企業(yè)為個(gè)人代墊社保(公司代墊的個(gè)人社保計入哪個(gè)科目)
1.公司代墊的個(gè)人社保計入哪個(gè)科目
公司代墊的個(gè)人社保需要計入哪個(gè)科的規定如下：
一、如果不提取
1、繳納保險時(shí)
借：管理費用--勞動(dòng)保險費（單位負擔）
借：其他應收款--代交個(gè)人社保
貸：銀行存款
2、代交個(gè)人保險，在支付工資時(shí)代扣
借：應付職工薪酬--職工工資
貸：其他應收款--代交個(gè)人社保
貸：庫存現金
二、如果采用提取方式
1、單位負擔部分，提取時(shí)
借：管理費用--勞動(dòng)保險費
貸：應付職工薪酬--職工保險
2、個(gè)人負擔部分，在支付工資時(shí)代扣
借：應付職工薪酬--職工工資
貸：其他應付款--個(gè)人社保
貸：庫存現金
3、繳納時(shí)
借：應付職工薪酬--職工保險
借：其他應付款--個(gè)人社保
貸：銀行存款
備注：可以隨時(shí)改動(dòng)記賬的會(huì )計科目。
2.企業(yè)收到代個(gè)人繳納的社保費分錄怎么做
1、計提工資和五險一金（企業(yè)負擔部分）時(shí)
借：生產(chǎn)成本、
制造費用（生產(chǎn)部門(mén)人員的）
在建工程（應由在建工程負擔的）
研發(fā)支出（應由研發(fā)支出負擔的）
管理費用（管理部門(mén)人員的）
銷(xiāo)售費用（銷(xiāo)售人員的）
貸：應付職工薪酬-社會(huì )保險
2、發(fā)工資時(shí)扣個(gè)人負擔部分
借：應付職工薪酬-職工工資
貸：其他應付款-社會(huì )保險
3、上交社會(huì )保險時(shí)
借：其他應付款-社會(huì )保險（個(gè)人負擔部分）
應付職工薪酬-社會(huì )保險（企業(yè)負擔部分）
貸：現金
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3.關(guān)于企業(yè)代扣個(gè)人承擔部分的社保做賬流程怎么理解?
1.先理解一下：“其他應付款”的“貸”是代表其他應付款的增加，“借”是代表其他應付款的減少。
2.第一步計提工資；借：管理費用--工資 貸：應付工資-應付職工薪酬 第二步發(fā)工資時(shí)；借：應付工資-應付職工薪酬 貸：現金 其他應付款-代扣--養老保險基金 個(gè)人承擔部分第三步繳納社保費時(shí)；借：其他應付款-代扣--養老保險基金 個(gè)人承擔部分 貸：銀行存款企業(yè)繳納部份可以在交納后直接計入管理費用，也可以在計提后再繳納計提后再繳納分錄如下：借：管理費用--社保基金-養老保險基金 企業(yè)承擔部分 貸：其他應交款-企業(yè)應交社保費 交納后；借：其他應交款-企業(yè)應交社保費 貸：銀行存款。
4.企業(yè)繳納社保的會(huì )計分錄怎么計提,其中企業(yè)代個(gè)人代扣的部分是通過(guò)
企業(yè)代個(gè)人扣繳的五險一金及個(gè)稅代扣代繳：
計提工資時(shí)：
借：生產(chǎn)成本 （工人工資）
制造費用 （車(chē)間管理人與和輔助人員工資）
管理費用 （管理人員工資）
銷(xiāo)售費用 （銷(xiāo)售人員工資）
貸：應付職工薪酬—工資
發(fā)放工資時(shí)：
借：應付職工薪酬—工資 （應發(fā)工資數）
貸：庫存現金 / 銀行存款 （實(shí)發(fā)工資數）
其他應付款—社保 / 醫療 等 （代扣代繳金額）
其他應付款—住房公積金 （代扣代繳金額）
應交稅費—應交個(gè)人所得稅 （代扣代繳金額）
計提企業(yè)繳納的五險一金：
借：生產(chǎn)成本 （生產(chǎn)工人）
制造費用 （車(chē)間管理人員）
管理費用 （管理部門(mén)）
銷(xiāo)售費用 （銷(xiāo)售部門(mén)）
貸：其他應付款—社保 / 醫療 等
其他應付款—住房公積金
實(shí)際交納五險一金：
借：其他應付款—社保 / 醫療 等
其他應付款—住房公積金
應交稅費—應交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
5.代扣代繳個(gè)人社會(huì )保險應該計入什么科目
代扣代繳個(gè)人社會(huì )保險計入應付職工薪酬-社保，或其他應收款核算。
社會(huì )保險一般是指養老、醫療、工傷、失業(yè)、生育保險，按相關(guān)規定，養老和醫療保險有個(gè)人負擔的部分，其余為企業(yè)負擔。
社保費用實(shí)際上是企業(yè)為職工支付的款項，屬于一種職工薪酬，所以應該用應付職工薪酬科目來(lái)歸集核算。
代扣代繳社保實(shí)際上是指企業(yè)為了統一支付社保費用，從個(gè)人手上代扣款項一起繳納。代扣代繳個(gè)人社會(huì )保險業(yè)務(wù)有兩種，
第一種是企業(yè)內部職工的社保，個(gè)人負擔的部分。
這種情況，需要從該員工工資中扣除個(gè)人負擔部分的社保，同時(shí)，企業(yè)承攬對應的企業(yè)部分社保費用。
這種情況的社保會(huì )計處理分錄為：
1、計提企業(yè)負擔部分
借：管理費用（或生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費用等，根據員工所在部門(mén)確定）
貸：應付職工薪酬-社保
2、從職工工資中代扣個(gè)人負擔的部分
借：應付職工薪酬-工資
貸：應付職工薪酬-社保
3、繳納社保（個(gè)人負擔的加上公司負擔的）
借：應付職工薪酬-社保
貸：銀行存款。
第二種情況，即所謂掛靠方式，企業(yè)不負擔社保費用，全部由個(gè)人負擔，每月個(gè)人繳納足額的社保給企業(yè)，企業(yè)代個(gè)人繳給社保局。這種情況實(shí)際是該個(gè)人與是否企業(yè)職工沒(méi)有關(guān)系，所以不需要用應付職工薪酬科目歸集核算，而用其他應收款（先繳納后收款）或其他應付款（先收款再繳納）科目來(lái)歸集核算；賬務(wù)處理會(huì )計分錄為：
1、收到個(gè)人交來(lái)的社保
借：銀行存款（或庫存現金）
貸：其他應付款-代繳社保
2、繳納時(shí)
借：其他應付款-代繳社保
貸：銀行存款
6.關(guān)于企業(yè)代扣個(gè)人承擔部分的社保做賬流程怎么理解
1、先理解一下：“其他應付款”的“貸”是代表其他應付款的增加，“借”是代表其他應付款的減少。
2、第一步計提工資；借：管理費用--工資
貸：應付工資-應付職工薪酬
第二步發(fā)工資時(shí)；借：應付工資-應付職工薪酬
貸：現金
其他應付款-代扣--養老保險基金 個(gè)人承擔部分
第三步繳納社保費時(shí)；借：其他應付款-代扣--養老保險基金 個(gè)人承擔部分
貸：銀行存款
企業(yè)繳納部份可以在交納后直接計入管理費用，也可以在計提后再繳納
計提后再繳納分錄如下：借：管理費用--社保基金-養老保險基金 企業(yè)承擔部分
貸：其他應交款-企業(yè)應交社保費
交納后；借：其他應交款-企業(yè)應交社保費
貸：銀行存款
擴展資料
方法
1、層析法
層析法是指將事物的發(fā)展過(guò)程劃分為若干個(gè)階段和層次，逐層遞進(jìn)分析，從而最終得出結果的一種解決問(wèn)題的方法。利用層析法進(jìn)行編制會(huì )計分錄教學(xué)直觀(guān)、清晰，能夠取得理想的教學(xué)效果，其步驟如下：
(1)分析列出經(jīng)濟業(yè)務(wù)中所涉及的會(huì )計科目。
(2)分析會(huì )計科目的性質(zhì)，如資產(chǎn)類(lèi)科目、負債類(lèi)科目等。
(3)分析各會(huì )計科目的金額增減變動(dòng)情況。
(4)根據步驟2、3結合各類(lèi)賬戶(hù)的借貸方所反映的經(jīng)濟內容（增加或減少），來(lái)判斷會(huì )計科目的方向。
(6)根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會(huì )計分錄。
(7)此種方法對于學(xué)生能夠準確知道會(huì )計業(yè)務(wù)所涉及的會(huì )計科目非常有效，并且較適用于單個(gè)會(huì )計分錄的編制。
2、業(yè)務(wù)鏈法
(1)所謂業(yè)務(wù)鏈法就是指根據會(huì )計業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，組成一條連續的業(yè)務(wù)鏈，前后業(yè)務(wù)之間會(huì )計分錄之間存在的一種相連的關(guān)系進(jìn)行會(huì )計分錄的編制。
(2)此種方法對于連續性的經(jīng)濟業(yè)務(wù)比較有效，特別是針對于容易搞錯記賬方向效果更加明顯。
3、記賬規則法
所謂記賬規則法就是指利用記賬規則“有借必有貸，借貸必相等”進(jìn)行編制會(huì )計分錄。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-會(huì )計分錄
7.個(gè)人先墊付的社保費,會(huì )計分錄怎么寫(xiě)
一、社保費應由企業(yè)和個(gè)人按一定比例共同承擔，個(gè)人先墊付社保費，意思是個(gè)人先繳交了全部的社保費，持有關(guān)憑證與企業(yè)結算。企業(yè)應退還由企業(yè)承擔的部分。會(huì )計分錄為：
借：應付職工薪酬——社會(huì )保險費（單位）
貸：庫存現金
二、解釋
1、企業(yè)按照國家規定比例計算的向社會(huì )保險經(jīng)辦機構繳納的社會(huì )保險費屬于職工薪酬的一部分，通過(guò)“應付職工薪酬”科目核算。
2、一般情況下， 計提社會(huì )保險費時(shí)，按職工服務(wù)的受益對象計入有關(guān)成本費用賬戶(hù)
(1)借：生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷(xiāo)售費用
貸：應付職工薪酬——社會(huì )保險費（單位）
(2)從職工工資中扣除或收取職工個(gè)人承擔的社會(huì )保險費時(shí)
借：應付職工薪酬——工資（或庫存現金）
貸：應付職工薪酬——社會(huì )保險費（個(gè)人）
(3)向社會(huì )保險機構繳納時(shí)
借：應付職工薪酬——社會(huì )保險費（單位）
——社會(huì )保險費（個(gè)人）
貸：銀行存款
3、題中的情況是先由個(gè)人繳納了全部，故只需能退還應由單位負擔的部分即可。個(gè)人負擔部分不必再從工資中扣除。
