代通金進(jìn)入什么(代扣款項(xiàng)的會計分錄怎么做)

1.代扣款項(xiàng)的會計分錄怎么做

計提工資時（含單位繳納社保）：

借：生產(chǎn)成本 （工人工資）。

制造費(fèi)用 （車間2113管理人與和輔助人員工資）。

管理費(fèi)用 （管理人員工資）。

銷售費(fèi)用 （銷售人員工資）。

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 （應(yīng)發(fā)工5261資）。

其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 （單位支付部分）。

其他應(yīng)付款—住房公積金 （單位支付部分）。

擴(kuò)展資料

代扣4102款項(xiàng)可以分為兩種情況：

一是企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬1653的，如代扣職工宿舍的房租、水電費(fèi)、職工出差的借支等；

二是受其他單位委托代版扣的，如受社會保險中心委托代扣的由職工個人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金部分；

受房改中心委托代扣職工個人負(fù)擔(dān)的住房公積金部分以及受稅務(wù)局委托代扣職工個人所得稅等。但必須注意的是由于地區(qū)價格的差異企業(yè)代扣的養(yǎng)老保險金和住房公積金以企業(yè)所在地區(qū)的扣除基數(shù)與扣除比例為準(zhǔn)。

對于企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬的各種代扣款項(xiàng)，代扣時，除借記“應(yīng)付職工薪酬——工資”科目外，應(yīng)根據(jù)具體情況，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”（代扣房租、水電費(fèi)等）、“管理費(fèi)用”（代扣交通費(fèi)等）等科目。

參考資料來權(quán)源：百度百科-會計分錄

2.員工繳納的代通知金應(yīng)該進(jìn)什么會計科目

員工繳納的代通知金應(yīng)該進(jìn)其他應(yīng)付款會計科目。

其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng)。指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)付利潤等以外的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項(xiàng)。

通常情況下，該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項(xiàng)。

而企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)付供應(yīng)單位的貨款，則是在“應(yīng)付帳款”和“應(yīng)付票據(jù)”科目中核算。

3.代付工資的會計分錄怎么處理

關(guān)于代墊付工資，會計分錄為借：應(yīng)收賬款 貸：現(xiàn)金； 借：銀行存款或現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)收賬款。

會計分錄是指對某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)明其應(yīng)借應(yīng)貸賬戶及其金額的記錄，簡稱分錄。 會計分錄是由應(yīng)借應(yīng)貸方向、對應(yīng)賬戶（科目）名稱及應(yīng)記金額三要素構(gòu)成。

按照所涉及賬戶的多少，分為簡單會計分錄和復(fù)合會計分錄。 簡單會計分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄，即一借一貸的會計分錄； 復(fù)合會計分錄指由兩個以上（不含兩個）對應(yīng)賬戶所組成的會計分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄。

###A公司墊付工資及社保時：借：其他應(yīng)收款——B公司 貸：現(xiàn)金或銀行存款收到B公司的付款時：借：銀行存款或現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款收到B公司支付的管理費(fèi)時：借：銀行存款或現(xiàn)金 貸：營業(yè)外收入如果不想以收入的形式處理，收到管理費(fèi)時，直接掛往來：借：銀行存款或現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款企業(yè)虧損時，再轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入。 ###1，借：應(yīng)收賬款——B公司 貸：現(xiàn)金 這個是支付工資分錄2，借：銀行存款或現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)收賬款——B公司###A公司：借：其他應(yīng)收款 貸：銀行存款借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入B公司：借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款。

4.企業(yè)代個人扣繳的五險一金要進(jìn)入企業(yè)成本嗎,為什么分錄上那么表

企業(yè)代個人扣繳的五險一金要進(jìn)入企業(yè)成本嗎？

已經(jīng)記入了相關(guān)成本啊，因?yàn)槟阕鰬?yīng)付職工薪酬時，是做的應(yīng)發(fā)工資數(shù)，而非實(shí)發(fā)數(shù)。

屢一下應(yīng)付工資分錄就清楚了。

計提工資時：

借：生產(chǎn)成本 / 制造費(fèi)用 / 管理費(fèi)用 （進(jìn)入的相關(guān)成本和費(fèi)用）

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 （應(yīng)發(fā)工資）

發(fā)放工資時：

借：應(yīng)付職工薪酬—工資 （應(yīng)發(fā)工資數(shù)）

貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 （實(shí)發(fā)工資數(shù)）

其他應(yīng)付款—社保 / 醫(yī)療 等 （代扣代繳金額）

其他應(yīng)付款—住房公積金 （代扣代繳金額）

應(yīng)交稅金—應(yīng)交個人所得稅 （代扣代繳金額）

實(shí)際交納時

借：其他應(yīng)付款—社保 / 醫(yī)療 等

其他應(yīng)付款—住房公積金

應(yīng)交稅金—應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

這里“應(yīng)付職工薪酬”中包括企業(yè)代扣代繳的部分，所以說“企業(yè)代個人扣繳的五險一金”已經(jīng)記入了成本。

5.收到政府轉(zhuǎn)來的代付資金如何做會計分錄

政府補(bǔ)助金作為營業(yè)外收入，收到時做以下分錄：借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：營業(yè)外收入-補(bǔ)貼收入關(guān)于該部分收入是否計入征稅收入，（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定： 收入總額中的下列收入為不征稅收入： 1、財政撥款 2、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金； 3、國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十六條同時規(guī)定：《企業(yè)所得稅法》第七條第（一）項(xiàng)所稱財政撥款，是指各級人民政府對納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織撥付的財政資金。

第（三）項(xiàng)所稱國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入是指企業(yè)取得的，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金。 （二）“財稅〔2008〕151號文”以及“關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的規(guī)定”兩個文件明文規(guī)定：屬于不征稅收入的財政撥款僅指各級人民政府對納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織撥付的財政資金。

除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金外，對我市企業(yè)取得的財政撥付款項(xiàng)，不論是否具有指定用途，一律并入取得當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計征企業(yè)所得稅。 （三）明確不征稅收入和免稅收入的區(qū)別。

首先，“不征稅收入”應(yīng)該符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的相關(guān)規(guī)定。對此，我們可以簡單的理解為，符合規(guī)定的不征稅收入，是不需要繳稅的。

其次，免稅收入與不征稅收入是兩個不同的概念。免稅收入是企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠形式之一，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條對其有明確的規(guī)定，它是稅法中用以減輕某些特定納稅人稅收負(fù)擔(dān)的特殊規(guī)定。

企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，應(yīng)該把取得應(yīng)稅收入有關(guān)支出項(xiàng)目和免稅收入有關(guān)支出項(xiàng)目應(yīng)分別核算，沒有分別核算或確實(shí)難以劃分支出的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意，納稅人可采取分?jǐn)偙壤ù_定納稅收入總額應(yīng)分?jǐn)偟某杀举M(fèi)用金額。一、對企業(yè)在2008年1月1日至2010年12月31日期間從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除： （一）企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項(xiàng)用途； （二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求； （三）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

二、根據(jù)實(shí)施條例第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 三、企業(yè)將符合本通知第一條規(guī)定條件的財政性資金作不征稅收入處理后，在5年（60個月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)重新計入取得該資金第六年的收入總額；重新計入收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

6.會計分錄問題,求準(zhǔn)確答案,O（∩

1.向晨光公司購入甲材料20000千克，材料已驗(yàn)收入庫，單價4元，價款共計80000元，增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額為13600元，對方代墊付運(yùn)輸費(fèi)3000元，款子昂為輔，貨已驗(yàn)收入庫。

借：原材料 83000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額 13600

貸：應(yīng)付賬款 96600

2.收到捐贈的新機(jī)器一臺，其價值為27000元，并交付使用。

借：固定資產(chǎn)27000

貸：資本公積 27000

3.生產(chǎn)產(chǎn)品A領(lǐng)用乙材料1000千克，單價30元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用丙材料1500千克，單價15 元。

借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品52500

貸：原材料-乙30000

析材料-丙 22500

4.銷售給中興工廠A產(chǎn)品2000件，售價每件300元，價款為600000元，給對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅金為12000元，中興工廠以銀行存款支付了202000元，剩下款項(xiàng)出具了一張6個月到期的銀行承兌匯票.

借：銀行存款202000

應(yīng)收票據(jù)410000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 600000

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷項(xiàng)稅額）12000

5.簽發(fā)現(xiàn)金支票97000元，從銀行提取現(xiàn)金，以備發(fā)放工資。

借：現(xiàn)金97000

貸：銀行存款97000

6.假定本月銷售收入總額為1500000元，按5%計算交納營業(yè)稅金。

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加75000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-營業(yè)稅 75000

7.年末，假定該公司共實(shí)現(xiàn)凈利潤800000元，按10%提取法定盈余公積，按5%提取任意盈余公積，向投資者分配利潤10%，剩余留待以后年度分配。

借：利潤分配200000

貸：盈余公積-法定盈余公積金80000

盈余公積-任意盈余公積金 40000

應(yīng)付利潤 80000