沖上一度的暫估入庫(暫估入庫以及暫估沖回在會(huì )計分錄上怎么處理)
1.暫估入庫以及暫估沖回在會(huì )計分錄上怎么處理
1、暫估入庫憑證借：原材料或庫存商品（附明細）
貸：應付賬款--暫估材料
2、次月沖回暫估入庫憑證借：原材料或庫存商品（紅字）
貸：應付賬款--暫估材料（紅字）
3、收到發(fā)票該怎樣做就怎樣做就OK了
擴展資料：
根據現行財務(wù)會(huì )計制度以及企業(yè)所得稅法的規定與要求，固定資產(chǎn)已實(shí)際投入使用的，可按暫估價(jià)值計提折舊并在企業(yè)所得稅前扣除，待辦理竣工決算確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行相應的調整處理。分錄一般如下：
暫估固定資產(chǎn)入賬分錄：
借：固定資產(chǎn)-暫估固定資產(chǎn)
貸：在建工程-暫估轉入固定資產(chǎn)
財務(wù)決算批復入賬分錄：
先沖紅原有暫估分錄：
借：固定資產(chǎn)-暫估固定資產(chǎn)（紅）
貸：在建工程-暫估轉入固定資產(chǎn)（紅）
在做以下分錄：
借：固定資產(chǎn)-在用固定資產(chǎn)（無(wú)形資產(chǎn)或者長(cháng)期待攤費用）
貸：在建工程-各明細科目
增值稅法規定了增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，而未對收入確認條件作出規定；企業(yè)所得稅法規定了收入確認的條件，其規定與《企業(yè)會(huì )計準則》趨同。因此，我理解國家稅務(wù)總局公告2011年第40號所稱(chēng)暫做收入，是“會(huì )計上已做銷(xiāo)售處理”。
如果納稅人的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，
①符合《企業(yè)會(huì )計準則》關(guān)于收入確認的條件；
②按稅法規定，尚不產(chǎn)生納稅義務(wù)；財稅處理如下：
1、符合收入確認條件，交確認收入時(shí)：
借：應收賬款
貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入（營(yíng)業(yè)收入）
2、產(chǎn)生納稅義務(wù)時(shí)：
借：應收賬款
貸：應交稅費—應交增值稅—銷(xiāo)項稅額
暫估商品未做入庫但成本已結轉，發(fā)票到后調整。
如果當時(shí)估價(jià)較低，那么現在補計成本即可。
借：庫存商品 貸：應付賬款補結轉差額
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品
2.暫估入庫沖回分錄怎么做
1.正常進(jìn)貨，當月認證當月抵扣發(fā)票，做購進(jìn)，
借：庫存商品
應繳稅費——增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應付賬款
2.購進(jìn)的數量金額都大于銷(xiāo)售出的，是不正常的，長(cháng)期下去你的貨物沒(méi)地放了，也沒(méi)那么多資金壓，除非是剛開(kāi)始經(jīng)營(yíng)。經(jīng)營(yíng)一段時(shí)間后，進(jìn)銷(xiāo)應該是平衡的。售價(jià)應高于進(jìn)價(jià)，或者廠(chǎng)家有返利。剛開(kāi)始繳不著(zhù)稅，當累計毛利超過(guò)庫存時(shí)，就交稅了。
3.暫估入庫一般是防止期末出現庫存負數，你們銷(xiāo)的少，進(jìn)的多，不需要估價(jià)入庫。如果按你講的暫估入庫，月末就做：
借：庫存商品
貸：應付賬款
次月初紅沖，用負數做和估價(jià)相同的分錄。
3.暫估入庫怎么做會(huì )計分錄
上月的暫估入帳，在下月初全額沖回，下月來(lái)發(fā)票的按實(shí)際金額重新作正常帳務(wù)處理。
如有多項暫估入庫并不能在下月取得實(shí)際結算票據的，建議設置平行式明細帳核算。
原材料已到，只支付了部分貨款，收到部分貨款的發(fā)票 實(shí)務(wù)中可能會(huì )存在一筆貨款分批開(kāi)具發(fā)票的情形。對于已經(jīng)開(kāi)具發(fā)票的部分原材料可憑發(fā)票入賬，期末只暫估尚未開(kāi)具發(fā)票的那部分原材料的價(jià)格。
借：原材料
貸：應付賬款---暫估應付款
下月初用紅字
借：原材料 （紅字）
貸：應付賬款--暫估應付款（紅字）
收到發(fā)票
借：原材料（材料采購）
借：應交稅費--應交增值稅--進(jìn)項稅
貸：銀行存款（應付賬款）
擴展資料：
根據企業(yè)會(huì )計制度的規定，對于已驗收入庫的購進(jìn)商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應當在月末合理估計入庫成本（如合同協(xié)議價(jià)格、當月或者近期同類(lèi)商品的購進(jìn)成本、當月或者近期類(lèi)似商品的購進(jìn)成本、同類(lèi)商品同流通環(huán)節當期市場(chǎng)價(jià)格、售價(jià)*預計或平均成本率、等）暫估入賬。
編制的會(huì )計分錄為：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
必須注意的是，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額。因此，不存在進(jìn)項稅額的暫估抵扣問(wèn)題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價(jià)格口徑暫估。
因此，首先應當按照上述規定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發(fā)出（包括說(shuō)的銷(xiāo)售出庫）成本。編制會(huì )計分錄為：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
收到發(fā)票后的處理：
次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品
借：應交稅金——應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應付賬款——**公司 等
對于上月暫估入庫并已銷(xiāo)售商品的銷(xiāo)售成本，從理論上應當進(jìn)行調整，但是，由于企業(yè)購銷(xiāo)活動(dòng)的經(jīng)常性和大量性，從會(huì )計的重要性原則出發(fā)，出于簡(jiǎn)化會(huì )計核算的考慮，對于暫估成本的發(fā)出成本，不予單獨進(jìn)行調整，而是隨庫存商品今后的收發(fā)業(yè)務(wù)自行消化。
這也就是企業(yè)會(huì )計制度強調的暫估入庫成本時(shí)應當合理估計的原因之一。因此，在計算當月發(fā)出庫存商品成本時(shí)，應當仍然按照規定的方法正常計算確定發(fā)出成本。
由于月初紅字沖回入庫，并且取得發(fā)票正式入帳，兩者相抵，余額為暫估成本與實(shí)際成本之間的差額。所以，該差額實(shí)際上應當由本月發(fā)出和月末結存的庫存商品承擔了。
但是，如果本月同類(lèi)商品，既無(wú)月初結存，又無(wú)購銷(xiāo)業(yè)務(wù)發(fā)生的，或者企業(yè)是使用個(gè)別計價(jià)法計算存貨的發(fā)出成本的，或者暫估成本與實(shí)際成本之間的差額巨大的話(huà)，則該暫估成本與實(shí)際成本之間的差額（包括及其連帶影響的其他存貨成本），應當調整并轉入銷(xiāo)售成本。編制分錄為：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 等
貸：庫存商品 等
如果暫估成本大于實(shí)際成本的，應當以紅字編制上述分錄。
參考資料：暫估入賬-百度百科
4.請舉例,原材料暫估入賬和沖暫估的會(huì )計分錄
暫估入庫：
借：原材料--暫估入庫 （黑字）（暫估入庫不考慮增值稅，只需考慮貨價(jià)）
貸：應付賬款--暫估入庫 （黑字）
沖暫估：
借：原材料--暫估入庫 （紅字）
貸：應付賬款--暫估入庫 （紅字）
擴展資料：
公司購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關(guān)憑證（發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)款或暫估價(jià)值），借記“原材料”、“庫存商品”、“應交稅金--應交增值稅（進(jìn)項稅額）”等科目，貸記“應付賬款”科目。
企業(yè)接受供應單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應付但尚未支付的款項，應根據供應單位的發(fā)票賬單，借記“制造費用”、“管理費用”等有關(guān)成本費用科目，貸記“應付賬款”科目；企業(yè)償付應付賬款時(shí)，借記“應付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票抵付購貨款時(shí)，借記“應付賬款”科目，貸記“應付票據”科目。企業(yè)的應付賬款，因對方單位發(fā)生變故確實(shí)無(wú)法支付時(shí)，報經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準后，可視同企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的一項額外收入，借記“應付賬款”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
應付賬款的入賬時(shí)間應以與所購買(mǎi)物資所有權有關(guān)的風(fēng)險和報酬已經(jīng)轉移或勞務(wù)已經(jīng)接受為標志。但在實(shí)際工作中應區別情況處理：
1、在物資和發(fā)票賬單同時(shí)到達的情況下。應付賬款一般待物資驗收入庫后，才按發(fā)票賬單登記入賬。這主要是為了確認所購入的物資是否在質(zhì)量、數量和品種上都與合同上訂明的條件相符以免因先入賬而在驗收入庫時(shí)發(fā)現購入物資錯、漏、破損等問(wèn)題再行調賬；
2、在物資和發(fā)票賬單未同時(shí)到達的情況下，由于應付賬款需根據發(fā)票賬單登記入賬有時(shí)貨物已到。發(fā)票賬單要間隔較長(cháng)時(shí)間才能到達，由于這筆負債已經(jīng)成立，應作為一項負債反映。為在資產(chǎn)負債表上客觀(guān)反映企業(yè)所擁有的資產(chǎn)和承擔的債務(wù)。
在實(shí)際工作中采用在月份終了將所購物資和應付債務(wù)估計入賬待下月初再用紅字予以沖回的辦法。因購買(mǎi)商品等而產(chǎn)生的應付賬款，應設置“應付賬款”科目進(jìn)行核算，用以反映這部分負債的價(jià)值。應付賬款一般按應付金額入賬，而不按到期應付金額的現值入賬。
如果購人的資產(chǎn)在形成一筆應付賬款時(shí)是帶有現金折扣的，應付賬款入賬金額的確定按發(fā)票上記載的應付金額的總值（即不扣除折扣）記賬。在這種方法下。應按發(fā)票上記載的全部應付金額，借記有關(guān)科目貸記“應付賬款”科目；獲得的現金折扣沖減財務(wù)費用。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-應付賬款
5.暫估入庫的會(huì )計科目怎么做
借：原材料
貸：應付賬款---暫估應付款
下月初用紅字
借：原材料 （紅字）
貸：應付賬款--暫估應付款（紅字）
收到發(fā)票
借：原材料（材料采購）
借：應交稅費--應交增值稅--進(jìn)項稅
貸：銀行存款（應付賬款）
擴展資料：
應付賬款主要的賬務(wù)處理：
公司購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關(guān)憑證（發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)款或暫估價(jià)值），借記“原材料”、“庫存商品”、“應交稅金--應交增值稅（進(jìn)項稅額）”等科目，貸記“應付賬款”科目。
企業(yè)接受供應單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應付但尚未支付的款項，應根據供應單位的發(fā)票賬單，借記“制造費用”、“管理費用”等有關(guān)成本費用科目，貸記“應付賬款”科目；企業(yè)償付應付賬款時(shí)，借記“應付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票抵付購貨款時(shí)，借記“應付賬款”科目，貸記“應付票據”科目。企業(yè)的應付賬款，因對方單位發(fā)生變故確實(shí)無(wú)法支付時(shí)，報經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準后，可視同企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的一項額外收入，借記“應付賬款”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
參考資料來(lái)源：百度百科-應付賬款
