稅金費(fèi)用應(yīng)記住什么(稅金及有關(guān)費(fèi)用應(yīng)在哪些科目中核算,為什么)
1.稅金及有關(guān)費(fèi)用應(yīng)在哪些科目中核算,為什么
1、增值稅是價(jià)外稅，在做材料采購(gòu)時(shí)單獨(dú)列示，借方涉及到應(yīng)付賬款或銀行存款。
2、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加，借方是“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目。
3、印花稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅等，借方為“管理費(fèi)用”科目，商品流通企業(yè)為“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目。
4、企業(yè)所得稅借方為“所得稅”科目。
5、企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的借方是通過“應(yīng)付工資”科目核算。
6、這些稅金（費(fèi)），其貸方都是“應(yīng)繳稅金”科目，唯獨(dú)教育費(fèi)附加的貸方為“其他應(yīng)交款”科目。
特此回答！
2.繳納稅金是什么會(huì)計(jì)科目
繳納稅金是管理費(fèi)用。
公司經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、上繳上級(jí)管理費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)、籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)以及其他管理費(fèi)用。
原稅法（2008年1月1日廢止）規(guī)定：企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)直接有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，納稅人能提供真實(shí)有效憑證或資料，在下列限度內(nèi)準(zhǔn)予作為費(fèi)用列支，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分；
不得在稅前扣除：全年銷售（營(yíng)業(yè)）收入凈額在1500萬元及其以下的，不得超過銷售（營(yíng)業(yè)）凈額的5‰；全年銷售（營(yíng)業(yè)）凈額超過1500萬元的部分，不得超過該部分銷貨凈額的3‰。
現(xiàn)稅法規(guī)定：該實(shí)施條例中第四十三條明確規(guī)定 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。銷售（營(yíng)業(yè)）收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
擴(kuò)展資料：
核算
企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)等，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目；企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目；
企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目；企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、咨詢費(fèi)、研究費(fèi)用等其他費(fèi)用，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。
期末，應(yīng)將“管理費(fèi)用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。
管理費(fèi)用在會(huì)計(jì)核算上是作為期間費(fèi)用核算的，企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用，在"管理費(fèi)用"科目核算，并在"管理費(fèi)用"科目中按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)賬核算。期末"管理費(fèi)用"科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)"本年利潤(rùn)"科目后無余額。
參考資料來源：百度百科-管理費(fèi)用
3.計(jì)入費(fèi)用的稅金有哪些
1.費(fèi)用性稅金是指直接計(jì)入管理費(fèi)用中的稅金，即車船使用稅、土地使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅。
2.費(fèi)用性稅金一般作為二級(jí)明細(xì)科目，設(shè)在管理費(fèi)用之下，在所得稅前準(zhǔn)予扣除。
3.土地使用稅、房產(chǎn)稅及車船稅的賬務(wù)處理是：
1）計(jì)算應(yīng)提取的上述稅金，按計(jì)算出來的金額入賬：
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交土地使用稅
――車船稅
―― 房產(chǎn)稅
2）按期如數(shù)上交稅金時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交土地使用稅
――應(yīng)交車船稅
――應(yīng)交房產(chǎn)稅
貸：銀行存款
印花稅的賬務(wù)處理
1）應(yīng)交納的印花稅如數(shù)額較小，可直接計(jì)入管理費(fèi)用而不需預(yù)提，上交時(shí)直接減少銀行存款：
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款
2）印花稅數(shù)額較大的企業(yè)，首先應(yīng)計(jì)入待攤費(fèi)用：
借：待攤費(fèi)用
貸：銀行存款
在根據(jù)分?jǐn)偲陂g進(jìn)行分?jǐn)倳r(shí)，計(jì)入管理費(fèi)用：
借：管理費(fèi)用
貸：待攤費(fèi)用
4.關(guān)于交稅記入什么會(huì)計(jì)科目
營(yíng)業(yè)稅：計(jì)入到“營(yíng)業(yè)稅金及附加”
企業(yè)所得稅：“所得稅費(fèi)用”
城市維護(hù)建設(shè)稅：“營(yíng)業(yè)稅金及附加”
教育費(fèi)附加：“營(yíng)業(yè)稅金及附加”
地方教育附加：“營(yíng)業(yè)稅金及附加”
河道工程修建維護(hù)費(fèi)：
企業(yè)在“管理費(fèi)用”科目下增設(shè)“河道工程修建維護(hù)管理費(fèi)”項(xiàng)目，在“其他應(yīng)交款”科目下增設(shè)“應(yīng)交河道工程修建維護(hù)管理費(fèi)”明細(xì)科目，企業(yè)計(jì)算出應(yīng)繳納河道工程修建維護(hù)管理費(fèi)時(shí)，借記“管理費(fèi)用——河道工程修建維護(hù)管理費(fèi)”科目，貸記“其他應(yīng)交款——應(yīng)交河道工程修建維護(hù)管理費(fèi)”科目（金融企業(yè)、外商投資企業(yè)貸記“其他應(yīng)付款——應(yīng)交河道工程修建維護(hù)管理費(fèi)”科目）；實(shí)際上繳時(shí)，借記“其他應(yīng)付款——應(yīng)交河道工程修建維護(hù)管理費(fèi)”科目（金融企業(yè)、外商投資企業(yè)借記“其他應(yīng)付款——應(yīng)交河道工程修建維護(hù)管理費(fèi)”科目），貸記“銀行存款”科目。
5.請(qǐng)問,內(nèi)賬的應(yīng)交增值稅稅金應(yīng)放在哪個(gè)科目
增值稅是價(jià)外稅，一般是從收入中直接計(jì)算出稅額形成對(duì)國(guó)家（稅務(wù)局）的負(fù)債，與費(fèi)用科目無關(guān)
例如：
發(fā)生收入10萬元，（含稅）
則入賬分錄為：
借：應(yīng)收賬款 10萬
貸：營(yíng)業(yè)收入 85470.09元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng) 14528.91
另外，在采購(gòu)時(shí)，取得可抵扣的憑證，則從支付的款項(xiàng)里直接計(jì)算出增值稅額，做為償還了對(duì)稅務(wù)局的負(fù)債，（即視同已經(jīng)繳納部分稅款）
例如：
發(fā)生采購(gòu)8萬元（含稅）
借：原材料 68376.07元
借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng) 11623.93元
貸：應(yīng)付賬款 8萬元
這樣，在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目里，有貸方14528.91元（銷項(xiàng)），有借方11623.93元（進(jìn)項(xiàng)），期末余額在貸方，2904.98元
表示還欠稅務(wù)局2904.98元
也就是說，你本月需繳納增值稅款為2904.98元。
不管是內(nèi)賬還是外賬，都應(yīng)該按此會(huì)計(jì)理論入賬。
實(shí)際工作中，有很多小型企業(yè)，稅務(wù)對(duì)其監(jiān)管是以發(fā)票來管理的，所以存在很多票外收入，這些小企業(yè)一般是不會(huì)主動(dòng)將沒開票的收入主動(dòng)申報(bào)納稅的。
那么，為了使?fàn)I業(yè)收入科目的金額與應(yīng)收賬款科目對(duì)應(yīng)上，以使銷售對(duì)賬方便進(jìn)行
這種情況下，可按營(yíng)業(yè)稅處理方式
發(fā)生收入時(shí)，
借：應(yīng)收賬款
貸：營(yíng)業(yè)收入
月末根據(jù)外賬計(jì)算需要繳納的增值稅款，不考慮與收入的關(guān)系，直接做計(jì)提入賬
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅
然后次月申報(bào)繳納
借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅
貸：銀行存款
這種處理賬賬，老板看的明白，銷售人員對(duì)賬明白，與客戶對(duì)賬更明確
