后需附文件(每筆會計分錄后附件要有哪些)
1.每筆會計分錄后附件要有哪些
總公司墊付費用時借：其他應(yīng)收款-代墊款項（單位掛分公司名字）貸：銀行存款分公司收到發(fā)票時，做賬借：管理費用-租賃費貸：其他應(yīng)付款（往來單位掛總公司）等分公司有錢還了，做借：其他應(yīng)付款往來單位總公司貸：銀行存款總公司收到錢之后，做借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款-代墊款項（往來單位分公司）這就結(jié)束了追問：第一筆分錄后面要附哪些附件？追答：總公司最后一筆分錄附上銀行回單和收錢的收據(jù)（開給分公司的）即可。
關(guān)鍵是第一步墊付的分錄，那個需要銀行回單，領(lǐng)導(dǎo)審批等等程序。因為那是資金墊付，又沒有發(fā)票，需要有個審批程序的。
其他分公司賬務(wù)，都是房租發(fā)票或者總公司收款收據(jù)以及匯款回單。追問：第一筆分錄除了要銀行回單，是否還需要分公司給總公司開收據(jù)呀。
2.預(yù)收賬款如何入賬后附什么原始憑證
預(yù)收賬款入賬后附收到款的原始憑證。
企業(yè)在收到預(yù)收款項時，先列入“預(yù)收賬款”的貸方，此時該項目表現(xiàn)為一項負債；等到企業(yè)發(fā)出商品時，按總的價稅款列入“預(yù)收賬款”的借方，由于預(yù)收款會小于實際價稅款，在企業(yè)發(fā)出商品后“預(yù)收賬款”的余額一般為借方。
其本質(zhì)為應(yīng)收的性質(zhì)，等同于“應(yīng)收賬款”。在期末列報時，如果截止期末“預(yù)收賬款”為借方余額則應(yīng)列入應(yīng)收賬款項，如為貸方余額則列入預(yù)收賬款項。如果企業(yè)在預(yù)收賬款業(yè)務(wù)不多時，可用“應(yīng)收賬款”來代替，其列報方式等同。
根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”明細賬的借方余額之和記入“應(yīng)收賬款”項，而根據(jù)明細賬的貸方余額之和記入“預(yù)收賬款”項。
擴展資料
預(yù)收賬款核算內(nèi)容：
1、借方發(fā)生額（表示預(yù)收賬款減少）
與收入同步確認(rèn)的應(yīng)收未收款項、已核銷壞賬客戶確認(rèn)恢復(fù)付款能力、從“應(yīng)收賬款”科目轉(zhuǎn)入、從“其他應(yīng)收款”科目轉(zhuǎn)入、因應(yīng)收票據(jù)到期未付款而轉(zhuǎn)入、帖現(xiàn)商業(yè)匯票到期未付款轉(zhuǎn)短期貸款、代購貨單位墊付的包裝費運雜費保險費；
2、貸方發(fā)生額（表示預(yù)收賬款增加）
預(yù)收客戶之預(yù)付款項、收到的營業(yè)款項、預(yù)收的商業(yè)匯票、以存貨清償應(yīng)收賬款、以股權(quán)清償應(yīng)收賬款、以債權(quán)清償應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)清償、已經(jīng)確認(rèn)之壞賬損失、因債務(wù)重組損失的款項、“應(yīng)收賬款”或“其他應(yīng)付款”科目轉(zhuǎn)入
3、期末余額
預(yù)收賬款科目期末貸方余額，反映企業(yè)向購貨單位預(yù)收的款項，期末借方余額屬應(yīng)收賬款性質(zhì)，反映企業(yè)應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。
參考資料來源：百度百科-預(yù)收賬款
3.每月會計憑證前面要附哪些表
需要附有科目匯總表。
會計憑證為記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成情況的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。每個企業(yè)都必須按一定的程序填制和審核會計憑證，根據(jù)審核無誤的會計憑證進行賬簿登記，如實反映企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。
會計憑證要求，要將科目匯總表及T型賬戶表裝訂進去，這樣便于不查看賬本就能快速查找某筆憑證。雖然現(xiàn)在電算化了，科目匯總表還是應(yīng)裝訂進去，起碼不看賬本就能知道當(dāng)月的發(fā)生額。
擴展資料：
會計憑證的使用要求規(guī)定：
1、記賬憑證后必須附有原始憑證。除結(jié)賬和更正錯誤等外，記賬憑證必須附有原始憑證并注明所附原始憑證張數(shù)。所附原始憑證張數(shù)的計算，以原始憑證的自然張數(shù)為準(zhǔn)。
2、記賬憑證的填制日期原則上應(yīng)與發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期一致，但由于憑證的傳遞需要時間，因此，有的也可以按憑證到達日期填寫。如對現(xiàn)金收付款憑證，應(yīng)以出納人員實際收付款日期為編制日期。
3、填制完經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項后的記賬憑證，如有空行，應(yīng)當(dāng)在金額欄目最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃斜線注銷。
參考資料來源：百度百科-會計憑證
