給了錢(qián)未收到發(fā)票(已付款,但當月未收到發(fā)票,怎樣做會(huì )計分錄?)
1.已付款,但當月未收到發(fā)票,怎樣做會(huì )計分錄?
1、資信報告已付款，當月未收到發(fā)票，會(huì )計分錄如下：
借：預付賬款
或者其他應收款
貸：銀行存款
2、6月收到發(fā)票后，會(huì )計分錄如下：
借：管理費用
貸：預付賬款
或者其他應收款
3、已付款，且收到發(fā)票，但未抵扣，會(huì )計分錄如下：
暫估入庫：
借：原材料
待攤費用-暫估稅金
貸：銀行存款
次月初：紅字沖回.認證時(shí)，正常分錄.
增值稅中列計進(jìn)項稅額的發(fā)票叫做進(jìn)項發(fā)票.納稅人購進(jìn)貨物或者接受應稅勞務(wù)，所支付或者負擔的增值稅額為進(jìn)項稅額.納稅人銷(xiāo)售貨物或者應稅勞務(wù)，按照銷(xiāo)售額和條例規定的稅率計算并向購買(mǎi)方收取的增值稅額，為銷(xiāo)項稅額.
銷(xiāo)項稅額計算公式：銷(xiāo)項稅額=銷(xiāo)售額*稅率
擴展資料：
預付賬款的會(huì )計處理
“預付賬款”賬戶(hù)用于核算企業(yè)按照合同規定向供貨單位預付的款項。“預付賬款”賬戶(hù)下應按購貨單位設置明細賬，進(jìn)行明細核算。預付賬款情況不多的企業(yè)，也可以將預付的款項直接記入“應付賬款”的借方。
在預付貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，也可以通過(guò)“應付賬款”科目核算預付賬款業(yè)務(wù)。企業(yè)在預付時(shí)借記“應付賬款”科目，收到采購的商品后再予沖銷(xiāo)。但是，在這種處理方法下，“應付賬款”的某些明細賬戶(hù)可能會(huì )出現借方余額。在期末，應付賬款明細賬的借方余額應在資產(chǎn)負債表中列作資產(chǎn)項目，而各明細賬的貸方余額才列為負債。
預付賬款業(yè)務(wù)較多的企業(yè)，需要為每一個(gè)客戶(hù)設置明細賬，列明預付日期、采購商品的規格及數量、預付金額、到貨日期及注銷(xiāo)日期等。
企業(yè)的預付賬款不得計提壞賬準備。但是，如果有確鑿的證據表明企業(yè)預付賬款的性質(zhì)已經(jīng)發(fā)生改變，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等原因已經(jīng)無(wú)望再收到所購貨物的，應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款，并按規定計提壞賬準備。
參考資料：預付賬款-百度百科
2.錢(qián)已付未收到發(fā)票分錄怎么做
1、費用類(lèi)
已付款未收到發(fā)票：
借：預付賬款
貸：銀行存款
收到發(fā)票：
借：管理費用等
貸：預付賬款
2、錢(qián)已付，貨未到，票未開(kāi)
借：預付賬款
貸：銀行存款
票未到，貨已到（暫估入賬）
借：庫存商品或原材料
貸：預付賬款
收到發(fā)票： 紅字沖銷(xiāo)原憑證
借：庫存商品或原材料
貸：預付賬款
重做憑證：
借：庫存商品
貸：預付賬款
拓展資料：
預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實(shí)際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發(fā)放的在以后收回的農副產(chǎn)品預購定金等。對購貨企業(yè)來(lái)說(shuō)，預付賬款是一項流動(dòng)資產(chǎn)。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業(yè)的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。
根據企業(yè)會(huì )計制度的規定，對于已驗收入庫的購進(jìn)商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應當在月末合理估計入庫成本（如合同協(xié)議價(jià)格、當月或者近期同類(lèi)商品的購進(jìn)成本、當月或者近期類(lèi)似商品的購進(jìn)成本、同類(lèi)商品同流通環(huán)節當期市場(chǎng)價(jià)格、售價(jià)*預計或平均成本率、等）暫估入賬。
參考資料：
搜狗百科-暫估入賬
搜狗百科-預付賬款
3.已付貨款但沒(méi)有收到發(fā)票怎么做會(huì )計分錄
1、支付款項時(shí)
借：預付賬款
貸：現金（銀行存款）
2、收到材料且未附發(fā)票時(shí)
借：原材料-暫估
貸：預付賬款
3、收到發(fā)票時(shí)
借：原材料-明細科目
應交稅金-增值稅（進(jìn)項稅）
貸：原材料-暫估
預付賬款
企業(yè)應設置“預付賬款”會(huì )計科目，核算企業(yè)按照購貨合同規定預付給供應單位的款項。
(1)企業(yè)因購貨而預付的款項，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。
(2)收到所購物資時(shí)，根據發(fā)票賬單等列明應計入購入物資成本的金額，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應交稅金—應交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，按應付金額，貸記“預付賬款”科目。
(3)補付的款項，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目；
(4)退回多付的款項，借記“銀行存款”科目，貸記“預付賬款”科目
擴展資料：
工業(yè)企業(yè)預付賬款的核算
1、企業(yè)預付貨款
借：預付帳款
貸：銀行存款
2、收到所購物品，根據發(fā)票帳單等列明的金額
借：材料采購等
貸：預付帳款
3、補付的貨款
借：預付帳款
貸：銀行存款
4、退回多付的貨款
借：銀行存款
貸：預付帳款
若私營(yíng)公司預付貨款情況不多，也可將預付的貨款直接記入“應付賬款”科目的借方，預付貨款時(shí)，借記“應付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目，收到材料或商品時(shí)再予以轉銷(xiāo)。若期末編制資產(chǎn)負債表時(shí)，“應付賬款”所屬明細科目有借方余額的，應將這部分借方余額在資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)方列示。
參考資料：搜狗百科-預付賬款
參考資料：搜狗百科-常用會(huì )計分錄大全
4.發(fā)票已開(kāi),款未收到怎么做會(huì )計分錄
1.如果商品交易已經(jīng)完成，銷(xiāo)售發(fā)票已經(jīng)開(kāi)了，但未收到貨款做：
借：應收賬款：**單位；
貸：應交稅費：應交增值稅：銷(xiāo)項稅；
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入；
2.待收到貨款做：
借：銀行存款；
貸：應收賬款：**單位
根據會(huì )計分錄涉及賬戶(hù)的多少，可以分為簡(jiǎn)單分錄和復合分錄。
簡(jiǎn)單分錄是指只涉及兩個(gè)賬戶(hù)的會(huì )計分錄，即一借一貸的會(huì )計分錄；
復合分錄是指涉及兩個(gè)（不包括兩個(gè)）以上賬戶(hù)的會(huì )計分錄。
擴展資料
處理分錄
1、本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
2、本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進(jìn)行明細核算。
3、所得稅費用的主要賬務(wù)處理。
①資產(chǎn)負債表日，企業(yè)按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記“應交稅費――應交所得稅”科目。
②資產(chǎn)負債表日，根據遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、“資本公積――其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-會(huì )計分錄
