補以前度材料票(補開(kāi)以前年度發(fā)票怎樣做會(huì )計處理)
1.補開(kāi)以前年度發(fā)票怎樣做會(huì )計處理
補開(kāi)以前年度的發(fā)票，需要看以前年度的賬務(wù)是否處理：
比如本期開(kāi)票含稅117，稅金17
1、以前已經(jīng)確認收入，稅金，本期不需要會(huì )計處理；
2、以前已經(jīng)確認收入100，未計提稅金，本期補提稅金，
借：應收/預收17
貸：應交稅費-銷(xiāo)項稅17
3、以前未確認收入，調整以前年度的收入：
借：應收/預收117
貸：以前年度損益調整100
貸：應交稅費-銷(xiāo)項稅17
再將以前年度損益過(guò)入權利
借：以前年度損益調整100
貸：利潤分配-期初未分配利潤100
2.查補以前年度收入如何做會(huì )計分錄
借：應收帳款或其他相關(guān)科目 （價(jià)款+稅款）
貸：以前年度損益調整 （價(jià)款）
貸：應交稅金-應交增值稅（銷(xiāo)項稅金） （稅款）
借：以前年度損益調整 （稅款*10%）
貸：應交稅金-城市維護建設稅 （稅款*7%）
貸：其他應付款-教育費附加 （稅款*3%）
（價(jià)款-城建稅-教育費附加）*所得稅稅率=所得稅額
借：以前年度損益調整 （所得稅額）
貸：應交稅金-應交所得稅 （所得稅額）
價(jià)款-城建稅-教育費附加-所得稅=稅后利潤部分金額
借：以前年度損益調整 （稅后利潤部分金額）
貸：利潤分配-未分配利潤 （稅后利潤部分金額
3.補繳以前年度稅款,如何做賬
借：以前年度損益調整
貸：銀行存款
月底：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過(guò)本科目核算。
擴展資料：
以前年度損益調整的主要賬務(wù)處理：
（一）企業(yè)調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會(huì )計分錄。
（二）由于以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”等科目；由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會(huì )計分錄。
（三）經(jīng)上述調整后，應將本科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會(huì )計分錄。
參考資料來(lái)源：百度百科-以前年度損益調整
4.補交以前年度的增值稅怎么賬務(wù)處理
國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅日常稽查辦法》的通知（國稅發(fā)[1998]44號）在附件2中，專(zhuān)門(mén)給出了增值稅檢查調賬方法如下：
增值稅檢查后的賬務(wù)調整，應設立“應交稅金-增值稅檢查調整”專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)。凡檢查后應調減賬面進(jìn)項稅額或調增銷(xiāo)項稅額和進(jìn)項稅額轉出的數額，借記有關(guān)科目，貸記本科目；凡檢查后應調增賬面進(jìn)項稅額或調減銷(xiāo)項稅額和進(jìn)項稅額轉出的數額，借記本科目，貸記有關(guān)科目；全部調賬事項入賬后，應結出本賬戶(hù)的余額，并對該余額進(jìn)行處理：
1、若余額在借方，全部視同留抵進(jìn)項稅額，按借方余額數，借記“應交稅金-應交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，貸記本科目。
2、若余額在貸方，且“應交稅金-應交增值稅”賬戶(hù)無(wú)余額，按貸方余額數，借記本科目，貸記“應交稅金-未交增值稅”科目。
3、若本賬戶(hù)余額在貸方，“應交稅金-應交增值稅”賬戶(hù)有借方余額且等于或大于這個(gè)貸方余額，按貸方余額數，借記本科目，貸記“應交稅金-應交增值稅”科目。
4、若本賬戶(hù)余額在貸方，“應交稅金-應交增值稅”賬戶(hù)有借方余額但小于這個(gè)貸方余額，應將這兩個(gè)賬戶(hù)的余額沖出，其差額貸記“應交稅金-未交增值稅”科目。
上述賬務(wù)調整應按納稅期逐期進(jìn)行。
5.補交以前年度的增值稅、所得稅、城建稅、教育費附加的會(huì )計分錄
補交稅金，先計提：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交增值稅（納稅調整）
貸：應交稅費——應交所得稅（納稅調整）
貸：應交稅費——應交城建稅（納稅調整）
貸：應交稅費——應交教育費附加（納稅調整）
繳納時(shí)：
借：應交稅費——應交增值稅（納稅調整）
借：應交稅費——應交所得稅（納稅調整）
借：應交稅費——應交城建稅（納稅調整）
借：應交稅費——應交教育費附加（納稅調整）
貸：銀行存款
調整以前年度損益調整余額：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
如果有滯納金，繳納滯納金時(shí)應做如下處理：
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：銀行存款
按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)〔1998〕44號）規定，增值稅檢查調賬方法如下：增值稅檢查后的賬務(wù)調整，應設立“應交稅金——增值稅檢查調整”專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)。
凡檢查后應調減賬面進(jìn)項稅額或調增銷(xiāo)項稅額和進(jìn)項稅額轉出的數額，借記有關(guān)科目，貸記本科目；凡檢查后應調增賬面進(jìn)項稅額或調減銷(xiāo)項稅額和進(jìn)項稅額轉出的數額，借記本科目，貸記有關(guān)科目；
全部調賬事項入賬后，應結出本賬戶(hù)的余額，并對該余額進(jìn)行處理：若余額在借方，全部視同留抵進(jìn)項稅額，按借方余額數，借記“應交稅金——應交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，貸記本科目。
擴展資料：
一、“應交稅費——應交增值稅”科目期末如為借方余額，應根據其流動(dòng)性在資產(chǎn)負債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項目或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項目列示；如為貸方余額，應在資產(chǎn)負債表中的“應交稅費”項目列示。
二、應交消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅和城建稅
1、企業(yè)按規定計算應交的消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅，借記“稅金及附加”等科目，貸記本科目（應交消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅）。
2、出售不動(dòng)產(chǎn)，計算應交的營(yíng)業(yè)稅，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記本科目（應交營(yíng)業(yè)稅）。
3、交納的消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅，借記本科目（應交消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅），貸記“銀行存款”等科目。
三、應交所得稅
1、企業(yè)按照稅法規定計算應交的所得稅，借記“所得稅”等科目，貸記本科目（應交所得稅）。
2、交納的所得稅，借記本科目（應交所得稅），貸記“銀行存款”等科目。
四、應交土地增值稅
1、企業(yè)轉讓的國有土地使用權連同地上建筑物及其附著(zhù)物一并在“固定資產(chǎn)”或“在建工程”等科目核算的，轉讓時(shí)應交的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記本科目（應交土地增值稅）。
2、交納的土地增值稅，借記本科目（應交土地增值稅），貸記“銀行存款”等科目。
五、應交房產(chǎn)稅、土地使用稅和車(chē)船使用稅
1、企業(yè)按規定計算應交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅，借記“稅金及附加”科目，貸記本科目（應交房產(chǎn)稅、應交土地使用稅、應交車(chē)船使用稅）。
2、交納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅，借記本科目（應交房產(chǎn)稅、應交土地使用稅、應交車(chē)船使用稅），貸記“銀行存款”等科目。
六、應交個(gè)人所得稅
1、企業(yè)按規定計算的應代扣代交的職工個(gè)人所得稅，借記“應付職工薪酬”科目，貸記本科目（應交個(gè)人所得稅）。
2、交納的個(gè)人所得稅，借記本科目（應交個(gè)人所得稅），貸記“銀行存款”等科目。
七、應交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費
1、企業(yè)按規定計算應交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“管理費用”等科目，貸記本科目（應交教育費附加、應交礦產(chǎn)資源補償費）。
2、交納的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費，借記本科目（應交教育費附加、應交礦產(chǎn)資源補償費），貸記“銀行存款”等科目。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-應交稅費
6.稽查補以前年度增值稅怎么做分錄
稽查查賬需要補交以前年度的增值稅，會(huì )計分錄是：
補計提：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-增值稅檢查調整
支付時(shí)：
借：應交稅費-增值稅檢查調整
貸：銀行存款
企業(yè)所得稅稅前扣除項目范圍中"稅金"的規定，《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十一條規定，稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。
而原《企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細則》第八條第三款規定，稅金，即納稅人按規定繳納的消費稅、營(yíng)業(yè)稅、城鄉維護建設稅、資源稅、土地增值稅。教育費附加，可視同稅金。
因此增值稅是價(jià)外稅它本身不在利潤中反映，因此所得稅前不能扣除。
擴展資料：
以前年度損益調整的主要賬務(wù)處理。
（一）企業(yè)調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會(huì )計分錄。
（二）由于以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”等科目；由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會(huì )計分錄。
（三）經(jīng)上述調整后，應將本科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會(huì )計分錄。
參考資料來(lái)源：百度百科-以前年度損益調整
7.補繳以前年度的增值稅及滯納金,如何賬務(wù)處理
根據你的講述，如果是：
稅務(wù)局對你們公司2010年度納稅情況進(jìn)行了核查，發(fā)現少計收入或營(yíng)業(yè)收入有未入賬情況，要求你公司補繳稅金。
賬務(wù)處理：
因跨年度，直接將補繳的增值稅及附加、所得稅等轉入 利潤分配-未分配利潤 科目即可。
各地略有不同，具體可與當地同行或主管稅務(wù)機關(guān)溝通咨詢(xún)。
僅供參考
補充回答：
為使增值稅申報表與賬面同步，因跨年度，直接將補繳的增值稅及附加、所得稅等轉入 利潤分配-未分配利潤 科目即可，不再由應交稅金科目核算，所得稅在匯算清繳時(shí)調整。
上交入賬分錄：
借：利潤分配-未分配利潤（補繳的增值稅+增值稅附加+所得稅）
貸：貨幣資金科目
