稅費是什么(繳納稅金是什么)
1.繳納稅金是什么會(huì )計科目
繳納稅金是管理費用。
公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、稅金、技術(shù)轉讓費、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、咨詢(xún)費、訴訟費、開(kāi)辦費攤銷(xiāo)、上繳上級管理費、勞動(dòng)保險費、待業(yè)保險費、董事會(huì )會(huì )費、財務(wù)報告審計費、籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費以及其他管理費用。
原稅法（2008年1月1日廢止）規定：企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)直接有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，納稅人能提供真實(shí)有效憑證或資料，在下列限度內準予作為費用列支，超過(guò)標準的部分；
不得在稅前扣除：全年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入凈額在1500萬(wàn)元及其以下的，不得超過(guò)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）凈額的5‰；全年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）凈額超過(guò)1500萬(wàn)元的部分，不得超過(guò)該部分銷(xiāo)貨凈額的3‰。
現稅法規定：該實(shí)施條例中第四十三條明確規定 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
擴展資料：
核算
企業(yè)應通過(guò)“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無(wú)余額。該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細核算。
企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目；企業(yè)行政管理部門(mén)人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目；
企業(yè)按規定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應交稅費”等科目；企業(yè)行政管理部門(mén)發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、咨詢(xún)費、研究費用等其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。
期末，應將“管理費用”科目余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。
管理費用在會(huì )計核算上是作為期間費用核算的，企業(yè)發(fā)生的管理費用，在"管理費用"科目核算，并在"管理費用"科目中按費用項目設置明細賬，進(jìn)行明細賬核算。期末"管理費用"科目的余額結轉"本年利潤"科目后無(wú)余額。
參考資料來(lái)源：百度百科-管理費用
2.關(guān)于稅費的會(huì )計分錄
1、借：原材料 10000
應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項） 1700
貸：銀行存款 11700
2、借：銀行存款或應收賬款 117000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000
應交稅費-應交增值稅（銷(xiāo)項） 17000
3、借：在建工程 11700
貸：原材料 10000
應交稅費-應交增值稅（進(jìn)轉） 1700(10000*17%)
“應繳稅費-應交增值稅”期末余額=-1200-1700+17000+1700=15800，即本月應交增值稅15800元。
3.應交稅費屬于什么科目
應交稅費屬于負債類(lèi)科目。
企業(yè)必須按照國家規定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發(fā)生制原則進(jìn)行確認、計提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應通過(guò)"應交稅費"科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進(jìn)行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
應交稅費二級科目：
應交稅費--應交增值稅--進(jìn)項稅額
--已交稅金
--減免稅款
--出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額
--轉出未交增值稅
--銷(xiāo)項稅額
--出口退稅
4.稅費計算及會(huì )計分錄編制
1、黃河公司2007年度營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元，利潤總額200萬(wàn)元。該公司全年合理工資薪金支出200萬(wàn)元，工資附加費支出共50萬(wàn)元；業(yè)務(wù)招待費支出20萬(wàn)元；支付稅收滯納金5萬(wàn)元。根據以上資料計算黃河公司本年度實(shí)際應納企業(yè)所得稅（所得稅稅率為25%）并作出相應的會(huì )計分錄。
(1)工資附加費扣除標準=200*(14%+2%+2.5%)=37萬(wàn)元
調增額=50-37=13萬(wàn)元
(2)業(yè)務(wù)招待費扣除標準：2000*0.5%=10萬(wàn)元，或20*6%=12萬(wàn)元
調增額=20-10=10萬(wàn)元
(3)調增稅收滯納金5萬(wàn)元
因此，應納稅所得額=200+13+10+5=228萬(wàn)元
應繳納企業(yè)所得稅=228*25%=57萬(wàn)元
編制會(huì )計分錄：
借：所得稅費用 570 000
貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 570 000
2、某公司邀請一位藝術(shù)家為其進(jìn)行廣告設計，支付其設計勞務(wù)報酬10000元，按《個(gè)人所得稅法》規定，計算應由公司代扣代繳的個(gè)人所得稅，并編制相應的會(huì )計分錄。
(1)計稅基礎=10000*(1-20%)=8000萬(wàn)元
選用20%的稅率，選擇的速算扣除數為0。
(2)應納個(gè)人所得稅=8000*20%=1600萬(wàn)元
編制會(huì )計分錄：
借：應付職工薪酬——勞務(wù)報酬 1 600
貸：應付職工薪酬——代扣個(gè)人所得稅 1 600
3、某房地產(chǎn)公司轉讓取得轉讓收入500萬(wàn)元，允許扣除項目金額為250萬(wàn)元，計算該公司應繳納的土地增值稅，并編制相應會(huì )計分錄。
注意：因為未提及利息的扣除如何，故按照項目金額的10%扣除。
另外，該轉讓雖然為房地產(chǎn)公司所為，但是該業(yè)務(wù)并非銷(xiāo)售房地產(chǎn)行為，故按照項目扣除金額的20%加計扣除不能考慮。
增值率=【500-250*(1+10%)】/250*100%=90%
選取的稅率為40%，速算扣除率為5%。
應納土地增值稅=500*40%-250*5%=187.5萬(wàn)元
編制會(huì )計分錄：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 1 875 000
貸：應交稅費——應交土地增值稅 1 875 000
僅供參考
