稅務(wù)罰款計入哪個(gè)(稅務(wù)局罰款計入什么科目)
1.稅務(wù)局罰款計入什么科目
稅務(wù)局罰款計入營(yíng)業(yè)外支出科目進(jìn)行核算。
營(yíng)業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出。包括非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤(pán)虧損失等。
1、會(huì )計分錄借：營(yíng)業(yè)外支出--罰款支出。
會(huì )計分錄貸：營(yíng)業(yè)外支出--銀行存款等。
2、罰款支出不能稅前扣除，年終要做納稅調整。
擴展資料：
1、企業(yè)發(fā)生的罰款支出、捐贈支出，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“銀行存款”等科目， 物資在運輸途中發(fā)生的非常損失，借記“營(yíng)業(yè)外支出”，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”。
2、營(yíng)業(yè)外支出是核算除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項非營(yíng)業(yè)性支出。如罰款支出，捐贈支出，非常損失等。企業(yè)發(fā)生各項營(yíng)業(yè)外支出時(shí)，記入這個(gè)賬戶(hù)的借方；期末結轉損益時(shí)，從貸方轉入“本年利潤”賬戶(hù)的借方，結轉后該賬戶(hù)無(wú)余額。
參考資料來(lái)源：百度百科-營(yíng)業(yè)外支出
2.稅務(wù)局罰款應做什么會(huì )計分錄
會(huì )計分錄為：
借：營(yíng)業(yè)外支出-稅務(wù)局罰款支出
貸：銀行存款等
稅金罰款、工商罰款等行政部門(mén)的罰沒(méi)支出都屬于“與企業(yè)非日常活動(dòng)產(chǎn)生的經(jīng)濟利益的流出”，對于當年的罰款計入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。罰款支出不能稅前扣除，年終匯繳時(shí)要做納稅調整。
營(yíng)業(yè)外支出反映企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，包括處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、非常損失等，是企業(yè)財務(wù)中很重要的一個(gè)指標。
擴展資料
計算應納稅所得額時(shí)支出不得扣除的范圍
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條規定，在計算應納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：
1、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。
2、企業(yè)所得稅稅款。
3、稅收滯納金。
4、罰金、罰款和被沒(méi)收財物的損失。
5、本法第九條規定以外的捐贈支出。
6、贊助支出。
7、未經(jīng)核定的準備金支出。
8、與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。
參考資料來(lái)源：百度百科-稅務(wù)違法處罰
參考資料來(lái)源：百度百科-營(yíng)業(yè)外支出
3.稅務(wù)處罰屬于什么會(huì )計科目
支付罰款當月的做營(yíng)業(yè)外支出科目。
1. 會(huì )計是以貨幣為主要計量單位，以提高經(jīng)濟效益為主要目標，運用專(zhuān)門(mén)方法對企業(yè)，機關(guān)，事業(yè)單位和其他組織的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行全面，綜合，連續，系統地核算和監督，提供會(huì )計信息，并隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟的日益發(fā)展，逐步開(kāi)展預測、決策、控制和分析的一種經(jīng)濟管理活動(dòng)。
2. 會(huì )計的歷史頗久，古已有之。據記載，我國從周代就有了專(zhuān)設的會(huì )計官職，掌管賦稅收入、錢(qián)銀支出等財務(wù)工作，進(jìn)行月計、歲會(huì )。亦即，每月零星盤(pán)算為“計”，一年總盤(pán)算為“會(huì )”，兩者合在一起即成“會(huì )計”。
3. 會(huì )計從業(yè)資格管理機構應當在考試結束后及時(shí)公布考試結果，通知考試通過(guò)人員在考試結果公布之日起6個(gè)月內，到指定的會(huì )計從業(yè)資格管理機構領(lǐng)取會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)。
4. 通過(guò)會(huì )計從業(yè)資格考試的人員，應當持本人有效身份證件原件，在規定的期限內，到指定的地點(diǎn)領(lǐng)取會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)。
5. 通過(guò)會(huì )計從業(yè)資格考試的人員，可以委托代理人領(lǐng)取會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)。代理人領(lǐng)取會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)時(shí)，應當持本人和委托人的有效身份證件原件。
4.稅務(wù)局罰款應做什么會(huì )計分錄
稅務(wù)局罰款應計入營(yíng)業(yè)外支出，具體分錄如下： 借：營(yíng)業(yè)外支出-罰款 貸：銀行存款 可以計入營(yíng)業(yè)外支出的情況有： 第一、非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失，包括固定資產(chǎn)處置損失和無(wú)形資產(chǎn)出售損失。
第二、無(wú)形資產(chǎn)出售損失，指企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)所取得價(jià)款，不足抵補出售無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值、出售相關(guān)稅費的凈損失。 第三、非貨幣資產(chǎn)交換損失，指在非貨幣資產(chǎn)交換中換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的，換入資產(chǎn)公允價(jià)值小于換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額，扣除相關(guān)費用后計入營(yíng)業(yè)外支出的金額。
第四、債務(wù)重組損失，指重組債權的賬面余額與受讓資產(chǎn)的公允價(jià)值、所轉股份的公允價(jià)值、或者重組后債權的賬面價(jià)值之間的差額。 第五、公益性捐贈支出，指企業(yè)對外進(jìn)行公益性捐贈發(fā)生的支出。
第六、非常損失，指企業(yè)對于因客觀(guān)因素（如自然災害等）造成的損失，在扣除保險公司賠償后計入營(yíng)業(yè)外支出的凈損失。 擴展資料：營(yíng)業(yè)外支出的稅法規定： 第一、各種贊助支出不得稅前扣除。
第二、因違反法律、行政法規而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除。 第三、納稅人按照經(jīng)濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以稅前扣除。
第四、損贈支出又具體分為以下情況：納稅人直接向受贈人的捐贈不允許稅前扣除；企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以?xún)鹊牟糠郑瑴视柙谟嬎銘{稅所得額時(shí)扣除。 第五、財產(chǎn)損失不得稅前扣除。
第六、國家稅法規定可提取的準備金之外的任何形式的準備金，均不得作為應納稅所得額的扣除項目。即企業(yè)計提的八項準備金，除經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準的計提不超過(guò)年末按《企業(yè)會(huì )計制度》計提基數0.5%的壞賬準備可在稅前扣除，其他不得在稅前扣除。
第七、債權人發(fā)生的債務(wù)重組損失，符合壞賬的條件下，報主管稅務(wù)機關(guān)批準后，可以稅前扣除，債務(wù)人發(fā)生的債務(wù)重組損失，不得稅前扣除。 第八、出售職工住房的財產(chǎn)損失。
企業(yè)出售職工住房的收入計入住房周轉金，不計入企業(yè)的應納稅所得，因此，發(fā)生的出售職工住房的財產(chǎn)損失也不得稅前扣除。 第九、個(gè)人所得稅由企業(yè)代付出的，不得在所得稅前扣除。
第十、與取得收入無(wú)關(guān)的其他各項支出，如債權擔保等原因承擔連帶責任而履行的賠償，企業(yè)負責人的個(gè)人消費等，均屬無(wú)關(guān)的支出，一律不得扣除。 參考資料來(lái)源：百度百科-營(yíng)業(yè)外支出。
5.罰款應計入哪個(gè)會(huì )計科目
罰款支出應計入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。
并且，對各項稅收的滯納金、罰款以及違法經(jīng)營(yíng)的罰款、罰金和被沒(méi)收財物的損失等，不得在稅前扣除。發(fā)生繳納滯納金、罰款、罰金等項目時(shí)，編制會(huì )計分錄： 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：銀行存款 一、營(yíng)業(yè)外支出的概念 營(yíng)業(yè)外支出是企業(yè)發(fā)生的與其日常活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項損失，主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、公益性捐贈支出、盤(pán)虧損失、非常損失、罰款支出等。
二、營(yíng)業(yè)外支出的核算內容 非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失包括固定資產(chǎn)處置損失和無(wú)形資產(chǎn)出售損失。固定資產(chǎn)處置損失是企業(yè)出售固定資產(chǎn)所取得的價(jià)款，或報廢固定資產(chǎn)的材料價(jià)值和變價(jià)收入等，抵補處置固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值、清理費用、處置相關(guān)稅費后的凈損失；無(wú)形資產(chǎn)出售損失是企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)所取得的價(jià)款，抵補出售無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值、出售相關(guān)稅費后的凈損失。
盤(pán)虧損失主要是對于財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)中盤(pán)虧的資產(chǎn)，查明原因并報經(jīng)批準計入營(yíng)業(yè)外支出的金額。 公益性捐贈支出是企業(yè)對外進(jìn)行公益性捐贈發(fā)生的支出。
非常損失是企業(yè)對于因客觀(guān)因素（如自然災害等）造成的損失，扣除保險公司賠償后應計入營(yíng)業(yè)外支出的凈損失。 罰款支出是企業(yè)支付的行政罰款、稅務(wù)罰款，以及其他違反法律法規、合同協(xié)議等而支付的罰款、違約金、賠償金等支出。
6.罰款屬于哪個(gè)會(huì )計科目
2008年1月1日以后，按《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規定，在計算應納稅所得額時(shí)，企業(yè)的罰金、罰款和被沒(méi)收財物的損失等不得稅前扣除。實(shí)施條例及截至目前所見(jiàn)的規范性文件并未進(jìn)一步予以細化。
不過(guò)在國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表〉的通知》一文的附件《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表及附表填報說(shuō)明》中明確，“扣除類(lèi)項目中‘11.罰金、罰款和被沒(méi)收財物的損失’第1列‘賬載金額’填報納稅人按照國家統一會(huì )計制度實(shí)際發(fā)生的罰金、罰款和被罰沒(méi)財物損失的金額，不包括納稅人按照經(jīng)濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費”。
按此精神，貴公司超額用電罰款不屬于所得稅法規定不允許扣除的罰款。但需要補充說(shuō)明，除明確屬于違法經(jīng)營(yíng)罰款以外的各項罰款，如衛生檢查不合格罰款、違反計劃生育罰款、綠化不合格罰款、排污超標罰款、交通違章罰款等等也具有行政性罰款性質(zhì)，也不允許稅前扣除。
