報稅盤(pán)續費屬于什么(金稅盤(pán)費用怎么做分錄)
1.金稅盤(pán)費用怎么做分錄
答：支付時(shí)
借：管理費用
貨：庫存現金等
抵減時(shí)，
借：應交稅費一一應交增值稅（減免稅款）
貨：管理費用
關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì )計處理規定》的通知【財會(huì )
2016]22號。按現行增值稅制度規定，企業(yè)初次
購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備支付的費用以及繳
納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵滅
的，按規定抵減的增值棁應納稅額，借記“應交稅
費一一應交增值稅（減免稅款）”科目（小規模納
稅人應借記“應交稅費一一應交增值稅”科目），貨
記“管理費用”等科目。
2.金稅盤(pán)服務(wù)費會(huì )計分錄
例如：支付增值稅稅控系統技術(shù)維護費280元。
1、一般納稅人交服務(wù)費的分錄：
借：管理費用 280
貸：銀行存款（或庫存現金） 280
抵減增值稅應納稅額時(shí)：
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款） 280
貸：管理費用 280
2、小規模納稅人交服務(wù)費的分錄
借：管理費用 280
貸：銀行存款（或庫存現金） 280
抵減增值稅應納稅額時(shí)：
借：應交稅費——應交增值稅 280
貸：管理費用 280
擴展資料：
應交稅費的主要賬務(wù)處理：
應交增值稅
1、企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進(jìn)項稅額），按應計入采購成本的金額，借記“材料采購”，“在途物資”或“原材料”，庫存商品”等科目，
按應付或實(shí)際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會(huì )計分錄。
由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償的，應借記“銀行存款”等科目，貸方按這部分物資的價(jià)款由“待處理財產(chǎn)損益”轉出，按這部分物資的增值稅由“應交稅費---應繳增值稅（進(jìn)項稅額轉出）”予以轉出。
2、銷(xiāo)售物資或提供應稅勞務(wù)，按營(yíng)業(yè)收入和應收取的增值稅額， 借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷(xiāo)項稅額），按實(shí)現的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。
發(fā)生的銷(xiāo)售退回，做相反的會(huì )計分錄。
3、實(shí)行“免、抵、退”的企業(yè)，按應收的出口退稅額，借記“其他應收款”科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。
4、企業(yè)本月交納本月的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-應交稅費
3.購買(mǎi)的增值稅發(fā)票系統金稅盤(pán)和維護費以什么科目入賬
《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統專(zhuān)用設備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅〔2012〕15號）規定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人初次購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備支付的費用以及每年繳納的技術(shù)維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減。《財政部關(guān)于印發(fā)〈營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì )計處理規定〉的通知》（財會(huì )〔2012〕13號）明確了增值稅稅控系統專(zhuān)用設備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額的會(huì )計處理。
該項會(huì )計處理是參照《企業(yè)會(huì )計準則第16號——政府補助》進(jìn)行處理的：與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應當確認為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內平均分配，計入當期損益。與收益相關(guān)的政府補助，用來(lái)補償企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關(guān)費用的期間，計入當期損益；用于補償企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，直接計入當期的損益。
例，甲企業(yè)系增值稅一般納稅人，2011年12月20日首次購入增值稅稅控系統專(zhuān)用設備價(jià)稅合計1860元，通過(guò)銀行轉賬付款，采用年限平均法計提折舊，折舊年限稅會(huì )一致，均為5年，2012年~2016年每年每月計提折舊31元，2012年起每年繳納技術(shù)維護費用400元。試分析會(huì )計及稅務(wù)處理。
會(huì )計處理及企業(yè)所得稅處理
財會(huì )差異：對于與收益相關(guān)的一次性計入當期損益的政府補助，會(huì )計與企業(yè)所得稅法都要求在收到補助的當期確認，二者沒(méi)有差異，不需要進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調整；對于與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與多個(gè)期間有關(guān)的收益性政府補助，會(huì )計核算中要分期確認，企業(yè)所得稅法認為增值稅稅控系統專(zhuān)用設備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額相當于補貼收入，除另有規定外，要求一次性確認收入，并入當年利潤征收企業(yè)所得稅。《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表〉的補充通知》（國稅函〔2008〕1081號）規定，企業(yè)所得稅申報表附表三第十一行填報納稅人取得的不屬于稅收規定的不征稅收入、免稅收入以外的其他政府補助，按照國家統一會(huì )計制度確認為遞延收益，稅收處理應計入應納稅所得額應進(jìn)行納稅調整的數額。
上例會(huì )計及企業(yè)所得稅處理如下：
1.2011年甲企業(yè)購入增值稅稅控系統專(zhuān)用設備，按實(shí)際支付的金額，借記“固定資產(chǎn)”1860元，貸記“銀行存款”1860元。
2.2011年購入專(zhuān)用設備按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）” （此科目用于記錄一般納稅人按規定抵減的增值稅應納稅額，如為小規模納稅人，則通過(guò)“應交稅費——應交增值稅”科目核算）1860元，貸記“遞延收益”1860元。
在計算2011年企業(yè)所得稅時(shí)，將會(huì )計中未確認為收入的“遞延收益”1860元，做納稅調增1860元：按國稅函〔2008〕1081號文件規定，在企業(yè)所得稅申報表附表三第十一行第一列“賬載金額”填0，第二列“稅收金額”填1860元，第三列“調增金額”為1860元，繳納企業(yè)所得稅。
2012年1月~2016年12月每月計提折舊1860÷÷12=31（元）。借記“管理費用”等31元，貸記“累計折舊”31元；同時(shí)，借記 “遞延收益”31元，貸記“管理費用”等31元（有別于按政府補助貸記 “營(yíng)業(yè)外收入”的賬務(wù)處理）。在計算2012年企業(yè)所得稅時(shí)，對于會(huì )計將遞延收益分5年期沖減管理費用372元（31*12），要做納稅調減372元：通過(guò)企業(yè)所得稅申報表附表三第十一行第一列“賬載金額”填372，第二列“稅收金額”填0元，第四列“調減金額”為372元。2012年~2016年5年中在計算當年企業(yè)所得稅時(shí)，均按上述金額進(jìn)行納稅調減。
3.2012年甲企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費400元，則
借：管理費用 400元
貸：銀行存款 400元
按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”（此科目用于記錄一般納稅人按規定抵減的增值稅應納稅額，如為小規模納稅人，則通過(guò)
借：應交稅費——應交增值稅 400元
貸：管理費用 400元
（有別于政府補助貸記“營(yíng)業(yè)外收入”的賬務(wù)處理）。
對于與收益相關(guān)的一次性計入當期損益的400元，會(huì )計與企業(yè)所得稅法都要求在收到補助的當期確認，二者沒(méi)有差異，不需要進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調整。
4.金稅盤(pán)和技術(shù)維護費怎么做分錄
一、金稅盤(pán)技術(shù)維護費的會(huì )計處理
借：管理費用
貸：銀行存款（或現金）
二、購買(mǎi)時(shí)稅控系統時(shí)的會(huì )計處理。即先按含稅金額，費用正常計入-費用或相關(guān)的資產(chǎn)科目
由于該文明確了按價(jià)稅合計直接抵減應納增值稅額，且其進(jìn)項稅不得再進(jìn)行抵扣，則納稅人（不用區分一般納稅人還是小規模納稅人）的會(huì )計處理為：
借：固定資產(chǎn)（或管理費用）
貸：銀行存款（或現金）
擴展資料：
管理費用會(huì )計處理
1、管理費用、銷(xiāo)售費用、制造費用三個(gè)費用項目中有一些具體費用項目的名稱(chēng)是相同的，但各項目所涉及的范圍不同，開(kāi)支標準也不相同，審計時(shí)應注意劃分。
檢查管理費用所列的具體項目的開(kāi)支內容是否符合有關(guān)規定，有無(wú)超過(guò)規定的費用擠列其中。審計時(shí)要特別關(guān)注物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、修理費項目中有無(wú)屬于資本性支出的費用擠列其中。
2、在屬于管理費用中的各個(gè)具體項目中，各個(gè)具體項目金額的大小、合理與否，是審計應予以注意的另外一個(gè)問(wèn)題。
并非只要有了某個(gè)項目就可隨意開(kāi)支。管理費用的開(kāi)支必須堅持勤儉節約、講究效益的原則。審計時(shí)應審查其中有無(wú)開(kāi)支不實(shí)、虛列或人為少列數額的問(wèn)題。審計時(shí)還要特別關(guān)注那些變化凸顯的費用項目，查明其變化的原因。
3、審查管理費用的結轉是否符合有關(guān)規定。按照規定，管理費用的發(fā)生，應同“現金”、“銀行存款”、“待攤費用”，“無(wú)形資產(chǎn)”、“累計折舊”、“應付職工薪酬”、“應交稅費”等科目相對應計入。
累積的結果應于期末一筆轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無(wú)余額，審計時(shí)應予以注意。
4、按規定各項費用應分項目進(jìn)行明細核算。審計時(shí)不僅應查對具體金額的可靠性、正確性，更要審核各項開(kāi)支的合法性、合規性。
參考資料來(lái)源：搜狗百科--管理費用
