認證發(fā)票被作廢(已認證抵扣的發(fā)票作廢重開(kāi)會(huì )計分錄怎么辦)
1.已認證抵扣的發(fā)票作廢重開(kāi)會(huì )計分錄怎么辦
已認證抵扣的發(fā)票，.對方作廢重開(kāi)會(huì )計分錄要分三步。
1、首先收到貨物和發(fā)票并認證： 借：原材料或庫存商品 應交稅金-應交增值稅-進(jìn)項稅額 貸：現金/銀行存款/應付賬款2.對方作廢后，如果進(jìn)貨退回去： 借：原材料或庫存商品（紅字） 貸：現金/銀行存款/應付賬款（紅字） 應交稅金-應交增值稅-進(jìn)項稅額轉出3.對方作廢后，如果進(jìn)貨不退回去： 借：其他應收款 貸：應交稅金-應交增值稅-進(jìn)項稅額轉出 待對方開(kāi)具正確的發(fā)票后并認證： 借：應交稅金-應交增值稅-進(jìn)項稅額 貸：其他應收款。
2.已認證抵扣的發(fā)票作廢重開(kāi)會(huì )計分錄怎么辦
已認證抵扣的發(fā)票，.對方作廢重開(kāi)會(huì )計分錄要分三步。
1、首先收到貨物和發(fā)票并認證：
借：原材料或庫存商品
應交稅金-應交增值稅-進(jìn)項稅額
貸：現金/銀行存款/應付賬款
2.對方作廢后，如果進(jìn)貨退回去：
借：原材料或庫存商品（紅字）
貸：現金/銀行存款/應付賬款（紅字）
應交稅金-應交增值稅-進(jìn)項稅額轉出
3.對方作廢后，如果進(jìn)貨不退回去：
借：其他應收款
貸：應交稅金-應交增值稅-進(jìn)項稅額轉出
待對方開(kāi)具正確的發(fā)票后并認證：
借：應交稅金-應交增值稅-進(jìn)項稅額
貸：其他應收款
3.發(fā)票已認證,可對方不小心點(diǎn)了作廢,進(jìn)項轉出怎么做賬務(wù)分錄
不論入沒(méi)入賬，將原發(fā)票復印三張，一張替換原發(fā)票，一張替換原抵扣聯(lián)，一張做進(jìn)項轉出處理
借：原材料（或其他應收款）
貸：應交稅費-進(jìn)項轉出
重新開(kāi)具時(shí)
借：應交稅費-進(jìn)項
借：原材料（或其他應收款） 紅字
符合進(jìn)項轉出的，將進(jìn)項稅額轉到對應的科目，借記相關(guān)資產(chǎn)或費用科目，貸記應交稅費-應交增值稅-進(jìn)項轉出。
增值稅實(shí)行進(jìn)項稅額抵扣制度，但在一些特定情況下，納稅人已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅額必須轉出。目前進(jìn)項稅額的轉出主要有以下幾種情況：
(1)納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；
(2)納稅人購進(jìn)的貨物或應稅勞務(wù)改變用途，如用于非應稅項目、免稅項目或集體福利與個(gè)人消費等。
這兩種情況已抵扣的進(jìn)項稅額之所以要轉出，是因為原購進(jìn)貨物或應稅勞務(wù)不能產(chǎn)生增值稅銷(xiāo)項稅額，已抵扣的進(jìn)項稅額失去了抵扣的來(lái)源。
其他需要轉出進(jìn)項稅額的情況有，商業(yè)企業(yè)收到供貨企業(yè)的平銷(xiāo)返利，出口企業(yè)按“免、抵、退”辦法計算應計入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的不得免征和抵扣稅額等。
根據《增值稅條例實(shí)施細則》，“非正常損失”是指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中正常損耗外的損失，包括：
(1)自然災害損失；
(2)因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉爛變質(zhì)等損失；（3）其他非正常損失。稅法對“非正常損失”采用的是“正列舉”的方法，稅法沒(méi)有列舉的就不屬“非正常損失”。
根據《增值稅條例實(shí)施細則》，改變用途的貨物或應稅勞務(wù)，其進(jìn)項稅額轉出有如下幾種方法：
(1)納稅人能夠準確劃分不得抵扣進(jìn)項稅額的，則可將所耗用貨物按購進(jìn)時(shí)己抵扣的進(jìn)項稅額轉出。
(2)無(wú)法準確確定應轉出進(jìn)項稅額的，則按所耗存貨的實(shí)際成本計算抵扣進(jìn)項稅額。
進(jìn)項稅額轉出會(huì )計賬務(wù)處理的分錄很簡(jiǎn)單，根據情況借記各項成本費用或資產(chǎn)（例如不動(dòng)產(chǎn)工程使用的原材料），貸記應交稅費-應交增值稅-進(jìn)項稅額轉出。
擴展資料
1，待抵扣進(jìn)項稅是輔導期一般納稅人在“應交稅費”科目下增設的“待抵扣進(jìn)項稅額”的明細科目，該明細科目用于核算輔導期一般納稅人取得尚未進(jìn)行交叉稽核比對的已認證專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)等。
2，納稅人取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進(jìn)項稅額。
3，增值稅扣稅憑證不符合法律法規，其進(jìn)項稅額不得抵扣。納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規定的，其進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-進(jìn)項轉出
4.發(fā)票被銷(xiāo)售方作廢已認證進(jìn)項怎么轉出會(huì )計科目怎么做賬
由于購買(mǎi)發(fā)票已經(jīng)認證，其結轉時(shí)
借：應交稅金-進(jìn)項稅額轉出
貸：應交稅金-認證進(jìn)項稅
《增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進(jìn)的貨物或接受的應稅勞務(wù)不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利，個(gè)人消費等情況時(shí)，其支付的進(jìn)項稅就不能從銷(xiāo)項稅額中抵扣。
實(shí)際工作中，經(jīng)常存在納稅人當期購進(jìn)的貨物或應稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，但其進(jìn)項稅稅額已在當期銷(xiāo)項稅額中進(jìn)行了抵扣，當已抵扣進(jìn)項稅稅額的購進(jìn)貨物或應稅勞務(wù)改變用途，用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個(gè)人消費等，購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時(shí)，應將購進(jìn)貨物或應稅勞務(wù)的進(jìn)項稅稅額從當期發(fā)生的進(jìn)項稅稅額中扣除，在會(huì )計處理中記入"進(jìn)項稅額轉出"。
所謂增值稅進(jìn)項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項稅額如數轉出，在數額上是一進(jìn)一出，進(jìn)出相等。而視同銷(xiāo)售是指企業(yè)對某項業(yè)務(wù)未做銷(xiāo)售處理，但按稅法規定應視同銷(xiāo)售交納相關(guān)稅費，需計算交納增值稅銷(xiāo)項稅額。
二者的區別主要在于：進(jìn)項稅額轉出僅僅是將原計入進(jìn)項稅額中不能抵扣的部分轉出去，不考慮購進(jìn)貨物的增值情況；視同銷(xiāo)售銷(xiāo)項稅額是根據貨物增值后的價(jià)值計算的，其與該項貨物的進(jìn)項稅額的差額，為應交增值稅。
5.發(fā)票被銷(xiāo)售方作廢已認證進(jìn)項怎么轉出會(huì )計科目怎么做賬
由于購買(mǎi)發(fā)票已經(jīng)認證，其結轉時(shí) 借：應交稅金-進(jìn)項稅額轉出 貸：應交稅金-認證進(jìn)項稅 《增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進(jìn)的貨物或接受的應稅勞務(wù)不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利，個(gè)人消費等情況時(shí)，其支付的進(jìn)項稅就不能從銷(xiāo)項稅額中抵扣。
實(shí)際工作中，經(jīng)常存在納稅人當期購進(jìn)的貨物或應稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，但其進(jìn)項稅稅額已在當期銷(xiāo)項稅額中進(jìn)行了抵扣，當已抵扣進(jìn)項稅稅額的購進(jìn)貨物或應稅勞務(wù)改變用途，用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個(gè)人消費等，購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時(shí)，應將購進(jìn)貨物或應稅勞務(wù)的進(jìn)項稅稅額從當期發(fā)生的進(jìn)項稅稅額中扣除，在會(huì )計處理中記入"進(jìn)項稅額轉出"。 所謂增值稅進(jìn)項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項稅額如數轉出，在數額上是一進(jìn)一出，進(jìn)出相等。
而視同銷(xiāo)售是指企業(yè)對某項業(yè)務(wù)未做銷(xiāo)售處理，但按稅法規定應視同銷(xiāo)售交納相關(guān)稅費，需計算交納增值稅銷(xiāo)項稅額。 二者的區別主要在于：進(jìn)項稅額轉出僅僅是將原計入進(jìn)項稅額中不能抵扣的部分轉出去，不考慮購進(jìn)貨物的增值情況；視同銷(xiāo)售銷(xiāo)項稅額是根據貨物增值后的價(jià)值計算的，其與該項貨物的進(jìn)項稅額的差額，為應交增值稅。
