人力資源派遣設置(如何設置勞務(wù)派遣性質(zhì)的公司)
1.如何設置勞務(wù)派遣性質(zhì)的公司會(huì )計科目
依據>； 設置就行，
應根據本公司行業(yè)性質(zhì)及勞務(wù)人員實(shí)際工作對象（內容）確定相應成本或費用類(lèi)科目。
會(huì )計科目作為向投資者、債權人、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者等提供會(huì )計信息的重要手段，在其設置過(guò)程中應努力做到科學(xué)、合理、適用，應遵循下列原則：
合法性原則
合法性原則，是指所設置的會(huì )計科目應當符合國家統一的會(huì )計制度的規定。我國現行的統一會(huì )計制度中均對企業(yè)設置的會(huì )計科目作出規定，以保證不同企業(yè)對外提供的會(huì )計信息的可比性。企業(yè)應當參照會(huì )計制度中的統一規定的會(huì )計科目，根據自身的實(shí)際情況設置會(huì )計科目，但其設置的會(huì )計科目不得違反現行會(huì )計制度的規定。對于國家統一會(huì )計制度規定的會(huì )計科目，企業(yè)可以根據自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，在不影響統一會(huì )計核算要求以及對外提供統一的財務(wù)報表的前提下，自行增設、減少或合并某些會(huì )計科目。
相關(guān)性原則
相關(guān)性原則，是指所設置的會(huì )計科目應當為提供有關(guān)各方所需要的會(huì )計信息服務(wù)，滿(mǎn)足對外報告與對內管理的要求。根據企業(yè)會(huì )計準則的規定，企業(yè)財務(wù)報告提供的信息必須滿(mǎn)足對內對外各方面的需要，而設置會(huì )計科目必須服務(wù)于會(huì )計信息的提供，必須與財務(wù)報告的編制相協(xié)調，相關(guān)聯(lián)。
實(shí)用性原則
實(shí)用性原則，是指所設置的會(huì )計科目應符合單位自身特點(diǎn)，滿(mǎn)足單位實(shí)際需要。企業(yè)的組織形式、所處行業(yè)、經(jīng)營(yíng)內容及業(yè)務(wù)各類(lèi)等不同，在會(huì )計科目的設置上亦應有所區別。在合法性的基礎上，企業(yè)應根據自身特點(diǎn)，設置符合企業(yè)需要的會(huì )計科目。
2.如何設置勞務(wù)派遣性質(zhì)的公司會(huì )計科目
依據<> 設置就行，應根據本公司行業(yè)性質(zhì)及勞務(wù)人員實(shí)際工作對象（內容）確定相應成本或費用類(lèi)科目。
會(huì )計科目作為向投資者、債權人、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者等提供會(huì )計信息的重要手段，在其設置過(guò)程中應努力做到科學(xué)、合理、適用，應遵循下列原則：合法性原則合法性原則，是指所設置的會(huì )計科目應當符合國家統一的會(huì )計制度的規定。我國現行的統一會(huì )計制度中均對企業(yè)設置的會(huì )計科目作出規定，以保證不同企業(yè)對外提供的會(huì )計信息的可比性。
企業(yè)應當參照會(huì )計制度中的統一規定的會(huì )計科目，根據自身的實(shí)際情況設置會(huì )計科目，但其設置的會(huì )計科目不得違反現行會(huì )計制度的規定。對于國家統一會(huì )計制度規定的會(huì )計科目，企業(yè)可以根據自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，在不影響統一會(huì )計核算要求以及對外提供統一的財務(wù)報表的前提下，自行增設、減少或合并某些會(huì )計科目。
相關(guān)性原則相關(guān)性原則，是指所設置的會(huì )計科目應當為提供有關(guān)各方所需要的會(huì )計信息服務(wù)，滿(mǎn)足對外報告與對內管理的要求。根據企業(yè)會(huì )計準則的規定，企業(yè)財務(wù)報告提供的信息必須滿(mǎn)足對內對外各方面的需要，而設置會(huì )計科目必須服務(wù)于會(huì )計信息的提供，必須與財務(wù)報告的編制相協(xié)調，相關(guān)聯(lián)。
實(shí)用性原則實(shí)用性原則，是指所設置的會(huì )計科目應符合單位自身特點(diǎn)，滿(mǎn)足單位實(shí)際需要。企業(yè)的組織形式、所處行業(yè)、經(jīng)營(yíng)內容及業(yè)務(wù)各類(lèi)等不同，在會(huì )計科目的設置上亦應有所區別。
在合法性的基礎上，企業(yè)應根據自身特點(diǎn)，設置符合企業(yè)需要的會(huì )計科目。
3.勞務(wù)派遣公司賬務(wù)處理（會(huì )計分錄）
勞務(wù)派遣公司，主要是中介服務(wù)，日常會(huì )計主要是核算業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（支出）、管理費用。
用到的科目主要有：
1、與資產(chǎn)負債表有關(guān)的主要有：現金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、固定資產(chǎn)、應付工資（或應付職工薪酬）、應交稅費、實(shí)收資本、未分配利潤。還有可能用到材料、應付賬款、其他應付款等科目。
2 、與利潤表有關(guān)的主要有：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費用、財務(wù)費用、本年利潤。還有可能用到其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、營(yíng)業(yè)稅金及附加等科目。
主要賬務(wù)處理：
1、收到用工單位轉來(lái)的工資
借：現金（銀行存款）
貸：其他應收款（其他應付款）
2、代發(fā)工資支付
借：其他應收款（其他應付款）
貸：現金（銀行存款）
3、收到勞務(wù)費，開(kāi)具發(fā)票
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
4、計提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔的社保和住房公積金
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應付職工薪酬（薪金、社保、住房公積金）
5、支付派遣人員的工資
借：應付職工薪酬（薪金）
貸：庫存現金
6、其他應付款（個(gè)人承擔的社保和公積金、應交稅費、繳納社保和公積金）
借：應付職工薪酬（社保、住房公積金、其他應付款——個(gè)人承擔的社保和公積金）
貸：銀行存款
7、計提營(yíng)業(yè)稅和附加稅費
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費（營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費附加）
擴展資料：
勞務(wù)派遣又稱(chēng)人才派遣、人才租賃、勞動(dòng)派遣、勞動(dòng)力租賃，是指由勞務(wù)派遣機構與派遣勞工訂立勞動(dòng)合同，由要派企業(yè)（實(shí)際用工單位）向派遣勞工給付勞務(wù)報酬，勞動(dòng)合同關(guān)系存在于勞務(wù)派遣機構與派遣勞工之間，但勞動(dòng)力給付的事實(shí)則發(fā)生于派遣勞工與要派企業(yè)（實(shí)際用工單位）之間。
一般經(jīng)省市勞動(dòng)人事部門(mén)廳批準可成立專(zhuān)業(yè)的人力資源服務(wù)公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)有人力資源外包，人力資源派遣以及通過(guò)招聘網(wǎng)為 企業(yè)提供人才的供應信息，為個(gè)人提供求職登記，推薦工作；同時(shí)也為企業(yè)提供代理招聘會(huì )的舉辦，法律法規的咨詢(xún)等工作。
勞務(wù)派遣公司經(jīng)營(yíng)服務(wù)四大基本原則：
1、雇員租賃
勞務(wù)派遣的本質(zhì)是雇員租賃，“派遣”一詞并不適用于解釋勞務(wù)派遣經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法律關(guān)系和業(yè)務(wù)特征。“租賃”一詞卻能概括勞務(wù)派遣所有業(yè)務(wù)特征，并合理解讀勞務(wù)派遣復雜的三方法律關(guān)系。
租賃與雇傭一樣更適用于解釋勞動(dòng)力與工作單位之間的法律關(guān)系。
以生產(chǎn)線(xiàn)承包為特征的勞務(wù)外包合作，因為不存在租賃關(guān)系而并非勞務(wù)派遣，也不適宜簽訂勞務(wù)派遣合同。
2、同工同酬
現行法律制度規定勞務(wù)派遣用工單位，應當實(shí)行同工同酬制度，但人社部相關(guān)司局負責人確表示，雖然勞務(wù)派遣職工享有與用工單位的勞動(dòng)者同工同酬的權利，但同工同酬不包括福利和社會(huì )保險。
同工同酬可以簡(jiǎn)單地理解為，相同崗位、相同等級的員工，應該執行同等工資待遇標準。但這樣就容易被異化為，用工單位應對同工同酬的一種對策。
3、拒絕墊付
現行法律制度明確了勞務(wù)派遣三方法律關(guān)系中，用工單位應當實(shí)際承擔派遣員工工資和社保費用。這就是勞務(wù)派遣公司不墊付原則的法律基礎，也就是說(shuō)派遣公司不為用工單位墊付派遣員工工資和社保費用。
一旦派遣公司不能堅持原則，為用工單位墊付上述費用，也就意味著(zhù)無(wú)形中極大地增加自身的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。
4、受益歸責
《侵權責任法》規定：“派遣員工因執行工作任務(wù)造成他人損害的，由接受勞務(wù)派遣的用工單位承擔侵權責任；勞務(wù)派遣單位有過(guò)錯的，承擔相應的補充責任。”
“誰(shuí)用工，誰(shuí)受益”是一種普通常識，“誰(shuí)受益，誰(shuí)擔責”則是利益義務(wù)對等的基本原則。
派遣員工一旦出現工傷事故，工傷保險待遇賠償不足部分則應由真正用工受益方即用工單位負責承擔。
參考資料：勞務(wù)派遣-百度百科
4.人力資源公司怎么做會(huì )計分錄
人力資源可以按商業(yè)企業(yè)設置會(huì )計科目。
勞務(wù)公司接受用工單位的委托，為其安排勞動(dòng)力，凡用工單位將其應支付給勞動(dòng)力的工資和為勞動(dòng)力上交的社會(huì )保險（包括養老保險、醫療保險、失業(yè)保險、工傷保險等）以及住房公積金統一交給勞務(wù)公司代為發(fā)放或辦理的，以勞務(wù)公司從用工單位收取的全部?jì)r(jià)款減去代收轉付給勞動(dòng)力的工資和為勞動(dòng)力辦理社會(huì )保險及住房公積金后的余額為營(yíng)業(yè)額。即營(yíng)業(yè)收入可以按差額確認。
勞務(wù)公司應該按全額開(kāi)具發(fā)票，發(fā)票內容可以開(kāi)具勞務(wù)費等，按收取的勞務(wù)費減去支付給派遣人員的工資、社保和住房公積金等后的余額繳納營(yíng)業(yè)稅，稅率為 5%（附加稅費按核定的稅率征收）。收到勞務(wù)費，開(kāi)具發(fā)票：借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 計提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔的社保、住房公積金：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應付職工薪酬——薪金 應付職工薪酬——社保 應付職工薪酬——住房公積金 支付派遣人員的工資：借：應付職工薪酬——薪金 貸：庫存現金 其他應付款——個(gè)人承擔的社保和公積金 應交稅費——個(gè)稅 繳納社保和公積金：借：應付職工薪酬——社保 應付職工薪酬——住房公積金 其他應付款——個(gè)人承擔的社保和公積金 貸：銀行存款 計提營(yíng)業(yè)稅和附加稅費 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費——營(yíng)業(yè)稅 應交稅費——城建稅 應交稅費——教育費附加 擴展資料：一、本科目核算企業(yè)根據有關(guān)規定應付給職工的各種薪酬。
二、本科目應當按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會(huì )保險費”、“住房公積金”、“工會(huì )經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應付職工薪酬項目進(jìn)行明細核算。賬務(wù)處理 （一）企業(yè)按照有關(guān)規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。
企業(yè)從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個(gè)人所得稅等）， 借記本科目，貸記“其他應收款”、“應交稅費——應交個(gè)人所得稅”等科目。企業(yè)向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”科目。
企業(yè)支付工會(huì )經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會(huì )運作和職工培訓，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。企業(yè)按照國家有關(guān)規定繳納社會(huì )保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系向職工給予的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。（二）計提比例：醫療保險費：10% （注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：12%） 養老保險費：12% （注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：22%） 失業(yè)費：2% （注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：2%） 工傷保險：1% （注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：0.5%） 生育保險：見(jiàn)工傷保險即可。
住房公積金：10.5% （注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：7%） 工會(huì )經(jīng)費：2% 職工教育經(jīng)費：2.5% （三）企業(yè)應當根據職工提供服務(wù)的受益對象，對發(fā)生的職工薪酬分別以下情況進(jìn)行處理 生產(chǎn)部門(mén)人員的職工薪酬，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“勞務(wù)成本”科目，貸記本科目。管理部門(mén)人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記本科目。
銷(xiāo)售人員的職工薪酬，借記“銷(xiāo)售費用”科目，貸記本科目。應由在建工程、研發(fā)支出負擔的職工薪酬，借記“在建工程”、“研發(fā)支出”科目，貸記本科目。
因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補償，借記“管理費用”科目，貸記本科目。外商投資企業(yè)按規定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，借記“利潤分配——提取的職工獎勵及福利基金”科目，貸記本科目。
非貨幣性福利按產(chǎn)品或商品的市場(chǎng)公允價(jià)值，計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益.參考資料來(lái)源：搜狗百科-應付職工薪酬。
5.人力資源公司派遣類(lèi)的賬務(wù)處理
帳務(wù)處理基本與一般企業(yè)的差不多，提供的是中介服務(wù)，交營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)業(yè)稅有轉包服務(wù)時(shí)要扣除對方的費用。
勞務(wù)公司應該按全額開(kāi)具發(fā)票，發(fā)票內容可以開(kāi)具勞務(wù)費等，按收取的勞務(wù)費減去支付給派遣人員的工資、社保和住房公積金等后的余額繳納營(yíng)業(yè)稅，稅率為 5%（附加稅費按核定的稅率征收）
收到勞務(wù)費，開(kāi)具發(fā)票：
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
計提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔的社保、住房公積金：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應付職工薪酬——薪金
應付職工薪酬——社保
應付職工薪酬——住房公積金
支付派遣人員的工資：
借：應付職工薪酬——薪金
貸：庫存現金
其他應付款——個(gè)人承擔的社保和公積金
應交稅費 ——個(gè)稅
繳納社保和公積金：
借：應付職工薪酬——社保
應付職工薪酬——住房公積金
其他應付款——個(gè)人承擔的社保和公積金
貸：銀行存款
計提營(yíng)業(yè)稅和附加稅費
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費——營(yíng)業(yè)稅
應交稅費——城建稅
應交稅費——教育費附加
6.勞務(wù)派遣公司如何做賬
勞務(wù)公司，主要是中介服務(wù)，比工業(yè)商業(yè)會(huì )計要簡(jiǎn)單的多，沒(méi)有生產(chǎn)成本費用的核算，一般也沒(méi)有存貨，有也比較簡(jiǎn)單，主要是用于公司辦公用的用品。
日常會(huì )計主要是核算業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（支出）、管理費用。用到的科目主要有：1、與資產(chǎn)負債表有關(guān)的主要有：現金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、固定資產(chǎn)、應付工資（或應付職工薪酬）、應交稅費、實(shí)收資本、未分配利潤。
還有可能用到材料、應付賬款、其他應付款等科目。2 、與利潤表有關(guān)的主要有：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費用、財務(wù)費用、本年利潤。
還有可能用到其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、營(yíng)業(yè)稅金及附加等科目。勞務(wù)公司為派遣單位代發(fā)工資，從其他應收款（或其他應付款）科目核算。
收到用工單位轉來(lái)的工資時(shí)，借：現金（銀行存款） 貸：其他應收款（其他應付款） 代發(fā)工資支付時(shí)，借：其他應收款（其他應付款） 貸：現金（銀行存款） 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費（各明細，如營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費附加等） 另外，現在大部分小企業(yè)都執行《小企業(yè)會(huì )計制度》。勞務(wù)公司應當按照全額發(fā)放地方稅務(wù)發(fā)票，發(fā)票內容可以發(fā)給勞務(wù)人員等，營(yíng)業(yè)稅按照征收的勞務(wù)減去工資，社會(huì )保障和 住房公積金支付給派遣人員，稅率為5%（附加稅費）批準稅率。
收到勞務(wù)費，開(kāi)具發(fā)票 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 計提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔的社保。住房公積金 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應付職工薪酬——薪金 ——社保 ——住房公積金 支付派遣人員的工資 借：應付職工薪酬——薪金 貸：庫存現金 其他應付款——個(gè)人承擔的社保和公積金 應交稅費——個(gè)稅（可以扣減3500） 繳納社保和公積金 借：應付職工薪酬 ——住房公積金 其他應付款——個(gè)人承擔的社保和公積金 貸：銀行存款 計提營(yíng)業(yè)稅和附加稅費 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費——營(yíng)業(yè)稅 ——城建稅 ——教育費附加 記住記帳規則：有借必有貸，借貸必相等 注意會(huì )計科目的分類(lèi)：資產(chǎn)，成本和費用的借方表增加，信用表減少。
所有者權益，負債，收入和利潤類(lèi)別的借方表減少，信用報表增加。回到會(huì )計賬戶(hù)內容，參考相關(guān)條目，嘗試更多地考慮原因。
一般來(lái)說(shuō)，先借貸； 借款和出借應由分支機構書(shū)寫(xiě)，文字和數量應交錯； 在借入一筆以上貸款或借入更多貸款的情況下，借款人或貸款人的文本和金額必須一致。信用賬戶(hù)符號，賬戶(hù)和金額均由借款人支持，表明借款人在左邊，信用證在右邊。
會(huì )計分錄的類(lèi)型包括簡(jiǎn)單條目和復合條目。 簡(jiǎn)單的條目是一筆貸款和一筆貸款的條目； 復合條目用于多個(gè)貸款條目，多個(gè)貸款和多個(gè)貸款條目。
需要指出的是，為了保持賬目對應的清晰，通常不宜將不同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)結合起來(lái)，為多借款和多貸款準備會(huì )計分錄。 但是，在某些特殊情況下，為了反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的整體情況，也可以為借貸準備會(huì )計分錄。
擴展資料 會(huì )計分賬格式 第一：應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；第二：貸方記賬符號、賬戶(hù)、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。會(huì )計分錄的種類(lèi)包括簡(jiǎn)單分錄和復合分錄兩種，其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶(hù)對應關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì )計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì )計分錄。
方法 初學(xué)者在編制會(huì )計分錄時(shí)，可以按以下步驟進(jìn)行：第一：涉及的賬戶(hù)，分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及到哪些賬戶(hù)發(fā)生變化；第二：賬戶(hù)的性質(zhì)，分析涉及的這些賬戶(hù)的性質(zhì)，即它們各屬于什么會(huì )計要素，位于會(huì )計等式的左邊還是右邊；第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶(hù)是增加了還是減少了，增減金額是多少；第四：記賬方向，根據賬戶(hù)的性質(zhì)及其增減變化情況，確定分別記入賬戶(hù)的借方或貸方；第五：根據會(huì )計分錄的格式要求，編制完整的會(huì )計分錄。會(huì )計分錄 此外，要勤，多學(xué)、多問(wèn)、多練。
1）首先從會(huì )計科目入手，背熟科目核算內容。2）學(xué)習記賬規則和記帳流程，學(xué)習會(huì )計制度，學(xué)習基礎知識。
3）多練，多積累實(shí)際經(jīng)驗。4）及時(shí)了解各種財稅政策，拓寬知識面。
5）注意靈活運用，逐步做到精準核算，合理避稅。6）根據會(huì )計分錄的格式要求，編制完整的會(huì )計分錄。
同時(shí)，要想快速掌握會(huì )計分錄的正確應用，不能靠死記硬背，也不能以某一會(huì )計教材給出的舉例分錄來(lái)作為萬(wàn)能的金鑰匙，可參照以下幾個(gè)方法：1、在理解的基礎上記憶。2、結合經(jīng)濟業(yè)務(wù)來(lái)來(lái)捋順各科目之間的對應關(guān)系。
3、把所有的經(jīng)濟業(yè)務(wù)歸類(lèi)，找出各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的會(huì )計科目，搞清在哪里用那些會(huì )計科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4、聯(lián)系會(huì )計準則，結合會(huì )計科目弄清各科目核算的內容。
5、重點(diǎn)的掌握資產(chǎn)減值、公允價(jià)值變動(dòng)、遞延稅項、或有負債等賬務(wù)處理。6、理清成本歸集與分配、成本結轉、損益結轉、各項稅費的計提與核算。
7、多做一下賬務(wù)處理練習，強化記憶內容。參考資料來(lái)源：百度百科-會(huì )計分錄。
7.勞務(wù)派遣如何做會(huì )計分錄及填寫(xiě)利潤表
收到對方公司打來(lái)的款項1000元
借：現金 / 銀行存款 1000
貸：其他應付款 1000
代發(fā)人員工資是800
借：其他應付款 800
貸：庫存現金 800
管理費是200，這是你的收入
借：其他應付款 200
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200
計提稅金
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 10 (200*5%)
貸：應交稅費—營(yíng)業(yè)稅 10
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”這欄我是填200還是1000呢？
填200。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本不用填了。
