、存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末時(shí)應進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并對盤(pán)點(diǎn)結果與明細賬進(jìn)行核對。如有差異應查清原因進(jìn)行處理。
第三步：核對稅務(wù)報表與應交稅金明細賬等賬戶(hù)的勾稽關(guān)系。1、運用銀行存款調節表的原理對稅務(wù)進(jìn)項稅額認證清單、四小票軟件清單（包括運費、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資、農產(chǎn)品收購）和企業(yè)的應交稅金-應交增值稅（進(jìn)項稅額）明細賬進(jìn)行核對，可以參與銀行存款調節表編制進(jìn)項稅額調節表。主要調節的是在同一賬稅票中應做進(jìn)項轉出的固定資產(chǎn)等稅法規定不可以抵扣的項目的金額、進(jìn)貨退回折讓證明單的時(shí)間性差異。2、對于銷(xiāo)項稅額對金稅開(kāi)票的銷(xiāo)項清單、及普通發(fā)票與無(wú)票收入清單和企業(yè)的應交稅金-應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）進(jìn)行核對。（有營(yíng)業(yè)稅的單位可以核對企業(yè)收入明細賬與發(fā)票的清單，原理是一樣的）3、對于進(jìn)項稅額轉出等其他應交稅金的明細科目核對的原理是一樣的。核對平后同時(shí)編制所有稅務(wù)當月申報表。
第四步：查看所有明細科目余額對于有異常的方向余額的進(jìn)行調整。 _.mc{32)F EI對應收應付賬的核對。1、對所有明細賬與總賬進(jìn)行核對。2、清查應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款有無(wú)串戶(hù)情況進(jìn)行清理。3、查看應收賬款、預付賬款、其他應收款明細賬所有明細有無(wú)貸方余額，如有應查清原因進(jìn)行調整。一般原因為做錯賬戶(hù)或一戶(hù)單位開(kāi)了二個(gè)明細。如應收賬款貸方應調到預收賬款，預付賬款貸方應調到應付賬款，其他應收款應調到其他應付款等。同理應付賬款、預收賬款、其他應付款應清查借方余額。 }h dnW
第五步：進(jìn)行月末結賬的轉賬分錄的編制：1、按權責任發(fā)生制原則計提所有費用。如工資、福利費、營(yíng)業(yè)稅等。2、攤銷(xiāo)低值易耗品、無(wú)形資產(chǎn)、計提折舊、攤銷(xiāo)待攤費用，計提預提費用等。3、暫估材料（對于企業(yè)已入庫材料末收到發(fā)票的應建立明細臺賬）、結轉制造費用、結轉產(chǎn)成品成本、結轉產(chǎn)品銷(xiāo)售成本等。（結合存貨盤(pán)點(diǎn)結果同時(shí)進(jìn)行）4、結轉本年利潤，結平所有損益類(lèi)科目。（具體結賬分錄可以要結合企業(yè)實(shí)際）
月末一般做這幾個(gè)結轉分錄：
1，結轉本月領(lǐng)用的原輔材料，
借：生產(chǎn)成本（主要材料）
借：制造費用（輔助材料）
貸：原材料
2，結轉本月制造費用，
借：生產(chǎn)成本
貸：制造費用
3，結轉本月完工產(chǎn)品成本
借：庫存商品
貸：生產(chǎn)成本
4，結轉本月銷(xiāo)售產(chǎn)品成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
5，結轉損益（收入）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借：其他業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
6，結轉損益（費用）
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：其他業(yè)務(wù)支出
貸：管理費用
貸：營(yíng)業(yè)費用
貸：財務(wù)費用等等
一般就這幾個(gè)分錄，涉及到交納稅金的，另外單獨做上.
