基金應計什么(請問(wèn),企業(yè)購買(mǎi)基金,應該入什么?)

1.請問(wèn),企業(yè)購買(mǎi)基金,應該入什么會(huì )計科目?

這個(gè)可以作為交易性金融資產(chǎn)來(lái)核算：

1、購買(mǎi)時(shí)：

借：交易性金融資產(chǎn)—成本

貸：銀行存款、其他貨幣資金等

2、如果購買(mǎi)的基金要明年再賣(mài)，年末需要根據基金凈值和購買(mǎi)成本的差額

借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。從會(huì )計角度透析，基金是一個(gè)狹義的概念，意指具有特定目的和用途的資金。我們現在提到的基金主要是指證券投資基金。

擴展資料：

交易性金融資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理

（一）企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，按交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，借記本科目（成本），按發(fā)生的交易費用，借記“投資收益”科目，對于價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現金股利或利息，借記“應收股利或應收利息”按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。

（二）在持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放的現金股利或債券利息，借記“應收股利（或應收利息）”科目，貸記“投資收益”科目。（收到現金股利或利息時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“應收股利或應收利息”）

（三）資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，借記本科目（公允價(jià)值變動(dòng)），貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益” 科目；公允價(jià)值低于其賬面余額的差額，做相反的會(huì )計分錄。

（四）出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該項交易性金融資產(chǎn)的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，貸記或借記本科目（公允價(jià)值變動(dòng)），按其差額，貸記或借記“投資收益” 科目。

同時(shí)，按該項交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。

參考資料來(lái)源：百度百科-基金

參考資料來(lái)源：百度百科-交易性金融資產(chǎn)

2.繳納的維修基金 入什么會(huì )計科目

一、房屋維修基金計入管理費用-房屋維修基金費科目。

具體會(huì )計分錄是：

借：管理費用-房屋維修基金費

貸：銀行存款

二、房屋維修基金一般用于共用部位、公用設施及設備和房屋本體的維修、更新、改造。根據《企業(yè)會(huì )計準則》的規定，固定資產(chǎn)的更新改造等后續支出，滿(mǎn)足準則規定確認條件的，應當計入固定資產(chǎn)成本，如有被替換的部分，應扣除其賬面價(jià)值；不滿(mǎn)足準則規定確認條件的固定資產(chǎn)修理費用等，應當在發(fā)生時(shí)計入當期損益。也就是說(shuō)，日常修理費用是計入損益的；而更新改造支出須待發(fā)生時(shí)計入固定資產(chǎn)且替換相關(guān)賬面價(jià)值。因此，購入房產(chǎn)時(shí)繳納的房屋維修基金，不計入固定資產(chǎn)價(jià)值中。

三、房屋維修基金實(shí)際上包括房屋公用設施專(zhuān)用基金和房屋本體維修基金。房屋公用設施專(zhuān)用基金簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)用基金，用于物業(yè)共用部位、公用設施及設備的更新、改造等項目，不得挪作他用。專(zhuān)用基金實(shí)行"錢(qián)隨房走"的原則，房屋轉讓時(shí)，賬戶(hù)里的余額資金也隨之轉移給房屋的新的產(chǎn)權所有人。

3.基金會(huì )的原始基金應記入哪個(gè)會(huì )計科目

我查了一下，民間非盈利組織會(huì )計科目中，沒(méi)有“一般基金”科目。該組織凈資產(chǎn)類(lèi)會(huì )計科目只有“非限定性?xún)糍Y產(chǎn)”和“限定性?xún)糍Y產(chǎn)”，其具體用法列示如下，供參考：

3101非限定性?xún)糍Y產(chǎn)

一、本科目核算民間非營(yíng)利組織的非限定性?xún)糍Y產(chǎn)，即民間非營(yíng)利組織凈資產(chǎn)中除限定性?xún)糍Y產(chǎn)之外的其他凈資產(chǎn)。

二、民間非營(yíng)利組織應當在期末將當期非限定性收入的實(shí)際發(fā)生額、當期費用的實(shí)際發(fā)生額和當期由限定性?xún)糍Y產(chǎn)轉為非限定性?xún)糍Y產(chǎn)的金額轉入非限定性?xún)糍Y產(chǎn)。

三、非限定性?xún)糍Y產(chǎn)的主要賬務(wù)處理如下：

（一）期末，將各收入類(lèi)科目所屬“非限定性收入”明細科目的余額轉入本科目，借記“捐贈收入——非限定性收入”、“會(huì )費收入——非限定性收入”、“提供服務(wù)收入——非限定性收入”、“政府補助收入——非限定性收入”、“商品銷(xiāo)售收入——非限定性收入”、“投資收益——非限定性收入”、“其他收入——非限定性收入”科目，貸記本科目。同時(shí)，將各費用類(lèi)科目的余額轉入本科目，借記本科目，貸記“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”、“管理費用”、“籌資費用”、“其他費用”科目。

（二）如果限定性?xún)糍Y產(chǎn)的限制已經(jīng)解除，應當對凈資產(chǎn)進(jìn)行重新分類(lèi)，將限定性?xún)糍Y產(chǎn)轉為非限定性?xún)糍Y產(chǎn)，借記“限定性?xún)糍Y產(chǎn)”科目，貸記本科目。

（三）如果因調整以前期間收入、費用項目而涉及調整非限定性?xún)糍Y產(chǎn)的，應當就需要調整的金額，借記或貸記有關(guān)科目，貸記或借記本科目。

四、本科目期末貸方余額，反映民間非營(yíng)利組織歷年積存的非限定性?xún)糍Y產(chǎn)。

3102限定性?xún)糍Y產(chǎn)

一、本科目核算民間非營(yíng)利組織的限定性?xún)糍Y產(chǎn)。如果資產(chǎn)或者資產(chǎn)的經(jīng)濟利益（如資產(chǎn)的投資收益和利息等）的使用和處置受到資源提供者或者國家有關(guān)法律、行政法規所設置的時(shí)間限制或（和）用途限制，則由此形成的凈資產(chǎn)即為限定性?xún)糍Y產(chǎn)。

本制度所稱(chēng)的時(shí)間限制，是指資產(chǎn)提供者或者國家有關(guān)法律、行政法規要求民間非營(yíng)利組織在收到資產(chǎn)后的某一時(shí)期或某一特定日期之后才能使用該項資產(chǎn)；本制度所稱(chēng)的用途限制，是指資產(chǎn)提供者或者國家有關(guān)法律、行政法規要求民間非營(yíng)利組織將收到的資產(chǎn)用于某一特定的用途。

民間非營(yíng)利組織的董事會(huì )、理事會(huì )或類(lèi)似機構對凈資產(chǎn)的使用所作的限定性決策、決議或撥款限額等，屬于民間非營(yíng)利組織內部管理上對資產(chǎn)使用所作的限制，它不屬于本制度所界定的限定性?xún)糍Y產(chǎn)。

二、民間非營(yíng)利組織應當在期末將當期限定性收入的實(shí)際發(fā)生額轉為限定性?xún)糍Y產(chǎn)。

三、限定性?xún)糍Y產(chǎn)的主要賬務(wù)處理如下：

（一）期末，將各收入類(lèi)科目所屬“限定性收入”明細科目的余額轉入本科目，借記“捐贈收入——限定性收入”、“政府補助收入——限定性收入”等科目，貸記本科目。

（二）如果限定性?xún)糍Y產(chǎn)的限制已經(jīng)解除，應當對凈資產(chǎn)進(jìn)行重新分類(lèi)，將限定性?xún)糍Y產(chǎn)轉為非限定性?xún)糍Y產(chǎn)，借記本科目，貸記“非限定性?xún)糍Y產(chǎn)”科目。

如果資產(chǎn)提供者或者國家有關(guān)法律、行政法規要求民間非營(yíng)利組織在特定時(shí)期之內或特定日期之后將限定性?xún)糍Y產(chǎn)或者相關(guān)資產(chǎn)用于特定用途，該限定性?xún)糍Y產(chǎn)應當在相應期間之內或相應日期之后按照實(shí)際使用的相關(guān)資產(chǎn)金額或者實(shí)際發(fā)生的相關(guān)費用金額轉為非限定性?xún)糍Y產(chǎn)。

（三）如果因調整以前期間收入、費用項目而涉及調整限定性?xún)糍Y產(chǎn)的，應當就需要調整的金額，借記或貸記有關(guān)科目，貸記或借記本科目。

四、本科目期末貸方余額，反映民間非營(yíng)利組織歷年積存的限定性?xún)糍Y產(chǎn)。

4.企業(yè)職工基本養老保險基金收入計入什么會(huì )計分錄

企業(yè)職工基本養老保險基金收入計入應付職工薪酬——社會(huì )保險費，會(huì )計分錄：借：應付職工薪酬——社會(huì )保險費貸：銀行存款企業(yè)應當通過(guò)“應付職工薪酬”科目，核算應付職工薪酬的提取、結算、使用等情況。

該科目的貸方登記已分配計入有關(guān)成本費用項目的職工薪酬的數額，借方登記實(shí)際發(fā)放職工薪酬的數額，包括扣還的款項等；該科目期末貸方余額，反映企業(yè)應付未付的職工薪酬。“應付職工薪酬”科目應當按照“工資”、“職工福利”、“社會(huì )保險費”、“住房公積金”、“工會(huì )經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“非貨幣性福利”等應付職工薪酬項目設置明細科目，進(jìn)行明細核算。

擴展資料：一、本科目核算企業(yè)根據有關(guān)規定應付給職工的各種薪酬。二、本科目應當按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會(huì )保險費”、“住房公積金”、“工會(huì )經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應付職工薪酬項目進(jìn)行明細核算。

三、企業(yè)按照有關(guān)規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。企業(yè)從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個(gè)人所得稅等）， 借記本科目，貸記“其他應收款”、“應交稅費——應交個(gè)人所得稅”等科目。

企業(yè)向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”科目。企業(yè)支付工會(huì )經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會(huì )運作和職工培訓，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

企業(yè)按照國家有關(guān)規定繳納社會(huì )保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系向職工給予的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。

參考資料來(lái)源：百度百科-應付職工薪酬。