酒店折舊記哪個(gè)(酒店會(huì )計初建賬需要設置哪些科目)

1.酒店會(huì )計初建賬需要設置哪些科目

庫存現金、銀行存款、應收賬款、應收票據、預付賬款、應收股利、應收利息、其他應收款、壞賬準備、原材料、庫存商品、周轉材料、固定資產(chǎn)、累計折舊、在建工程、固定資產(chǎn)清理、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、其他應付款、實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配、生產(chǎn)成本、制造費用、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用、所得稅費用等。

(1)每項現金分人民幣和外匯兩類(lèi)。核算酒店庫存現金，找數備用金和零用金備用金。設置“現金日記賬”，根據收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。

(2)核算酒店存入銀行的各種存款。“根據人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置”銀行存款日記賬“，根據收、付憑證日逐筆登記，結出余數。采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當日銀行匯率折合人民幣登記。

(3)核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項目的營(yíng)業(yè)收入中對方的欠款。分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶(hù)、街賬等不同類(lèi)項，按團體或個(gè)人設分戶(hù)賬。設立專(zhuān)人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關(guān)證明。報財務(wù)總監和總經(jīng)理批準，轉為壞賬損失。

(4)核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償等。按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細表進(jìn)行核算。

(5)核算已經(jīng)發(fā)生，但應由本期和以后時(shí)期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。對支付金額較少，不超過(guò)人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。每項待攤費用一般在12個(gè)月內分攤完畢。

(6)餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷(xiāo)售食品而儲備的各種包裝容器。各類(lèi)存貨按不同類(lèi)別倉庫設專(zhuān)人管理，按品名設明細賬登記，定期盤(pán)點(diǎn)。

(7)其他流動(dòng)資產(chǎn)及其他不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。根據不同類(lèi)型或項目，每月編制明細表進(jìn)行核算。

(8)核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。第一批購入的營(yíng)業(yè)性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。

(9)核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡登記。根據合作經(jīng)營(yíng)合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。

(10)核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷(xiāo)由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。

(11)核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(cháng)、不應作本期全部負擔的費用，如設備保養費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。每項金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。按項目根據收效時(shí)間按期轉入費用。

(12)根據投資總額按期核算應付利息。提取利息金額用于歸還資本的利息。酒店的成本費用，包括營(yíng)業(yè)成本及期間費用兩個(gè)方面。為社會(huì )提供各項服務(wù)而進(jìn)行的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程所發(fā)生的各種直接支出和耗費，屬于酒店的營(yíng)業(yè)成本，未列入營(yíng)業(yè)成本的各項耗費為酒店的期間費用。

2.固定資產(chǎn)折舊計入什么會(huì )計科目

1.企業(yè)基本生產(chǎn)車(chē)間所使用的固定資產(chǎn)，其折舊計入制造費用；

2.管理部門(mén)所使用的固定資產(chǎn)，其折舊計入管理費用；

3.銷(xiāo)售部門(mén)所使用的固定資產(chǎn)，其折舊計入銷(xiāo)售費用；

4.自行建造固定資產(chǎn)過(guò)程中使用的固定資產(chǎn)，其折舊計入在建工程成本；

5.經(jīng)營(yíng)租出的固定資產(chǎn)，其折舊計入其他業(yè)務(wù)成本；

6.未使用的固定資產(chǎn)，其折舊計入管理費用；

7.企業(yè)研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)使用的固定資產(chǎn)，其折舊計入研發(fā)支出；

8. 企業(yè)將自有的房屋無(wú)償提供給職工使用，其折舊應計入應付職工薪酬。

3.職工住宿樓的折舊費會(huì )計分錄

職工住宿樓的折舊費會(huì )計分錄：

借：管理費用

制造費用

生產(chǎn)成本

銷(xiāo)售費用等

貸：應付職工薪酬—非貨幣性福利

借：應付職工薪酬—非貨幣性福利

貸：累計折舊

會(huì )計分錄中，分四種情況：

第一種，如果是管理部門(mén)的職工住宿折舊，應該記入管理費用；

第二種，如果生產(chǎn)工人住宿折舊，則為生產(chǎn)成本；

第三種，如果是車(chē)間主任住宿折舊，則為制造費用；

第四種，如果是銷(xiāo)售人員住宿折舊，則為銷(xiāo)售費用。