物業(yè)與業(yè)委會(huì )分成(物業(yè)公司涉及的有哪些)

1.物業(yè)公司涉及的會(huì )計科目有哪些

物業(yè)公司的會(huì )計處理 第一章 經(jīng)營(yíng)收入核算管理規定 1 經(jīng)營(yíng)收入的范圍經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得各項收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

1.1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。 1.1.1物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公眾**性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入。

企業(yè)收取使用權房（如老公房）的租金也計入物業(yè)管理收入，并設置明細科目核算。 1.1.2物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)除物業(yè)管理及服務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)性收入。

如企業(yè)經(jīng)營(yíng)自己擁有產(chǎn)權的房屋建筑物和共用設施取得的收入、前期費收入等。 1.1.3物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設施設備進(jìn)行大修取得的收入。

1.2其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入，包括企業(yè)代為經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的房屋建筑物和共用設施取得的收入，如代為房屋出租取得的收入；代為經(jīng)營(yíng)停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各類(lèi)球場(chǎng)等共用設施取得的收入；還包括房屋中介代理收入、材料物資銷(xiāo)售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉讓收入等。 1.2.1商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如開(kāi)辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收入。

2 經(jīng)營(yíng)收入的確認及其時(shí)間 2.1企業(yè)應當在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據時(shí)確認為經(jīng)營(yíng)收入的實(shí)現。當年度經(jīng)營(yíng)收入必須計入當年度損益，不得提前或延后。

以下內容需要回復才能看到 2.2物業(yè)大修收入應當在業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人簽證認可后，確認為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。企業(yè)與業(yè)主委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，可根據合同或者協(xié)議所規定的付款日期或者在收到合同規定的價(jià)款之日確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。

3 經(jīng)營(yíng)收入會(huì )計科目處理 3.1 因物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等業(yè)務(wù)取得的經(jīng)營(yíng)收入計入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。其他如材料物資銷(xiāo)售等屬于其他業(yè)務(wù)收入范圍的收入計入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。

以上科目必須按收入類(lèi)別和項目管理處分別設置并進(jìn)行明細核算。 3.2 企業(yè)利用業(yè)主委員會(huì )的場(chǎng)地收取停車(chē)使用費，所取得的收入計入“其他應付款——***場(chǎng)地停車(chē)費代收”科目貸方，并全額計提和交納營(yíng)業(yè)稅及附加稅費。

根據物業(yè)管理服務(wù)協(xié)議支付業(yè)主委員會(huì )收益或各種應承擔的管理費用（按協(xié)議規定列支）時(shí)，計入“其他應付款——***場(chǎng)地停車(chē)費代收”科目借方；物業(yè)公司自身獲得的收益，即“其他應付款—***場(chǎng)地停車(chē)費代收”科目的貸方余額，借記并轉入“其他業(yè)務(wù)收入”。各企業(yè)可根據實(shí)際情況按項目管理處和費用類(lèi)別設置明細賬進(jìn)行核算。

第二章 成本費用核算管理規定 1 成本核算方法成本核算應遵循收入成本配比原則，按照物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等不同業(yè)務(wù)項目分別歸集各自成本費用，成本核算方法一旦確定，至少在一個(gè)會(huì )計年度內不得任意改變。 2 成本劃分原則為了正確核算成本，須分清以下成本費用界限： 2.1生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本的界限只有正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)消耗才能計入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本主要包括：直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的人員工資、獎金和按規定比例提取的福利費、工會(huì )經(jīng)費、教育經(jīng)費；房屋共用部位、共用設施設備維修及保養費；房屋共用部位、共用設施設備耗用的水電費；直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)人員的勞動(dòng)保護費；綠化費、保潔費、保安費；直接用于物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的固定資產(chǎn)折舊費等等。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)消耗，如投資活動(dòng)，籌資活動(dòng)；非生常損失消耗，如災害盜竊損失、違約金、滯納金等賠償支出、資產(chǎn)減值損失等，均不能計入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。

2.2 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本與期間費用的界限凡與企業(yè)直接生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理性支出均計入期間費用。如：為組織管理企業(yè)而發(fā)生的行政性管理支出等。

2.3 不同會(huì )計期間的成本費用界限根據“權責發(fā)生制”原則確定當期的成本費用，正確核算“待攤費用”和“預提費用”。會(huì )計期末未經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認可的“待攤費用”及“預提費用”，均應計入當年度損益。

2.4 不同核算單位的費用界限根據管理需要，按照管理處核算成本費用。管理處發(fā)生的成本費用，直接計入該管理處成本。

3 成本核算及科目設置 3.1按不同管理處設置“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”明細賬，計算并歸集主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。 3.2主營(yíng)業(yè)務(wù)成本下按物業(yè)管理過(guò)程中不同的核算對象，設置“物業(yè)管理成本”、“物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本”、“物業(yè)大修成本”，并在明細科目下按成本類(lèi)別設置三級明細科目。

3.3 物業(yè)管理成本的核算 3.3.1自營(yíng)方式管理成本的核算。采用自營(yíng)方式進(jìn)行物業(yè)管理服務(wù)的，可將發(fā)生的各項直接費用按成本類(lèi)別計入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管理成本”。

3.3.2出包方式管理成本的核算。對部分采取出包方式進(jìn)行的公共性服務(wù)，如綠化、保潔等，一般按照簽訂的承包合。

2.物業(yè)公司涉及的會(huì )計科目有哪些?

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物業(yè)公司財務(wù)會(huì )計

第一章經(jīng)營(yíng)收入核算管理規定

1經(jīng)營(yíng)收入的范圍經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得各項收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

1.1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。

1.1.1物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公眾代辦性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入。企業(yè)收取使用權房（如老公房）的租金也計入物業(yè)管理收入，并設置明細科目核算。

1.1.2物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)除物業(yè)管理及服務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)性收入。如企業(yè)經(jīng)營(yíng)自己擁有產(chǎn)權的房屋建筑物和共用設施取得的收入、前期費收入等1.1.3物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設施設備進(jìn)行大修取得的收入。1.2其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入，包括企業(yè)代為經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的房屋建筑物和共用設施取得的收入，如代為房屋出租取得的收入；代為經(jīng)營(yíng)停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各類(lèi)球場(chǎng)等共用設施取得的收入；還包括房屋中介代理收入、材料物資銷(xiāo)售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉讓收入等。32.3第三章2營(yíng)業(yè)額減除項目支付款項發(fā)生在境內的，該減除項目支付款項憑證必須是發(fā)票或合法有效憑證。

3.物業(yè)公司賬務(wù)處理收到業(yè)委會(huì )劃到物業(yè)的維修工程款(物業(yè)代收代付

1、如果收到業(yè)委會(huì )劃來(lái)的房屋共用部分、共用設施設置維修基金，按你做的會(huì )計分錄計入“代管基金”是對的。

如果不屬于公共維修基金，應該計入“經(jīng)營(yíng)收入--維修收入”科目。 2、用于維修時(shí)： （1）不屬于公共維修的支出 借：經(jīng)營(yíng)成本--維修成本 貸：銀行存款等 （2）屬于公共維修的支出 借：物業(yè)工程 貸：銀行存款等 3、你看看“代管基金”和“物業(yè)工程”科目核算的內容。

第281號科目代管基金 1.本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部分、共用設施設置維修基金。 2.企業(yè)代收代管基金時(shí)，借記“銀行存款——代管基金存款”科目，貸記本科目。

企業(yè)收到銀行計息通知，屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款——代管基金存款”科目，貸記本科目。 企業(yè)有償使用產(chǎn)權屬全體業(yè)主共用的商業(yè)用房和共用設施設備，應負擔的有關(guān)費用，如租賃費、承包費、有償使用費等，應按受益對象，借記“經(jīng)營(yíng)成本”、“管理費用”、“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記本科目。

代管基金按規定用途使用，應分別以下兩種情況進(jìn)行處理：由本企業(yè)承接房屋共用部位、共用設施設備大修、更新、改造任務(wù)的，實(shí)際發(fā)生的工程支出，借記“物業(yè)工程”科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等有關(guān)科目；工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人簽證認可后進(jìn)行轉賬，借記本科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入-物業(yè)大修收入”科目；結轉已完物業(yè)工程成本，借記“經(jīng)營(yíng)成本”科目，貸記“物業(yè)工程”科目。 由外單位承接大修任務(wù)的，工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人簽證認可后與承接單位進(jìn)行結算，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

3.本科目應按單幢房屋設置明細賬。 4.本科目期末貸方余額，反映代管基金的結余。

第411號科目物業(yè)工程 1.本科目核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項支出。 企業(yè)對業(yè)主委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，也在本科目核算。

2.企業(yè)承接的房屋共用部位、共用設施設備大修、更新、改造工程發(fā)生的各項支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等科目。工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人簽證認可后進(jìn)行轉賬，借記“代管基金”科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入——物業(yè)大修收入”科目；結轉已完物業(yè)工程成本，借記“經(jīng)營(yíng)成本”科目，貸記本科目。

企業(yè)對業(yè)主委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、把會(huì )計從業(yè)站點(diǎn)加入收藏夾使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等有關(guān)科目，工程完工結轉成本，借記“遞延資產(chǎn)”科目，貸記本科目。 3.本科目應按工程項目設置明細賬。

4.本科目期末借方余額，反映在建工程的實(shí)際成本。 5.企業(yè)可以根據實(shí)際業(yè)務(wù)需要，增設相應的科目。

4.物業(yè)公司會(huì )計賬務(wù)處理流程是什么?

物業(yè)管理企業(yè)會(huì )計相關(guān)賬務(wù)處理 一、所設相關(guān)會(huì )計科目 1、資產(chǎn)類(lèi)科目：現金 銀行存款 其他貨幣資金 短期投資 應收票據 應收賬款 預付賬款 其他應收款 待攤費用 長(cháng)期待攤費用 固定資產(chǎn) 低值易耗品 固定資產(chǎn)清理 累計折舊 在建工程 2、負債類(lèi)科目：應付工資 應付票據 應付賬款 短期借款 長(cháng)期借款 其他應付款 預收賬款 預提費用 應交稅金 其他應交款 3、所有者權益類(lèi)科目： 實(shí)收資本 資本公積 本年利潤 利潤分配 盈余公積 4、成本類(lèi)科目：無(wú) 5、損益類(lèi)科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 投資收益 營(yíng)業(yè)外收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出 營(yíng)業(yè)費用 管理費用 財務(wù)費用 營(yíng)業(yè)外支出 所得稅 以前年度損益調整 二、相關(guān)賬務(wù)處理（僅供參考）： 1、存現 借：銀行存款 （明細科目為銀行所在名稱(chēng)） 貸：現金 2、提現 借：現金 貸：銀行存款 3、預交地稅款 借：應交稅金—營(yíng)業(yè)稅 —城建稅 其他應交款—教育費附加 —水利基金 貸：銀行存款 4、地稅養老金誤收退稅 借：銀行存款 貸：其他應交款—養老保險基金 5、代付上月員工小靈通話(huà)費 借：其他應收款—員工—電話(huà)費 貸：銀行存款 6、代收電信公司電費（預收一年，每月分攤） 借：銀行存款 貸：預收賬款—基站電費 7、電信公司電費計入 借：預收賬款—電費 貸：管理費用—電費 8、轉存單位定期存款一份 借：其他貨幣資金—定期存款 貸：銀行存款 9、付上月份稅款 借：應交稅金—營(yíng)業(yè)稅 —城建稅 其他應交款—教育費附加 —水利基金 —養老保險基金 貸：銀行存款 10、付上月份電話(huà)費 借：管理費用—電話(huà)費 貸：銀行存款 11、付上月份水費（分辦公區、宿舍、食堂、綠化、商鋪、消防、生活用水等） 借：管理費用—水費（辦公……） 預收賬款—業(yè)主二次供水（生活用水） 貸：銀行存款 12、付上月中旬及本月中旬電費 借：管理費用—電費 預收賬款—業(yè)主二次供水能耗 —業(yè)主電梯能耗 貸：銀行存款 13、收電信線(xiàn)路改造勞務(wù)費 借：現金 貸：其他業(yè)務(wù)收入—維修收入 14、付萬(wàn)用表檢測費用及購潤滑油 借：管理費用—維修費 低值易耗品—維修用具 貸：現金 15、購書(shū)刊、洗發(fā)水（發(fā)放員工） 借：其他應付款—工會(huì )經(jīng)費 貸：現金 16、收商鋪水電費 借：現金 貸：其他應收款—商鋪—電費/水費 17、發(fā)放上月管理員工工資 借：應付工資 貸：現金 18、代付上月中隊戰士、搬運工工資（為減少交 養老保險人數，故作總公司支付） 借：其他應收款—總公司 —房開(kāi)公司（代付搬運工工資） 貸：現金 19、購軍靴、環(huán)衛服裝 借：其他應收款—員工—服裝費 貸：現金 20、支付上月垃圾裝車(chē)費 借：其他業(yè)務(wù)支出—裝修垃圾清運費 貸：現金/銀行存款 21、付維修電機費及購買(mǎi)燈光等費用 借：管理費用—維修費 低值易耗品—維修用具 貸：現金 22、購置保潔、維修用配件 借：低值易耗品—保潔用具 —維修用具 貸：現金 23、收員工上月小靈通話(huà)費 借：現金 貸：其他應收款—員工—電話(huà)費 24、收商鋪管理押金 借：現金 貸：其他應付款—商鋪押金 25、退業(yè)主裝修保證金 借：其他應付款—業(yè)主—裝修保證金 貸：現金 26、中隊活動(dòng)開(kāi)支 借：其他應付款—工分經(jīng)費 貸：現金 27、付馬匹治療費及購馬飼料款 借：管理費用—治安費 貸：現金 28、付購菜款柴油大米及食油款 借：應付福利費—伙食費 貸：現金 29、收物管費等 借：現金/銀行存款 貸：預收賬款—業(yè)主—物管費 —業(yè)主—電梯能耗費 —業(yè)主—二次供水 —業(yè)主—停車(chē)綜合服務(wù)費 —業(yè)主—垃圾清運費 其他應付款—業(yè)主—裝修保證金 30、代房開(kāi)公司代購垃圾袋 借：其他應收款—房開(kāi)公司名稱(chēng) 貸：現金 31、罰款收入 借：現金 貸：營(yíng)業(yè)外收入—賠款 32、食堂購洗潔精及飯盒等 借：低值易耗品—廚房用品 貸：現金 33、食堂購液化氣及煤氣罐一只 借：應付福利費 低值易耗品—煤氣罐 貸：現金 34、購發(fā)票辦公用品、報銷(xiāo)車(chē)費等 借：管理費用—辦公費 —差旅費 貸：現金 35、付生活垃圾費 借：管理費用—保潔費 貸：現金 36、領(lǐng)用低值易耗品 借：管理費用—低值易耗品攤銷(xiāo) 貸：低值易耗品—維修用具 —保潔用具 —廚房用具 37、商鋪電費計入 借：其他應收款—商鋪——電費 貸：管理費用—電費 38、開(kāi)辦費用的攤銷(xiāo) 借：管理費用—開(kāi)辦費攤銷(xiāo) 貸：長(cháng)期待攤費用—開(kāi)辦費 39、計提折舊 借：管理費用—折舊費 貸：累計折舊 40、計提本月工資 借：管理費用—工資 貸：應付工資 41、計提各項經(jīng)費 借：管理費用—福利費 —工會(huì )經(jīng)費 —教育經(jīng)費 貸：應付福利費 其他應付款— 工會(huì ) —教育部 42、空置房應收物管費 借：其他應收款—房開(kāi)公司 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 43、結轉本月收入 借：預收賬款—業(yè)主—物管費 —業(yè)主—車(chē)位物管費 —房開(kāi)公司 —商鋪—物管費 —商鋪—租金 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 44、結轉開(kāi)工裝修垃圾費 借：預收賬款—業(yè)主—垃圾清運費 貸：其他業(yè)務(wù)收入—垃圾清運費 45、計提本月稅金及附加 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出 管理費用 貸：應交稅金—營(yíng)業(yè)稅 —城建稅 其他應交款—教育費附加 —水利基金 46、計提本月養老保險 借：管理費用—養老金 貸：其他應交款—養老基金 47、結轉益類(lèi)賬戶(hù) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年。

5.物業(yè)公司會(huì )計科目分類(lèi)

1，物業(yè)費屬于“管理費用”的會(huì )計科目。

2，停車(chē)位費屬于管理費用。

3，供水的水費，一般看你是用什么地方，如果是用在管理部門(mén)就放在管理費用，在制造車(chē)間就放在制造費用里，在新企業(yè)籌建期間，屬于“長(cháng)期待攤費用-開(kāi)辦費 ”。

4，購買(mǎi)辦公用品費屬于“管理費用---辦公費用”。

5，購買(mǎi)其他東西的費用屬于“管理費用---辦公費用”或者“管理費用--其他費用”。

6，物業(yè)公司所需要繳納的稅費：

營(yíng)業(yè)稅率為5%。

只要交營(yíng)業(yè)稅就要交附加稅。

附加稅包括教育附加3%，城建稅7%（還有5%、1%，視城市大小而定）和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。

還有印花稅，每本帳本5元。

企業(yè)所得稅，18%(3萬(wàn)以下)、27%(3-10萬(wàn))、33%(10萬(wàn)以上)。