做結(jié)轉(zhuǎn)(會(huì)計(jì)基礎(chǔ)里面的結(jié)轉(zhuǎn)是什么意思?如果在做會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候,看到結(jié)轉(zhuǎn))
1.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)里面的結(jié)轉(zhuǎn)是什么意思?如果在做會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候,看到結(jié)轉(zhuǎn)
會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)，或期末結(jié)轉(zhuǎn)，指期末結(jié)賬時(shí)將某一賬戶的余額或差額轉(zhuǎn)入另一賬戶。這里涉及兩個(gè)賬戶，前者是轉(zhuǎn)出賬戶，后者是轉(zhuǎn)入賬戶，一般而言，結(jié)轉(zhuǎn)后，轉(zhuǎn)出賬戶將沒有余額。
所謂“結(jié)轉(zhuǎn)”，是會(huì)計(jì)工作中重要的具體業(yè)務(wù)，通常它是把一個(gè)會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額和余額轉(zhuǎn)移到該科目或另一個(gè)會(huì)計(jì)科目的做法，這個(gè)做法叫結(jié)轉(zhuǎn)。結(jié)轉(zhuǎn)的目的大體有四個(gè)：其一是為了結(jié)出本會(huì)計(jì)科目的余額；其二是為了計(jì)算本報(bào)告期的成本；三是為了計(jì)算當(dāng)期的損益和利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)情況；其四是為了保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性，一定要把本會(huì)計(jì)年度末的余額轉(zhuǎn)到下個(gè)會(huì)計(jì)年度。
會(huì)計(jì)中期末結(jié)轉(zhuǎn)有兩種情況：
第一種， 月末一般要結(jié)轉(zhuǎn)的科目
1、收入的結(jié)轉(zhuǎn)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤(rùn)
2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤(rùn)
貸：管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用
3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出
4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅費(fèi)用
第二種，年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄
1、利潤(rùn)虧損結(jié)轉(zhuǎn)
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸：本年利潤(rùn)
2、利潤(rùn)盈利的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
2.會(huì)計(jì)中哪些科目需要結(jié)轉(zhuǎn)?怎么結(jié)轉(zhuǎn)?
月末要結(jié)轉(zhuǎn)的科目為損益類科目，如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、期間費(fèi)用（管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）、所得稅、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等。
結(jié)轉(zhuǎn)分錄為把上述科目的余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，本年利潤(rùn)在年度終了后也要相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至權(quán)益類科目利潤(rùn)分配中。
結(jié)轉(zhuǎn)分錄如下：
收入類：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn)
成本費(fèi)用類：
借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)支出/營(yíng)業(yè)外支出/管理費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用
年終，如本年利潤(rùn)余額為借方，則借：利潤(rùn)分配 貸：本年利潤(rùn)；如本年利潤(rùn)余額為貸方，則做相反分錄。
3.怎么做會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)?
一般損益類的科目的話分為：收入和費(fèi)用支出兩類，其二者之差其實(shí)就是所有者權(quán)益，而將所有者權(quán)益加上營(yíng)業(yè)外收入在減去營(yíng)業(yè)外支出以后的金額減去所得稅就是凈利潤(rùn)，凈利潤(rùn)的話就要進(jìn)行分配。
將收入類科目的貸方余額經(jīng)過該科目的借方轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目的貸方：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營(yíng)業(yè)外業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤(rùn)
將成本類科目的借方余額經(jīng)過該科目的貸方結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目的借方：
借：本年利潤(rùn)
貸：銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用及主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、營(yíng)業(yè)外支出等費(fèi)用
再將本年利潤(rùn)科目的借方與貸方的金額相減，所得的金額—（所得的金額+營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出）*所得稅稅率=凈利潤(rùn)
將所得稅費(fèi)用科目的金額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目的借方
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用 =（所得的金額+營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出）*所得稅稅率
凈利潤(rùn)的話再進(jìn)行分配，先將凈利潤(rùn)由本年利潤(rùn)科目中轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配科目中：
借：本年利潤(rùn)
貸： 利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
再由 利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)科目進(jìn)行公積金的分配
4.會(huì)計(jì)分錄中的"結(jié)轉(zhuǎn)"該怎樣做啊
1.結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
投資收益
公允價(jià)值變動(dòng)損益
營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤(rùn)
2、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用支出時(shí)：
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
營(yíng)業(yè)稅金及附加
其他業(yè)務(wù)支出
銷售費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
資產(chǎn)減值損失
營(yíng)業(yè)外支出
3、將本年利潤(rùn)的余額結(jié)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配科目
借：本年利潤(rùn)（凈利潤(rùn)）
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
（若為虧損則做相反分錄）
