預支款(預支工資的會(huì )計分錄是怎樣的)
1.預支工資的會(huì )計分錄是怎樣的
預支工資一般不走“應付職工薪酬”科目，作為其他應收款來(lái)處理。比如某員工借款500元，待發(fā)放工資時(shí)抵減借款：
1、借款時(shí)：
借：其他應收款——**職工個(gè)人 500
貸：現金 500
2、預提分攤工資時(shí)：
借：制造費用（或管理費用）
貸：應付職工薪酬
3、發(fā)放工資時(shí)
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款（應發(fā)數與收回借款差額）
其他應收款
擴展資料：
計提工資和發(fā)放工資的區別
首先，要搞清楚計提和發(fā)放的區別。
計提，即計算和提取，功能主要有：
1、預先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費用，注意這要在權責發(fā)生制的前提下來(lái)做，不能隨便預支賬款。
2、根據會(huì )計制度的相關(guān)規定，計算、提取有關(guān)的準備（比如某些貨品要留存，或者減值）。
3、預估某些應付賬款是多少，記入賬內。
4、其他符合會(huì )計制度的預計項目。
一言以概之，即提前發(fā)放下月資金或工資。
發(fā)放就比較好理解了，主要就是發(fā)放上月工資。
事實(shí)上，提前計提工資是相對發(fā)放工資來(lái)講的，不是絕對的提前計提。
按照權責發(fā)生制原則，哪個(gè)月的工資應該計到哪個(gè)月的費用中去；但在實(shí)際工作中，工資發(fā)放是必須等到該月過(guò)完了才能計算出每個(gè)員工工資，才能發(fā)放（PS：工資計算和發(fā)放的滯后性就是這么造成的）
所以，在該月月末（與其他計提、結轉分錄一起，一般是當月最后一天），需要根據歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費用，做計提分錄入賬。
2.會(huì )計中預支差旅費的會(huì )計分錄
1、預支現金時(shí)
借：其他應收款-個(gè)人法定全名。
貸：庫存現金。
2、報銷(xiāo)時(shí)
借：管理費用等。
貸：其他應收款。
擴展資料：
差旅費報銷(xiāo)規則
1、差旅費核算的內容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買(mǎi)車(chē)、船、火車(chē)、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷(xiāo)外地餐費了，或者報銷(xiāo)餐費就不再補助出差伙食費。
3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒(méi)有相關(guān)的文件規定。
差旅費借支規定
1、差旅費借款采取“前賬不清、后賬不借”的原則，由各主管會(huì )計 根據員工已批準的出差申請進(jìn)行審核；
2、借支額度按個(gè)人借支額批準出差時(shí)間*住宿限額生活補助標準*50%+交通工具費用核定，并結合出差實(shí)際情況國內長(cháng)途出差最高不超過(guò)4000元/人次，短途短期不借支差旅費；
3、差旅費借款須在出差返回后5個(gè)工作日內報銷(xiāo)沖賬，在5個(gè)工作日內未歸還的，由各單位財務(wù)負責人通知薪資管理部從其當月薪資中扣還。
參考資料來(lái)源：百度百科-差旅費
3.預支、報銷(xiāo)的會(huì )計分錄怎么做
預支報銷(xiāo)的會(huì )計分錄：
1. 預支現金時(shí)
借：其他應收款
貸：庫存現金
2. 報銷(xiāo)時(shí)
借：管理費用等
貸：其他應收款
具體操作中如果報銷(xiāo)費用按照部門(mén)核算，比如現有的報銷(xiāo)有可能經(jīng)常會(huì )出現在兩個(gè)部門(mén)，管理部門(mén)與銷(xiāo)售部門(mén)，當管理部門(mén)需要報銷(xiāo)相關(guān)費用的時(shí)候是以下情況：
1. 借：管理費用---差旅費
貸：庫存現金
2. 如是銷(xiāo)售部門(mén)的人員報銷(xiāo)
借：銷(xiāo)售費用----差旅費
貸：庫存現金
以管理部門(mén)的差旅行為為具體的例子，做一個(gè)簡(jiǎn)單的會(huì )計核算：
1. 如果沒(méi)有向公司借錢(qián)，即其所需要報銷(xiāo)的費用都處于公司報銷(xiāo)預算之內，且相關(guān)差旅費用還未借出，則
借：管理費用-差旅費
貸：庫存現金
2. 相關(guān)行為形成，資金已經(jīng)借出
借：其他應收款-**人
貸：庫存現金
3. 報銷(xiāo)時(shí)，資金全部花完
借：管理費用-差旅費
貸：其他應收款-**人
4. 如果還未花完，并且有剩余資金
借：庫存現金
管理費用-差旅費
貸：其他應收款-**人
5. 如果已經(jīng)花完了，還不夠錢(qián)，需要預借現金
借：管理費用-差旅費
貸：庫存現金
其他應收款-**人
以差旅費報銷(xiāo)為例
李明出差到北京，其需要5000元的費用，但是這時(shí)候可能會(huì )發(fā)生錢(qián)不夠花、錢(qián)剛好夠花和錢(qián)夠花并且有盈余這三種情況。那么我們的會(huì )計核算就應該是這樣的。
1. 差旅費用預支的時(shí)候：
借：其他應收款——李明5000
貸：庫存現金 5000
2. 回來(lái)報銷(xiāo)時(shí)：
(1)錢(qián)剛好夠花
如果那5000塊全部用完，則賬務(wù)處理為：
借：管理費用——差旅費 5000
貸：其他應收款——某某人 5000
(2)如果李明沒(méi)用完錢(qián)，比如還剩300塊，則賬務(wù)處理為：
借：庫存現金 300
管理費用——差旅費 4700
貸：其他應收款——某某人 5000
(3)如果還不夠，他自己墊付了一部分，經(jīng)主管批準可以報銷(xiāo)，比如為300，則賬務(wù)處理為：
借：管理費用——差旅費 5300
貸：其他應收款——某某人 5000
庫存現金 300
4.預付賬款屬于什么會(huì )計科目
預付賬款屬于
資產(chǎn)類(lèi)會(huì )計科目。
預付賬款指買(mǎi)賣(mài)雙方協(xié)議商定，由購貨方預先支付一部分貨款給供應方而發(fā)生的一項債權。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業(yè)的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。預付賬款是預先付給供貨方客戶(hù)的款項，也是公司債權的組成部分。
擴展資料
“預付賬款”科目錯用的形式和原因
企業(yè)在日常核算過(guò)程中，基于主觀(guān)故意和客觀(guān)原因，有時(shí)會(huì )誤用“預付賬款”科目或利用該科目隱瞞利潤推遲納稅、偷逃企業(yè)所得稅，一般來(lái)說(shuō)有以下幾種情形：
（一）購置機器設備、購建廠(chǎng)房的預付款或預付在建工程款等誤記入“預付賬款”。在實(shí)際會(huì )計核算中，企業(yè)發(fā)生的購置機器設備、購建廠(chǎng)房的預付款或預付在建工程款等業(yè)務(wù)，不少會(huì )計人員不知道將其列入“預付賬款”還是“在建工程”或“工程物資”科目，認為只要是預付的各種款項均應在“預付賬款”科目列支，沒(méi)有正確理解預付賬款的性質(zhì)。
《企業(yè)會(huì )計制度》規定，預付賬款科目是流動(dòng)資產(chǎn)類(lèi)科目，用來(lái)核算企業(yè)購入存貨時(shí)形成的預付款。而上述購建設備、廠(chǎng)房的預付款或預付在建工程款屬于固定資產(chǎn)類(lèi)核算的對象，不應在“預付賬款”科目核算，而在“工程物資”或“在建工程”科目核算。
（二）職工借支而預付的材料款誤記入“其他應收款”科目。企業(yè)采購人員借支去采購材料等貨物需要先付款，財務(wù)部門(mén)只有采購人員的借條，發(fā)票在當月收不到，也無(wú)供貨企業(yè)的收據，會(huì )計人員做賬時(shí)誤用“其他應收款”科目核算預付材料款。
一般來(lái)說(shuō)，和主營(yíng)無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)可以用其他應收款核算，而預付賬款的核算內容是和主營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的項目，如采購材料，需要有合同。所以，職工借支預付的材料款應記入“預付賬款”。
（三）資產(chǎn)負債表中的預付賬款項目填列可能不正確。會(huì )計期末會(huì )計人員編制資產(chǎn)負債表時(shí)，容易將應付賬款和預付賬款合并計算出錯。如：將“預付賬款”總分類(lèi)賬戶(hù)的期末余額直接填列在資產(chǎn)負債表的“預付賬款”項目中，這樣計算不一定正確。
參考資料來(lái)源：百度百科-預付賬款
5.預付貨款應計入什么會(huì )計科目
企業(yè)在建帳時(shí)，應當根據企業(yè)自身的實(shí)際情況，按照國家統一會(huì )計制度的規定設置會(huì )計科目。在建帳后，由于情況發(fā)生變化，需要啟用新的會(huì )計科目的，企業(yè)也應當根據國家統一會(huì )計制度的規定設置相應的會(huì )計科目。
所以，題中原先未設置“預付帳款”科目，而目前企業(yè)需要使用的，完全可以設置“預付帳款”科目。
關(guān)于補充問(wèn)題。
根據企業(yè)會(huì )計制度的規定，企業(yè)當期增減會(huì )計科目情況（不包括該些科目所核算的內容），無(wú)需在會(huì )計報表附注中進(jìn)行披露。
