用友預收賬款指定大類(lèi)(預收賬款屬于會(huì )計中的什么科目)
1.預收賬款屬于會(huì )計中的什么科目
預收賬款屬于會(huì )計中的負債科目。
預收賬款一般包括預收的貨款、預收購貨定金等。企業(yè)在收到這筆錢(qián)時(shí)，商品或勞務(wù)的銷(xiāo)售合同尚未履行，因而不能作為收入入賬，只能確認為一項負債，即貸記“預收賬款”賬戶(hù)。
企業(yè)按合同規定提供商品或勞務(wù)后，再根據合同的履行情況，逐期將未實(shí)現收入轉成已實(shí)現收入，即借記“預收賬款” 賬戶(hù)，貸記有關(guān)收入賬戶(hù)。
預收賬款的期限一般不超過(guò)1 年，通常應作為一項流動(dòng)負債反映在各期末的資產(chǎn)負債表上，若超過(guò)1 年（預收在一年以上提供商品或勞務(wù)）則稱(chēng)為“遞延貸項”，單獨列示在資產(chǎn)負債表的負債與所有者權益之間。
擴展資料
預收賬款作用：
預收賬款分全額預收、部分預收等形式，財務(wù)人要分析預收賬款占合同額的比重，再結合自己的定額成本分析，預收賬款是覆蓋了材料成本還是人工成本還是費用等，預收賬款覆蓋了成本的比例是多大，在合同中哪個(gè)節點(diǎn)安排下一步的收款計劃。
預收賬款是無(wú)形的，資金進(jìn)賬后就被分解了，用于各種用途，所以很多時(shí)候賬面的預收賬款很大，實(shí)際的貨幣資金很少。為保證預收賬款專(zhuān)款專(zhuān)用，有些客戶(hù)要求設立專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行監管，這是客戶(hù)角度的謹慎性原則。
參考資料來(lái)源：百度百科-預收賬款
2.有關(guān)預收賬款的會(huì )計分錄
一、預收賬款賬務(wù)處理
1、收到預收賬款：
借：銀行存款
貸：預收賬款
2、收到剩余貨款：
借：預收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）
借：銀行存款
貸：預收賬款
3、預收賬款不多的企業(yè)，將預收款項記入“應收賬款”貸方
收到預付款項：
借：銀行存款
貸：應收賬款
收到剩余貨款：
借：應收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）
借：銀行存款
貸：應收賬款
二、預收賬款不多的企業(yè)，可以不設“預收賬款”科目，預收款項通過(guò)“應收賬款”科目核算。
資產(chǎn)負債表上
應付賬款項目期末數=應付賬款貸方余額+預付賬款貸方余額
預付賬款項目期末數=應付賬款借方余額+預付賬款借方余額
擴展資料：
1、借方發(fā)生額（表示預收賬款減少）
與收入同步確認的應收未收款項、已核銷(xiāo)壞賬客戶(hù)確認恢復付款能力、從“應收賬款”科目轉入、從“其他應收款”科目轉入、因應收票據到期未付款而轉入、帖現商業(yè)匯票到期未付款轉短期貸款、代購貨單位墊付的包裝費運雜費保險費；
2、貸方發(fā)生額（表示預收賬款增加）
預收客戶(hù)之預付款項、收到的營(yíng)業(yè)款項、預收的商業(yè)匯票、以存貨清償應收賬款、以股權清償應收賬款、以債權清償應收賬款、固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)清償、已經(jīng)確認之壞賬損失、因債務(wù)重組損失的款項、“應收賬款”或“其他應付款”科目轉入。
3、期末余額
預收賬款科目期末貸方余額，反映企業(yè)向購貨單位預收的款項，期末借方余額屬應收賬款性質(zhì)，反映企業(yè)應向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-預收賬款
3.預收賬款科目代碼是什么
預收賬款科目代碼是2205。企業(yè)在收到這筆錢(qián)時(shí)，商品或勞務(wù)的銷(xiāo)售合同尚未履行，所以不能作為收入入賬，只能確認為一項負債，即貸記“預收賬款”賬戶(hù)。預收賬款的期限一般不超過(guò)1 年，若超過(guò)1年則稱(chēng)為“遞延貸項”，單獨列示在資產(chǎn)負債表的負債與所有者權益之間。
擴展資料
其他會(huì )計科目代碼
會(huì )計科目代碼要求
總結西方會(huì )計科目編號的理論與實(shí)務(wù)，一個(gè)良好的會(huì )計科目編號系統，必須要有一定的章法和合乎邏輯。編號的每一“數碼”，須使其具有意義，藉以顯示類(lèi)、項、科、子目的區別。各科目彼此間的關(guān)節聯(lián)系。以達到類(lèi)、項、科、子目分類(lèi)層次分明，系統清晰，準確顯示會(huì )計科目的內容、性質(zhì)與意義，以及便于記憶與運用的要求。
參考資料來(lái)源：搜狗百科--會(huì )計科目編號
參考資料來(lái)源：搜狗百科--預收賬款
4.預付賬款的明細科目如何設置
“預付賬款”科目核算企業(yè)按購貨合同規定預付給供應單位的款項。
該科目應按供應單位設置三欄式明細賬進(jìn)行明細分類(lèi)核算。預付賬款的二級科目一般為對方單位的名稱(chēng)；預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同規定預付給供應單位的款項預付賬款按實(shí)際付出的金額入賬，施工企業(yè)的預收賬款主要包括預收工程款、預收備料款等。
“預付賬款”科目期末借方余額，反映企業(yè)實(shí)際預付的款項；期末如為貸方余額，反映企業(yè)尚未補付的款項。第一步：采購提出預付款申請。
采購員在遇到需要預付款的時(shí)候，會(huì )提出預付款申請。因為財務(wù)管理系統是一個(gè)單獨的系統，沒(méi)有跟進(jìn)銷(xiāo)存系統進(jìn)行結合。
所以，這個(gè)預付款申請的話(huà)，需要采購手動(dòng)提出。一般采購員會(huì )填寫(xiě)一張預付款申請單，有相關(guān)領(lǐng)導簽字確認以后，拿到財務(wù)，讓財務(wù)人員付款。
財務(wù)人員看到這張預付款申請單的時(shí)候，在系統中輸入相關(guān)的單據內容，并進(jìn)行付款。在系統中操作的時(shí)候，要注意兩個(gè)問(wèn)題。
一是單據類(lèi)型的選擇。為了與其他正常付款進(jìn)行區別，在財務(wù)管理系統中，一般為預付款業(yè)務(wù)設置了一個(gè)特殊的的單據，即“預付款單據”。
這個(gè)單據跟其他單據的區別在于，系統在開(kāi)立普通付款單的時(shí)候，會(huì )去查詢(xún)這個(gè)預付款單據，看看有沒(méi)有未結賬的預付款單。因為預付款是其他的資產(chǎn)，而不是負債。
所以，無(wú)論從實(shí)際操作上來(lái)考慮，還是從財務(wù)理論上來(lái)說(shuō)，把兩者進(jìn)行分開(kāi)都是非常有必要的。有些財務(wù)管理系統，在單據上不做區別，但是，會(huì )有一個(gè)付款類(lèi)型字段來(lái)進(jìn)行分類(lèi)。
道理也是一樣的。二是最好在注明具體的采購定單號。
因為財務(wù)管理系統沒(méi)有跟其他的系統相關(guān)聯(lián)，所以，預付款單只能夠財務(wù)部門(mén)自己開(kāi)立。在這開(kāi)立的過(guò)程中，要注意寫(xiě)明具體的采購定單號碼。
這主要是為了后續沖銷(xiāo)作業(yè)的方便。因為在沖銷(xiāo)的過(guò)程中，一般都是要對應到具體的采購定單上，而不是只要供應商對，什么采購定單都可以沖銷(xiāo)的。
若在這里注明采購定單的話(huà)，那在沖銷(xiāo)業(yè)務(wù)的時(shí)候，就可以一目了然的知道，這張預付款單是針對哪張采購單的。用戶(hù)在選擇的時(shí)候，就會(huì )非常的方便。
最后，還要注意一點(diǎn)，就是這張預付款單據的沖銷(xiāo)狀態(tài)。剛開(kāi)立預付款單據的時(shí)候，這張單據的沖銷(xiāo)狀態(tài)顯示為“未沖銷(xiāo)”。
這個(gè)字段一般不能手工維護，而是根據下面的沖銷(xiāo)業(yè)務(wù)進(jìn)行自動(dòng)的更新。第二步：付款單錄入。
到了實(shí)際付款的時(shí)候，采購人員在填寫(xiě)付款申請的時(shí)候，一般會(huì )提交多張單據。如公司采購單、公司收貨單、供應商發(fā)票。
若有預付款單的話(huà)，也會(huì )附上預付款單據。這里要注意一點(diǎn)，就是發(fā)票的問(wèn)題。
現在大部分企業(yè)的操作習慣是，供應商在收到預付款的時(shí)候一般不開(kāi)發(fā)票，而是要等到貨款結清的話(huà)，一次性開(kāi)發(fā)票。當然，具體如何操作，還是要企業(yè)跟供應商之間進(jìn)行協(xié)商。
若有多張發(fā)票的時(shí)候，為了后續稽核的方便，則要在發(fā)票管理中或者付款單中輸入多張發(fā)票號碼。擴展資料 企業(yè)應設置“預付賬款”會(huì )計科目，核算企業(yè)按照購貨合同規定預付給供應單位的款項。
（1）企業(yè)因購貨而預付的款項，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。（2）收到所購物資時(shí)，根據發(fā)票賬單等列明應計入購入物資成本的金額，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應交稅金—應交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，按應付金額，貸記“預付賬款”科目。
（3）補付的款項，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目；（4）退回多付的款項，借記“銀行存款”科目，貸記“預付賬款”科目。預付款項情況不多的企業(yè)，也可以將預付的款項直接記入“應付賬款”科目的借方，不設置“預付賬款”科目。
企業(yè)的預付賬款，如有確鑿證據表明其不符合預付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等原因已無(wú)望再收到所購貨物的，應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款。企業(yè)應按預計不能收到所購貨物的預付賬款賬面余額，借記“其他應收款——預付賬款轉入”科目，貸記“預付賬款”科目。
除轉入“其他應收款”科目的預付賬款外，其他預付賬款不得計提壞賬準備。“預付賬款”科目應按供應單位設置明細賬，進(jìn)行明細核算。
“預付賬款”科目期末借方余額，反映企業(yè)實(shí)際預付的款項；期末如為貸方余額，反映企業(yè)尚未補付的款項。分析預付賬款賬齡及余額構成，根據審計策略選擇大額或異常的預付賬款重要項目（包括零余額賬戶(hù)），函證其余額是否正確。
結合應付賬款明細賬抽查入庫記錄，查核有無(wú)重復付款或將同一筆已付清的賬款在預付賬款和應付賬款兩個(gè)科目中同時(shí)掛賬的情況。分析預付賬款明細賬余額，對于出現貸方余額的項目，應查明原因，由于預付賬款是資產(chǎn)類(lèi)的科目，一般期末余額在借方，如果出現在貸方的情況，需要進(jìn)行重分類(lèi)調整，有時(shí)候還需要看看出現負數的原因是什么，有可能存在特殊的情況，比如企業(yè)有可能以前賬務(wù)處理做錯了或者由于各種各樣的其他原因導致預付賬款出現了負數，這個(gè)是需要進(jìn)一步去了解和檢查的。
分析預付賬款和應付賬款同時(shí)掛賬的情況，查核有無(wú)重復付款或將同一筆已付清的賬款在預付賬款和應付賬款兩個(gè)科目中同時(shí)掛賬的情況，對于預付。
