進口代墊費用(代墊費用怎樣做賬)
1.代墊費用怎樣做賬
墊付運費時，
借：其他應收款
貸：銀行存款
收到付款時，
借：銀行存款
貸：其他應收款
因發(fā)票開給你公司，所以銷售產品時代客戶墊付運費的賬務處理如下：
借：應收賬款 --某客戶
貸： 主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅
現(xiàn)金（代墊運費）
收到款項時：
借：銀行存款
貸：應收賬款
擴展資料：
一、本科目核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收保戶儲金、應收代為追償款、應收分保賬款、應收分保未到期責任準備金、應收分保保險責任準備金、長期應收款等經營活動以外的其他各種應收、暫付的款項。
二、本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。
三、企業(yè)發(fā)生其他各種應收、暫付款項時，借記本科目，貸記有關科目；收回或轉銷各種款項時，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“賠付成本”等科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應收款。
參考資料來源：百度百科-其他應收款
2.出口代墊運費的會計處理
1、DR 應收賬款 10000USD
CR 自營出口銷售收入 10000USD
2、DR 應付賬款 500USD
CR 銀行存款 500USD
3、DR 銀行存款 10000USD
CR 應收賬款 10000USD
4、DR 自營出口銷售收入 500USD
CR 應付賬款 500USD
這是正規(guī)做法，但是在實務中操作很麻煩.實際操作中可以簡單處理。因為我們一般在出貨前都明確的知道這批貨的海運費和保險費.所以，不管是按CIF或C&F出口，我們都可以直接把上述價格扣除海運費或保險費，來還原成FOB價，直接按這個FOB價來開發(fā)票確認銷售（當然，給老外的發(fā)票還是要按CIF或C&F來做）.而我們收到的貨款中的運保費，可以把他作為代收代付的費用處理.這樣，分錄就簡單了：
1.借： 應收帳款 CIF價-運保費
貸：自營出口銷售收入 CIF價-運保費
2.收到貨款時
借：銀行存款 CIF價
貸：應收帳款 CIF價
3.支付運保費
借： 應收帳款 運保費
貸：銀行存款 運保費
這樣就好了.這樣也和退免稅申報的收入一致，省去調整的麻煩.
補充一種做法：發(fā)票還是按CIF或C&F開具，這樣金額和報關單金額一致。但分兩個事項開，一行開貨物的FOB價，另一行列明運保金額，再合計總金額。分錄如下：
1.借： 應收帳款 CIF價
貸：應付帳款 運保費
貸：自營出口銷售收入 CIF價-運保費
2.收到貨款時
借：銀行存款 CIF價
貸：應收帳款 CIF價
3.支付運保費
借： 應付帳款 運保費
貸：銀行存款 運保費
3.銷售方代墊運費的會計分錄
售商品代墊運費一般應該是：
借：應收賬款——某公司
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅）
庫存現(xiàn)金或銀行存款（這部分就是代墊的運費，應和商品收入一同計入應收賬款）
注：根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，企業(yè)在銷售業(yè)務中，代購貨方支付應由購貨方承擔的運雜費.包裝費等，應當通過“應收帳款”科目核算。
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4.收到代墊運費什么分錄
一、如果銷售1000元不含運費，購貨方代墊運費200元的話，你單位應該開具1000元的銷售發(fā)票。
（按小規(guī)模納稅人） 1、購貨方帳務處理 （1）根據(jù)發(fā)票入賬 借：庫存商品 1000 借：其他應收款--代墊運費 200 貸：銀行存款 1200 (2)購貨方收到代墊運費 借：銀行存款 200 貸：其他應收款--代墊運費 200 2、你公司帳務處理 （1）根據(jù)銷貨發(fā)票入賬 借：銀行存款 1000 貸：主營業(yè)務收入 943.4 貸：應交稅金--增值稅 56.6 (2)支付購貨方代墊運費 借：營業(yè)費用--運費 200 貸：銀行存款 200。
5.銷售商品由供貨方代墊運費在會計上應該怎么做會計分錄
銷售商品由供貨方代墊運費的會計分錄為：
借：應收賬款
銀行存款
收回代墊運費時，
借：銀行存款
貸：應收賬款
《企業(yè)會計準則應用指南——會計科目和主要賬務處理》（財政部財會[2006]18 號）
“1122 應收賬款”科目：
1、本科目核算企業(yè)因銷售商品、產品、提供勞務等經營活動應收取的款項。
2、代購貨單位墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收回代墊費用時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
《增值稅暫行條例實施細則》第十二條第三款的規(guī)定，同時符合以下兩個條件的代墊運費不屬于價外費用：一是承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方的；二是納稅人將該項發(fā)票轉交給購貨方的。
