應交增值稅二級明細(應交增值稅二級科目有哪些)
1.應交增值稅二級科目有哪些
1、應交稅費的二級科目包括核算企業(yè)按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車(chē)船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
2、三級科目包括按照應交稅費的稅種進(jìn)行明細核算。應交增值稅還應分別“進(jìn)項稅額”、“銷(xiāo)項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專(zhuān)欄進(jìn)行明細核算。
3、企業(yè)按規定計算應交的消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅，借記“稅金及附加”等科目，貸記本科目（應交消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅）。4、出售不動(dòng)產(chǎn)，計算應交的營(yíng)業(yè)稅，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記本科目（應交營(yíng)業(yè)稅）。
5、交納的消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅，借記本科目（應交消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅），貸記“銀行存款”等科目。6、企業(yè)按照稅法規定計算應交的所得稅，借記“所得稅”等科目，貸記本科目（應交所得稅）。
交納的所得稅，借記本科目（應交所得稅），貸記“銀行存款”等科目。7、企業(yè)轉讓的國有土地使用權連同地上建筑物及其附著(zhù)物一并在“固定資產(chǎn)”或“在建工程”等科目核算的，轉讓時(shí)應交的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記本科目（應交土地增值稅）。
交納的土地增值稅，借記本科目（應交土地增值稅），貸記“銀行存款”等科目。8、企業(yè)按規定計算房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅，借記“稅項及附加”科目，貸記本科科目（應繳房產(chǎn)稅、應繳土地使用稅、應繳車(chē)船使用稅）。
繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅，借記本科項目（應繳房產(chǎn)稅、應繳土地使用稅、應繳車(chē)船使用稅），貸記“銀行存款”等科目。9、企業(yè)按規定應代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，記入“應付職工工資”科目，貸記本科主管（應交個(gè)人所得稅）。
繳納個(gè)人所得稅，借記本科團長(cháng)（應繳納個(gè)人所得稅），貸記“銀行存款”等科目。10、企業(yè)應按規定計算繳納附加教育費和礦產(chǎn)資源補償費，借記“營(yíng)業(yè)稅及附加”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“管理費”等科目，貸記本科項目（應繳納附加教育費和礦產(chǎn)資源補償費）。
11、交納教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、借記本科負責人（應交納教育費附加、應交納礦產(chǎn)資源補償費）、貸記“銀行存款”等科目。12、企業(yè)按照規定應交的保險保障基金，記入“管理費”科目，記入“應交稅金”科目（繳納保險保障基金）。
在繳納保險保障基金時(shí)，借記“應交稅費”科目（應交納保險保障基金），貸記“銀行存款”科目。13、企業(yè)預付稅金，借記“應付稅金”科目（應付增值稅、應付所得稅等明細科目），貸記“銀行存款”科目。
“應繳稅費”賬戶(hù)的期末貸項余額反映企業(yè)未繳稅費；期末余額如借記，反映企業(yè)多繳或未扣除的稅款。擴展資料：1、稅種：增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、契稅、耕地占用稅、城市土地使用稅、城市維護建設稅、教育附加稅、文化建設費、地方教育附加稅、國際稅、社會(huì )保障費。
2、企業(yè)采購等，根據增值稅的免賠額，借記（應交增值稅-進(jìn)項稅額）這門(mén)課程是按應包含在采購成本的金額，借記“材料采購”、“在途物資”、“原材料”、“庫存商品，如主題，根據處理實(shí)際支付的金額或認為“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。對于已購物資的退貨，做相反的分錄。
3、購買(mǎi)短缺造成的運輸單位，運輸單位應當全額賠償應借記“銀行存款”等科目，貸款人根據這部分貨物的價(jià)格轉讓“財產(chǎn)性收入”處理，根據這部分貨物的增值稅“應該交稅金——應交增值稅進(jìn)項稅額（結果）”轉移。4、銷(xiāo)售貨物或提供應稅勞務(wù)，按照營(yíng)業(yè)收入和應收取的增值稅，借記“應收賬款”、“應收賬款”、“銀行存款”科目，如增值稅專(zhuān)用發(fā)票顯示，信貸eng（應交增值稅-輸出），根據收入的實(shí)現，信貸“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。
對發(fā)生的銷(xiāo)售退貨做相反的會(huì )計分錄。參考資料：百度百科--應交稅費。
2.應交稅金 所有的二級明細科目
2221 應交稅費
一、本科目核算小企業(yè)按照稅法等規定計算應交納的各種稅費。包括：增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅和教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、排污費等。
小企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅等，也通過(guò)本科目核算。
二、本科目應按照應交的稅費項目進(jìn)行明細核算。
應交增值稅還應當分別“進(jìn)項稅額”、“銷(xiāo)項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專(zhuān)欄。
小規模納稅人只需設置“應交增值稅”明細科目，不需要在“應交增值稅”明細科目中設置上述專(zhuān)欄。
摘自2013年1月1日執行的小企業(yè)會(huì )計準則—會(huì )計科目
3.應交增值稅下的幾個(gè)二級科目是怎樣做分錄的
1. 一般納稅人在“應交稅費；應交增值稅”明細賬內，應分別設置“ 進(jìn)項稅額”，已交稅金”“轉出未交增值稅”，“減免稅款”；、“銷(xiāo)項稅額，出口退稅，進(jìn)項稅額轉出，“出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額”、“轉出多交增值稅”等三級明細科目。
2..如果是小規模納稅人，在應交稅費科目下設置一個(gè)“應交增值稅”二級明細科目就行了 3.為了核算一般納稅人企業(yè)在月終時(shí)當月應交未交的增值稅或多交的增值稅，在“應交稅費”科目下還應設置“未交增值稅”明細科目。 1）.該明細科目貸方登記自“應交增值稅”明細科目轉出的未交增值稅； 2）.借方登記自“應交增值稅”明細科目轉出的多交增值稅和本月實(shí)際交納的以前月份尚未交納的增值稅； 3）.期末貸方余額反映未交的增值稅，若為借方余額則反映多交的增值稅。
4.應交增值稅下的幾個(gè)二級科目是怎樣做分錄的
1. 一般納稅人在“應交稅費；應交增值稅”明細賬內，應分別設置“
進(jìn)項稅額”，已交稅金”“轉出未交增值稅”，“減免稅款”；、
“銷(xiāo)項稅額，出口退稅，進(jìn)項稅額轉出，“出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額”、“轉出多交增值稅”等三級明細科目。
2..如果是小規模納稅人，在應交稅費科目下設置一個(gè)“應交增值稅”二級明細科目就行了
3.為了核算一般納稅人企業(yè)在月終時(shí)當月應交未交的增值稅或多交的增值稅，在“應交稅費”科目下還應設置“未交增值稅”明細科目。
1）.該明細科目貸方登記自“應交增值稅”明細科目轉出的未交增值稅；
2）.借方登記自“應交增值稅”明細科目轉出的多交增值稅和本月實(shí)際交納的以前月份尚未交納的增值稅；
3）.期末貸方余額反映未交的增值稅，若為借方余額則反映多交的增值稅。
5.應交稅費,其他應交款二級科目有哪些
應交稅費核算規矩如下：
一、本科目核算企業(yè)按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
企業(yè)不需要預計應交數所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。
二、本科目應當按照應交稅費的稅種進(jìn)行明細核算。
應交增值稅還應分別“進(jìn)項稅額”、“銷(xiāo)項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專(zhuān)欄進(jìn)行明細核算。
三、應交稅費的主要賬務(wù)處理
（一）應交增值稅
1. 企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進(jìn)項稅額），按應計入采購成本的金額，借記“材料采購”、“在途物資”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按應付或實(shí)際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會(huì )計分錄。
2.銷(xiāo)售物資或提供應稅勞務(wù)，按營(yíng)業(yè)收入和應收取的增值稅額， 借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷(xiāo)項稅額），按實(shí)現的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。發(fā)生的銷(xiāo)售退回，做相反的會(huì )計分錄。
3.實(shí)行“免、抵、退”的企業(yè)，按應收的出口退稅額，借記“其他應收款”科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。
4.企業(yè)交納的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。
5.小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅計入材料采購成本，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，貸記“銀行存款”等科目。
（二）應交消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅和城市維護建設稅
1.企業(yè)按規定計算應交的消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”等科目，貸記本科目（應交消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅）。
2.出售不動(dòng)產(chǎn)，計算應交的營(yíng)業(yè)稅，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記本科目（應交營(yíng)業(yè)稅）。
3.交納的消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅，借記本科目（應交消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅），貸記“銀行存款”等科目。
（三）應交所得稅
1. 企業(yè)按照稅法規定計算應交的所得稅，借記“所得稅”等科目，貸記本科目（應交所得稅）。
2.交納的所得稅，借記本科目（應交所得稅），貸記“銀行存款”等科目。
（四）應交土地增值稅
1.企業(yè)轉讓的國有土地使用權連同地上建筑物及其附著(zhù)物一并在“固定資產(chǎn)”或“在建工程”等科目核算的，轉讓時(shí)應交的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記本科目（應交土地增值稅）。
2.交納的土地增值稅，借記本科目（應交土地增值稅），貸記“銀行存款”等科目。
（五）應交房產(chǎn)稅、土地使用稅和車(chē)船使用稅
1.企業(yè)按規定計算應交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅，借記“管理費用”科目，貸記本科目（應交房產(chǎn)稅、應交土地使用稅、應交車(chē)船使用稅）。
2. 交納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅，借記本科目（應交房產(chǎn)稅、應交土地使用稅、應交車(chē)船使用稅），貸記“銀行存款”等科目。
（六）應交個(gè)人所得稅
1. 企業(yè)按規定計算的應代扣代交的職工個(gè)人所得稅，借記“應付職工薪酬”科目，貸記本科目（應交個(gè)人所得稅）。
2.交納的個(gè)人所得稅，借記本科目（應交個(gè)人所得稅），貸記“銀行存款”等科目。
（七）應交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費
1.企業(yè)按規定計算應交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“管理費用”等科目，貸記本科目（應交教育費附加、應交礦產(chǎn)資源補償費）。
2.交納的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費，借記本科目（應交教育費附加、應交礦產(chǎn)資源補償費），貸記“銀行存款”等科目.
四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。
