應交稅費怎么結轉(怎么整理應交稅費的會(huì )計分錄和月末結轉?)
1.怎么整理應交稅費的會(huì )計分錄和月末結轉?
本題中有幾處數字錯誤。
1、單位為一般納稅人，工業(yè)企業(yè)，2013年11月銷(xiāo)售鋼材取得收入433570.33元，增值稅銷(xiāo)項為733706.96元
(733706.96數字錯誤，應該為73706.96)
借：銀行存款 或應收賬款 507277.29
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 433570.33
應交稅費——應交增值稅——銷(xiāo)項稅 73706.96
2、2013年11月購進(jìn)鋼材原材料426089.92元，進(jìn)項增值稅72435.29元，款未付
借：原材料 426089.92
應交稅費——應交增值稅——進(jìn)項稅 72435.29
貸：應付賬款 498525.21
3、辦理網(wǎng)上開(kāi)票系統，以現金付款，普票兩張，專(zhuān)票兩張，共2570元， 其中金稅盤(pán)720元（專(zhuān)票）可以全額抵扣，未做備案，預備2014年1月份去做備案，在2014年2月份交1月份稅金的時(shí)候抵扣稅金， 防偽開(kāi)票系統年費330元（普票），可以全額抵扣，12月份己拿到稅務(wù)去做備案，在2014年1月份交12月稅金的時(shí)候可以抵扣稅金， 掃描儀一臺1200元（專(zhuān)票），價(jià)1025.64元，稅174.36元。 網(wǎng)上遠程認證和抄稅330元（普票），不可抵扣
(2570數字錯誤，應該為2580))
借：管理費用 1380(720+330+330)
固定資產(chǎn)——打印機 1025.64
應交稅費——應交增值稅——進(jìn)項稅 174.36
貸：庫存現金 2580
借：應交稅費——應交增值稅——減免稅 1050(720+330)
貸：管理費用 1050
11月末計提營(yíng)業(yè)稅金及附加，結轉損益，
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加117.72
管理費用——印花稅 130.7
管理費用——堤防稅 19.62
貸：應交稅費——應交城建稅 68.67
應交稅費——應交堤防稅 19.62
應交稅費——應交教育附加 29.43
應交稅費——應交 印花稅130.7
應交稅費——應交地方教育附加19.62
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 433570.33
貸：本年利潤 433570.33
借：本年利潤 ？
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ？（未知）
管理費用 330+130.7+19.62
2013年12月份申報11月份應交稅費的時(shí)候，國稅交增值稅951.06元
(951.06數字錯誤，按地方稅費計算應該為981.06，按應交增值稅計算應該為73706.96-72435.29-174.36=1151.31)
借：應交稅費——應交增值稅——已交稅金 981.06
貸：銀行存款 981.06
2013年12月份申報11月份應交稅費的時(shí)候，地稅交：
城建稅交68.67元
堤防稅交19.62元
教育附加 29.43元
印花稅130.7元
地方教育附加19.62元
借：應交稅費——應交城建稅 68.67
應交稅費——應交堤防稅 19.62
應交稅費——應交教育附加 29.43
應交稅費——應交 印花稅130.7
應交稅費——應交地方教育附加19.62
貸：銀行存款 268.04
以賬務(wù)若做進(jìn)11月份的賬里，該如何寫(xiě)分錄？月底又如何結轉？若做進(jìn)12月份的賬里，那么11月份月底如何結轉？
根據權責發(fā)生制原則，是哪個(gè)月發(fā)生的業(yè)務(wù)就計入哪個(gè)月。減免稅在申報增值稅時(shí)可以放在12月份申報減免。
2.會(huì )計中應交稅金科目怎么結轉啊?最好是說(shuō)詳細點(diǎn),請大家幫幫忙吧,
增值稅期末結轉： 1、結轉進(jìn)項稅額： 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額） 2、結轉銷(xiāo)項稅額： 借：應交稅費—應交叮場(chǎng)恥渡儕盜抽醛處互增值稅（銷(xiāo)項稅額） 貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 3、結轉應繳納增值稅（即進(jìn)、銷(xiāo)差額）： 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費—未交增值稅 4、實(shí)際交納時(shí) 借：應交稅費—未交增值稅 貸：銀行存款 營(yíng)業(yè)稅及附加稅結轉： 1、計提 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應交稅費—應交營(yíng)業(yè)稅 應交稅費—應交城建稅 其他應交款—教育費附加 其他應交款—地方教育費附件 2、實(shí)際交納時(shí) 借：應交稅費—應交營(yíng)業(yè)稅 應交稅費—應交城建稅 其他應交款—教育費附加 其他應交款—地方教育費附件 貸：銀行存款 3、結轉 借：本年利潤 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加。
3.應交稅費怎么結轉
“應交稅費”科目只是計提與上交，不用結轉，而“應交稅費”的對應科目需要結轉。
比方：營(yíng)業(yè)稅、消費稅、資源稅、土地增值稅、城建稅、教育費附加 計提時(shí) 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費 按照上述稅（費）種設置二級科目，比方城建稅，應交稅費-應交城建稅 結轉時(shí) 借：本年利潤 貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加 比方：車(chē)船稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等 計提時(shí) 借：管理費用 貸：應交稅費 “管理費用”科目與“應交稅費”科目均可按照上述稅種設置二級科目 結轉時(shí) 借：本年利潤 貸：管理費用 稅款上交國庫時(shí) 借：應交稅費 貸：銀行存款 擴展資料企業(yè)必須按照國家規定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發(fā)生制原則進(jìn)行確認、計提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。
企業(yè)應通過(guò)“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進(jìn)行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
應交稅費是指企業(yè)根據在一定時(shí)期內取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。 應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
參考資料：百度百科——應交稅費。
4.稅費的結轉會(huì )計分錄
稅費的結轉會(huì )計分錄：借：本年利潤貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加 所得稅費用 管理費用-印花稅等計入管理費用科目的稅金包括：房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅（俗稱(chēng)“四小稅”），依據：1、《企業(yè)會(huì )計準則——應用指南》附錄設置了第6602號“管理費用”科目，規定：本科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費用，包括企業(yè)在籌建期間內發(fā)生的開(kāi)辦費、董事會(huì )和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統一負擔的公司經(jīng)費（包括行政管理部門(mén)職工工資及福利費、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、辦公費和差旅費等）、工會(huì )經(jīng)費、董事會(huì )費（包括董事會(huì )成員津貼、會(huì )議費和差旅費等）、聘請中介機構費、咨詢(xún)費（含顧問(wèn)費）、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉讓費、礦產(chǎn)資源補償費、研究費用、排污費等。
2、說(shuō)明。《小企業(yè)會(huì )計準則》中規定上述的“房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅、礦產(chǎn)資源補償費和排污費（簡(jiǎn)稱(chēng)”四稅兩費“）是計入”營(yíng)業(yè)稅金及附加“賬戶(hù)，不再通過(guò)”管理費用“科目核算。
5.稅費的結轉會(huì )計分錄
稅費的結轉會(huì )計分錄：
借：本年利潤
貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加
所得稅費用
管理費用-印花稅等
計入管理費用科目的稅金包括：房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅（俗稱(chēng)“四小稅”），依據：
1、《企業(yè)會(huì )計準則——應用指南》附錄設置了第6602號“管理費用”科目，規定：
本科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費用，包括企業(yè)在籌建期間內發(fā)生的開(kāi)辦費、董事會(huì )和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統一負擔的公司經(jīng)費（包括行政管理部門(mén)職工工資及福利費、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、辦公費和差旅費等）、工會(huì )經(jīng)費、董事會(huì )費（包括董事會(huì )成員津貼、會(huì )議費和差旅費等）、聘請中介機構費、咨詢(xún)費（含顧問(wèn)費）、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉讓費、礦產(chǎn)資源補償費、研究費用、排污費等。
2、說(shuō)明。《小企業(yè)會(huì )計準則》中規定上述的“房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅、礦產(chǎn)資源補償費和排污費（簡(jiǎn)稱(chēng)”四稅兩費“）是計入”營(yíng)業(yè)稅金及附加“賬戶(hù)，不再通過(guò)”管理費用“科目核算。
6.月末應交稅金科目該怎么結轉
月末應交稅金科目不需要結轉。
應交稅金是指企業(yè)應交未交的各項稅金，如增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、個(gè)人所得稅等。（若余額在貸方，則說(shuō)明企業(yè)的銷(xiāo)項稅額大于它的進(jìn)項稅額）。
需要指出的是，企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預計應交數的稅金不在此項目中進(jìn)行反映。2007年新會(huì )計準則變化：應交稅金，其他應交款科目取消，換成"應交稅費"。
應交稅金科目使用說(shuō)明： 本科目核算小企業(yè)應交納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、個(gè)人所得稅等。 小企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預計應交數目的稅金，不在本科目核算。
7.月末應交稅金科目該怎么結轉
月末應交稅金科目不需要結轉。
應交稅金是指企業(yè)應交未交的各項稅金，如增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、個(gè)人所得稅等。（若余額在貸方，則說(shuō)明企業(yè)的銷(xiāo)項稅額大于它的進(jìn)項稅額）。需要指出的是，企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預計應交數的稅金不在此項目中進(jìn)行反映。2007年新會(huì )計準則變化：應交稅金，其他應交款科目取消，換成"應交稅費"。
應交稅金科目使用說(shuō)明：
本科目核算小企業(yè)應交納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、個(gè)人所得稅等。
小企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預計應交數目的稅金，不在本科目核算。
