住宿設置(旅店業(yè)的設置哪些?)
1.旅店業(yè)的會(huì )計科目設置哪些?
1.資產(chǎn)類(lèi) （1）現金 每項現金分人民幣和外匯兩類(lèi)。
核算酒店庫存現金，找數備用金和零用金備用金。 設置“現金日記賬”，根據收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。
（2）銀行存款 核算酒店存入銀行的各種存款。 根據人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置“銀行存款日記賬”，根據收、付憑證日逐筆登記，結出余數。
采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當日銀行匯率折合人民幣登記。 （3）應收賬款 核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項目的營(yíng)業(yè)收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶(hù)、街賬等不同類(lèi)項，按團體或個(gè)人設分戶(hù)賬。 設立專(zhuān)人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關(guān)證明。
報財務(wù)總監和總經(jīng)理批準，轉為壞賬損失。 （4）其他應收款 核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償等。
按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細表進(jìn)行核算。 （5）待攤費用 核算已經(jīng)發(fā)生，但應由本期和以后時(shí)期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。
對支付金額較少，不超過(guò)人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。 每項待攤費用一般在12個(gè)月內分攤完畢。
（6）存貨核算 餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷(xiāo)售食品而儲備的各種包裝容器。 各類(lèi)存貨按不同類(lèi)別倉庫設專(zhuān)人管理，按品名設明細賬登記，定期盤(pán)點(diǎn)。
（7）其他流動(dòng)資產(chǎn)及其他不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。 根據不同類(lèi)型或項目，每月編制明細表進(jìn)行核算。
（8）固定資產(chǎn) 核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。 所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。
第一批購入的營(yíng)業(yè)性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。 （9）累計折舊 核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡登記。
根據合作經(jīng)營(yíng)合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。 （10）開(kāi)辦費（指新建酒店） 核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。
本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷(xiāo)由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。
（11）其他遞延費用 核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(cháng)、不應作本期全部負擔的費用，如設備保養費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。 每項金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。
按項目根據收效時(shí)間按期轉入費用。 2.負債類(lèi) （1）應付賬款 核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應而拖欠的款項。
對往來(lái)款項較大及往來(lái)次數頻密的單位，按不同貨幣和單位戶(hù)名分別設立明細賬。 （2）應付工資 核算本期應付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎金和補貼等。
按應付工資的明細賬核算。 （3）應付稅金 核算應付的各種稅金，如工商統一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類(lèi)設明細賬登記。 （4）其他應付賬及稅金核算 應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款，包括應付手續費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。
按不同類(lèi)別，不同貨幣和債權人每月編制明細表進(jìn)行核算。 （5）預提費用 核算預提計入成本、費用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢(qián)范圍內的各項支出。
超過(guò)范圍須經(jīng)職權單位或人員批準。 按費用性質(zhì)設明細賬。
（6）社會(huì )勞動(dòng)保險基金 核算按規定提取的社會(huì )勞動(dòng)保險基金。此科目要專(zhuān)款專(zhuān)用。
（7）待還投資 此科目為貸款科目，為核算本年應歸還的投資數，其金額應匯而尚未匯出之數。 3.資本類(lèi) （1）實(shí)收資本 核算資本總額。
按投資者戶(hù)名設明細賬。 （2）歸還資本 本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷(xiāo)開(kāi)辦費之同數量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數。
（3）本年利潤 核算本年內實(shí)現的利潤（或虧損）總額。 年度結算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉入本科目，在本科目?jì)瘸霰灸陮?shí)現的利潤（或虧損）、最后將余額轉入“未分配利潤”。
（4）分配利潤 核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金. 4.損益類(lèi) （1）營(yíng)業(yè)收入 核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內的各項業(yè)務(wù)收入。 營(yíng)業(yè)收入分為： 酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車(chē)、洗衣、舞廳、游戲機、音樂(lè )茶座、電話(huà)、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂(lè )廳、美容中心。
住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。 商業(yè)大樓收入：出租寫(xiě)字樓及大樓其他收入。
商場(chǎng)收入：自營(yíng)商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。 其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。
（2）營(yíng)業(yè)稅金 根據各項營(yíng)業(yè)收入的不同稅率，核算本期應負擔的工商統一稅、土地使用費及其他費用和稅金。 根據各項營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記。
（3）營(yíng)業(yè)部門(mén)直接成本 核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接成本支出。 （4）營(yíng)業(yè)部門(mén)直接費用 核算能夠劃分各部門(mén)發(fā)生的各項費用。
根據營(yíng)業(yè)收入的各部門(mén)劃。
2.酒店會(huì )計科目如何設置
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酒店會(huì )計科目設置
會(huì )計科目名稱(chēng)和編號
科目編號
科目名稱(chēng)
科目類(lèi)別借貸
備注
科目編號
科目名稱(chēng)
科目類(lèi)別借貸
備注
10011002
（一）資產(chǎn)類(lèi)
現金銀行存款
總賬科目借方按幣種設置明細總賬科目借方按幣種設置明細
1133
其他應收款
113301
備用金
1133010*債務(wù)人
總賬科目二級明細三級明細
借方二級明細根據業(yè)務(wù)內容進(jìn)行借方分類(lèi)，所有二級明細均按債借方務(wù)人設三級明細
1009
其他貨幣資金
總賬科目借方根據酒店其他貨幣資金113302員工暫借款
二級明細借方
100901銀行本票存款
二級明細借方種類(lèi)設置二級明細
1133020*債務(wù)人
三級明細借方
100902銀行匯票存款
二級明細借方
11330*其他往來(lái)
二級明細借方
100903信用卡
二級明細借方
1141
壞賬準備
總賬科目貸方
100904信用卡保證金
二級明細借方
1151
預付賬款
總賬科目借方按債務(wù)人設三級明細
1101
短期投資
總賬科目借方按短期投資各類(lèi)設二級明細11510*
預付賬款—預付訂金\預付貨款\其他預付款
二級明細
借方
11010*股票\債券\其他
二級明細借方
11510**債務(wù)人
三級明細借方
1102
短期投資跌價(jià)準備
總賬科目貸方
1201
物資采購
總賬科目借方按物資種類(lèi)設二級明細
1111
應收票據
總賬科目借方
12010*物資品種
二級明細借方
11110*債務(wù)人
二級明細借方
1211
原材料
總賬科目借方按品種設二級或三級明細
3.酒店會(huì )計初建賬需要設置哪些科目?
庫存現金、銀行存款、應收賬款、應收票據、預付賬款、應收股利、應收利息、其他應收款、壞賬準備、原材料、庫存商品、周轉材料、固定資產(chǎn)、累計折舊、在建工程、固定資產(chǎn)清理、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、其他應付款、實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配、生產(chǎn)成本、制造費用、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用、所得稅費用等。
(1)每項現金分人民幣和外匯兩類(lèi)。核算酒店庫存現金，找數備用金和零用金備用金。設置“現金日記賬”，根據收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。
(2)核算酒店存入銀行的各種存款。“根據人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置”銀行存款日記賬“，根據收、付憑證日逐筆登記，結出余數。采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當日銀行匯率折合人民幣登記。
(3)核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項目的營(yíng)業(yè)收入中對方的欠款。分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶(hù)、街賬等不同類(lèi)項，按團體或個(gè)人設分戶(hù)賬。設立專(zhuān)人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關(guān)證明。報財務(wù)總監和總經(jīng)理批準，轉為壞賬損失。
(4)核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償等。按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細表進(jìn)行核算。
(5)核算已經(jīng)發(fā)生，但應由本期和以后時(shí)期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。對支付金額較少，不超過(guò)人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。每項待攤費用一般在12個(gè)月內分攤完畢。
(6)餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷(xiāo)售食品而儲備的各種包裝容器。各類(lèi)存貨按不同類(lèi)別倉庫設專(zhuān)人管理，按品名設明細賬登記，定期盤(pán)點(diǎn)。
(7)其他流動(dòng)資產(chǎn)及其他不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。根據不同類(lèi)型或項目，每月編制明細表進(jìn)行核算。
(8)核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。第一批購入的營(yíng)業(yè)性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。
(9)核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡登記。根據合作經(jīng)營(yíng)合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。
(10)核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷(xiāo)由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。
(11)核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(cháng)、不應作本期全部負擔的費用，如設備保養費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。每項金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。按項目根據收效時(shí)間按期轉入費用。
(12)根據投資總額按期核算應付利息。提取利息金額用于歸還資本的利息。酒店的成本費用，包括營(yíng)業(yè)成本及期間費用兩個(gè)方面。為社會(huì )提供各項服務(wù)而進(jìn)行的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程所發(fā)生的各種直接支出和耗費，屬于酒店的營(yíng)業(yè)成本，未列入營(yíng)業(yè)成本的各項耗費為酒店的期間費用。
4.酒店行業(yè)怎么設置會(huì )計科目
你好，下面是一份酒店的會(huì )計科目表，希望能幫到你，呵呵。
其中，數字“1”開(kāi)頭的是資產(chǎn)類(lèi)，“2”開(kāi)頭的是負債類(lèi)，“3”開(kāi)頭的是所有者權益類(lèi)，“5”開(kāi)頭的是損益類(lèi)，如收入、費用等；表格中的“科目編碼”是指會(huì )計準則中規定的每個(gè)科目的具體編碼，一般一級科目下面最多設三級明細科目就夠用了，各級明細科目之間以“-”隔開(kāi)，如“銀行存款”一級科目下設“工行”和“農行”兩個(gè)二級明細科目，則可以分別編碼為：102-01：工行； 102-02：農行。科目編碼 屬性 科目名稱(chēng) 級類(lèi)101-00-00-00 資產(chǎn) 現金 一級102-00-00-00 資產(chǎn) 銀行存款 一級109-00-00-00 資產(chǎn) 其它貨幣資金 一級111-00-00-00 資產(chǎn) 短期投資 一級113-00-00-00 資產(chǎn) 應收帳款 一級113-01-00-00 資產(chǎn) 應收帳款—商務(wù)單位 二級113-02-00-00 資產(chǎn) 應收帳款—酒店職員 二級114-00-00-00 資產(chǎn) 壞帳準備 一級115-00-00-00 資產(chǎn) 應收票據 一級116-00-00-00 資產(chǎn) 預付賬款 一級119-00-00-00 資產(chǎn) 其他應收款 一級119-01-00-00 資產(chǎn) 其他應收款—員工短款 二級119-02-00-00 資產(chǎn) 其他應收款—備用金 二級119-03-00-00 資產(chǎn) 其他應收款—借款 二級119-04-00-00 資產(chǎn) 其他應收款—其他 二級126-00-00-00 資產(chǎn) 物料用品 一級126-01-00-00 資產(chǎn) 物料用品—服務(wù)用品 二級126-02-00-00 資產(chǎn) 物料用品—清潔用品 二級126-03-00-00 資產(chǎn) 物料用品—印刷品及文具二級126-04-00-00 資產(chǎn) 物料用品—工程用品 二級126-05-00-00 資產(chǎn) 物料用品—玻瓷器皿 二級126-06-00-00 資產(chǎn) 物料用品—廚房用品 二級126-07-00-00 資產(chǎn) 物料用品—其他物資 二級128-00-00-00 資產(chǎn) 存貨 一級128-01-00-00 資產(chǎn) 存貨—食品 二級128-02-00-00 資產(chǎn) 存貨—飲品 二級128-03-00-00 資產(chǎn) 存貨—香煙 二級128-04-00-00 資產(chǎn) 存貨—高檔干貨 二級131-00-00-00 資產(chǎn) 待攤費用 一級131-01-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—報刊 二級131-02-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—布草棉織品 二級131-03-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—玻瓷器皿 二級131-04-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—廚房用品 二級131-05-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—其他 二級141-00-00-00 資產(chǎn) 長(cháng)期投資 一級151-00-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 一級151-01-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—土地及建筑 二級151-02-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—供電設備 二級151-03-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—空調設備 二級151-04-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—通訊設備 二級151-05-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—廚房設備 二級151-06-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—電腦設備 二級151-07-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—電梯 二級151-08-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—營(yíng)業(yè)家具 二級151-09-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—辦公家具 二級151-10-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—音響設備 二級151-11-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—其他設備 二級151-12-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—裝潢 二級155-00-00-00 資產(chǎn) 累計折舊 一級155-01-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—土地及建筑 二級155-02-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—供電設備 二級155-03-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—空調設備 二級155-04-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—通訊設備 二級155-05-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—廚房設備 二級155-06-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—電腦設備 二級155-07-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—電梯 二級155-08-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—營(yíng)業(yè)家具 二級155-09-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—辦公家具 二級155-10-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—音響設備 二級155-11-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—其他設備 二級155-12-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—裝潢 二級 科目編碼 屬性 科目名稱(chēng) 級類(lèi)156-00-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)清理 一級159-00-00-00 資產(chǎn) 在建工程 一級161-00-00-00 資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 一級171-00-00-00 資產(chǎn) 遞延資產(chǎn) 一級171-01-00-00 資產(chǎn) 遞延資產(chǎn)—開(kāi)辦費 二級181-00-00-00 資產(chǎn) 待處理財產(chǎn)損益 一級201-00-00-00 負債 短期借款 一級203-00-00-00 負債 應付帳款 一級206-00-00-00 負債 預收帳款 一級209-00-00-00 負債 其他應付款 一級209-01-00-00 負債 其他應付款—員工押金 二級209-02-00-00 負債 其他應付款—員工長(cháng)款 二級209-03-00-00 負債 其他應付款—員工工資 二級211-00-00-00 負債 應付工資 一級214-00-00-00 負債 應付福利費 一級221-00-00-00 負債 應付稅金 一級221-01-00-00 負債 應付稅金—營(yíng)業(yè)稅 二級221-02-00-00 負債 應付稅金—城建稅 二級223-00-00-00 負債 應付利潤 一級229-00-00-00 負債 其他應交款 一級229-01-00-00 負債 其他應交款—教育附加費 二級229-02-00-00 負債 其他應交款—糧食補貼 二級231-00-00-00 負債 預提費用 一級231-01-00-00 負債 預提費用—利息 二級231-02-00-00 負債 預提費用—電費 二級231-03-00-00 負債 預提費用—水費 二級231-04-00-00 負債 預提費用—煤氣 二級241-00-00-00 負債 長(cháng)期借款 一級301-00-00-00 權益 實(shí)收資本 一級311-00-00-00 權益 資本公積 一級313-00-00-00 權益 盈余公積 一級321-00-00-00 權益 本年利潤 一級322-00-00-00 權益 利潤分配 一級501-00-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入 一級501-01-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—食品 二級501-02-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—飲品 二級501-03-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—海鮮 二級501-04-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—香煙 二級501-05-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—其他 二級502-00-00-00 損益 。
5.住宿費入什么科目
住宿費應入管理費用科目。
1、如果沒(méi)有向公司借錢(qián)
借：管理費用-差旅費
貸：現金
2、借出時(shí)
借：其他應收款--**人
貸：現金
3、報銷(xiāo)時(shí)
全部花完
借：管理費用-差旅費
貸：其他應收款-**人
有剩余現金
借：現金
管理費用 -差旅費
貸：其他應收款 -**人
4、補款時(shí)
借：管理費用 -差旅費
貸：現金
其他應收款 -**人
擴展資料：
企業(yè)應通過(guò)“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用。
貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無(wú)余額。該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細核算。
企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)行政管理部門(mén)人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目；企業(yè)按規定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應交稅費”等科目。
企業(yè)行政管理部門(mén)發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、咨詢(xún)費、研究費用等其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。
期末，應將“管理費用”科目余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。管理費用在會(huì )計核算上是作為期間費用核算的。
企業(yè)發(fā)生的管理費用，在"管理費用"科目核算，并在"管理費用"科目中按費用項目設置明細賬，進(jìn)行明細賬核算。期末"管理費用"科目的余額結轉"本年利潤"科目后無(wú)余額。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-差旅費
參考資料來(lái)源：搜狗百科-管理費用
6.旅店業(yè)的會(huì )計科目設置哪些
庫存現金：是核算企業(yè)現金（備用金）增減變動(dòng)情況和結余的科目；按幣種設置明細賬，由出納員記賬，且必須設置庫存現金日記賬。
? 如：從銀行提取現金500元 銀行存款：是核算企業(yè)銀行存款賬戶(hù)增減變動(dòng)情況和結余的科目；按不同銀行賬戶(hù)設置明細賬，由出納員記賬，且必須設置銀行存款日記賬。 ? 如：將500元現金存入銀行 應收賬款：是核算因銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)而應收未收的款項，按債務(wù)人名稱(chēng)設置明細科目。
? 如：收回A企業(yè)前欠貨款10000元 預付賬款：是核算企業(yè)因采購貨物或接受勞務(wù)以及其他原因，按合同規定預付的款項，按供貨方的名稱(chēng)或預付費用的種類(lèi)設置明細科目。 ? 如：A公司預付給B公司貨款1000元 應收票據：是核算企業(yè)因銷(xiāo)售商品，提供勞務(wù)，向客戶(hù)收取的商業(yè)匯票（包括商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票）；按照票據總類(lèi)設置明細賬。
其他應收款：是核算企業(yè)除了應收票據、應收賬款以外的其他應收、暫付的款項，包括：預支差旅費、支付押金和應收租金等。 ? 如：企業(yè)以銀行存款為職工代墊房租費300元 壞賬準備：是應收賬款的備抵賬戶(hù)，企業(yè)可能收不回來(lái)的賬款 ? 如：某企業(yè)應收賬款100，壞賬損失率5% 在途物資：核算企業(yè)購入材料物質(zhì)，但尚未運達企業(yè)或未驗收入庫，按材料物資的品名、種類(lèi)設置明細賬。
? 如：某企業(yè)采用實(shí)際成本法，購入材料一批，價(jià)款1000元，稅費170。材料尚未入庫 原材料：是核算企業(yè)庫存材料物資的收、發(fā)、存情況的賬戶(hù)，按材料物資的品名、種類(lèi)設置明細賬。
? 如：購入 材料1000元已入庫 庫存商品：是核算企業(yè)庫存產(chǎn)成品或商品的收、發(fā)、存情況的賬戶(hù)，按產(chǎn)品或商品品種、規格設置明細賬。 ? 如：產(chǎn)品生產(chǎn)完工，驗收入庫，結轉成本5000元 存貨跌價(jià)準備：是核算企業(yè)提取的存貨跌價(jià)準備（毀損，過(guò)時(shí)） ? 如：企業(yè)提取的存貨跌價(jià)準備 持有至到期投資：核算企業(yè)持有至到期投資的價(jià)值。
此科目屬于資產(chǎn)類(lèi)科目，應當按照持有至到期投資的類(lèi)別和品種，分別“成本”、“利息調整”、“應計利息”等進(jìn)行明細核算 長(cháng)期股權投資：是核算企業(yè)對外進(jìn)行的股權性質(zhì)的投資，期限在一年以上。 ? 如：購入A公司發(fā)行股票1萬(wàn)股，長(cháng)期持有 長(cháng)期應收款：企業(yè)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)尚未向客戶(hù)收回的款項（超1年） ? 如：向A企業(yè)銷(xiāo)售商品，貨款3年收回 固定資產(chǎn)：是核算企業(yè)固定資產(chǎn)的增減、變化情況的賬戶(hù)。
該賬戶(hù)反映的是原價(jià)，也就是原始價(jià)值。 ? 如：A公司購入生產(chǎn)設備5000元 累計折舊：是核算企業(yè)固定資產(chǎn)的磨損（消耗）價(jià)值（會(huì )計上稱(chēng)之為折舊）是固定資產(chǎn)的備抵賬戶(hù)。
（固定資產(chǎn)-累計折舊=固定資產(chǎn)凈值） ? 如：廠(chǎng)房原值200萬(wàn)元，預計使用年限20年，殘值率5%，計提折舊 在建工程：是核算企業(yè)自行建造或安裝固定資產(chǎn)過(guò)程中的建造安裝成本科目。 ? 如：企業(yè)自行建造倉庫一座，領(lǐng)用材料10000元 工程物資：是核算企業(yè)購入用于工程項目建造或大型設備按裝的專(zhuān)項工程物資科目。
? 如 ：甲企業(yè)自建廠(chǎng)房一幢，購入為工程準備的各種物資600元 固定資產(chǎn)清理：是核算企業(yè)因出售、報廢和毀損固定資產(chǎn)等原因，而發(fā)生清理費用或清理收益。 ? 如：清理資產(chǎn)，出售一臺舊495機器，原值1200元，售價(jià)900元收到現金 無(wú)形資產(chǎn)：是核算企業(yè)專(zhuān)利技術(shù)、土地使用權、商標權、商譽(yù)等非貨幣性資產(chǎn)。
? 如：某公司購入專(zhuān)利技術(shù)，價(jià)值90000元 累計攤銷(xiāo)：是無(wú)形資產(chǎn)的備抵賬戶(hù)，是核算無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)賬戶(hù) ? 如：攤銷(xiāo)土地使用權10000元 長(cháng)期待攤費用：核算企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷(xiāo)期限在1年以上的各項費用 ? 如：企業(yè)在籌建期間發(fā)生開(kāi)辦費28 000元 待處理財產(chǎn)損益：清查財產(chǎn)過(guò)程中查明的各種財產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損 ? 如：盤(pán)盈一臺5成新的機器設備，該設備同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格為120000元。
7.住宿費用計入什么科目
住宿費計入管理費用科目明細，管理費用包括工資福利費、職教費、工會(huì )費、勞動(dòng)保險費、折舊費、辦公費差旅費、招待費、通訊費、加油費、車(chē)輛費、運雜費、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)修理費、材料盈虧印花稅等。
住宿費有很多種，如果是工作人員出差用的，計入差旅費科目，若是職工宿舍的，計入福利費科目，若是公司招待用的，計入業(yè)務(wù)招待費科目。無(wú)論如何細分，最終都是計入管理費用。
管理費用是指：企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項費用。管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。
管理費用是指：企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項費用。管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。
管理費用具體包括：公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、稅金、技術(shù)轉讓費、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、咨詢(xún)費、訴訟費、開(kāi)辦費攤銷(xiāo)、上繳上級管理費、勞動(dòng)保險費、待業(yè)保險費、董事會(huì )會(huì )費、財務(wù)報告審計費、籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費以及其他管理費用。住宿費會(huì )計分錄：1、如果沒(méi)有向公司借錢(qián)借：管理費用-差旅費貸：現金2、借出時(shí)借：其他應收款貸：現金3、報銷(xiāo)時(shí)全部花完借：管理費用-差旅費貸：其他應收款有剩余現金借：現金管理費用-差旅費貸：其他應收款4、補款時(shí)借：管理費用-差旅費貸：現金其他應收款。
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8.酒店會(huì )計初建賬需要設置哪些科目
庫存現金、銀行存款、應收賬款、應收票據、預付賬款、應收股利、應收利息、其他應收款、壞賬準備、原材料、庫存商品、周轉材料、固定資產(chǎn)、累計折舊、在建工程、固定資產(chǎn)清理、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、其他應付款、實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配、生產(chǎn)成本、制造費用、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用、所得稅費用等。
（1）每項現金分人民幣和外匯兩類(lèi)。核算酒店庫存現金，找數備用金和零用金備用金。
設置“現金日記賬”，根據收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。 （2）核算酒店存入銀行的各種存款。
“根據人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置”銀行存款日記賬“，根據收、付憑證日逐筆登記，結出余數。采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當日銀行匯率折合人民幣登記。
（3）核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項目的營(yíng)業(yè)收入中對方的欠款。分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶(hù)、街賬等不同類(lèi)項，按團體或個(gè)人設分戶(hù)賬。
設立專(zhuān)人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關(guān)證明。報財務(wù)總監和總經(jīng)理批準，轉為壞賬損失。
（4）核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償等。按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細表進(jìn)行核算。
（5）核算已經(jīng)發(fā)生，但應由本期和以后時(shí)期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。對支付金額較少，不超過(guò)人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。
每項待攤費用一般在12個(gè)月內分攤完畢。 （6）餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷(xiāo)售食品而儲備的各種包裝容器。
各類(lèi)存貨按不同類(lèi)別倉庫設專(zhuān)人管理，按品名設明細賬登記，定期盤(pán)點(diǎn)。 （7）其他流動(dòng)資產(chǎn)及其他不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。
根據不同類(lèi)型或項目，每月編制明細表進(jìn)行核算。 （8）核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。
所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。第一批購入的營(yíng)業(yè)性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。
（9）核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡登記。根據合作經(jīng)營(yíng)合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。
（10）核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷(xiāo)由酒店定。
每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。 （11）核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(cháng)、不應作本期全部負擔的費用，如設備保養費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。
每項金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。按項目根據收效時(shí)間按期轉入費用。
（12）根據投資總額按期核算應付利息。提取利息金額用于歸還資本的利息。
酒店的成本費用，包括營(yíng)業(yè)成本及期間費用兩個(gè)方面。為社會(huì )提供各項服務(wù)而進(jìn)行的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程所發(fā)生的各種直接支出和耗費，屬于酒店的營(yíng)業(yè)成本，未列入營(yíng)業(yè)成本的各項耗費為酒店的期間費用。
9.酒店會(huì )計科目如何設
一、資產(chǎn)類(lèi) 101現金102銀行存款109其他貨幣資金111短期投資113應收帳款114壞帳準備119其他應收款121原材料122燃料124低值易耗品126物料用品128庫存商品131待攤費用141長(cháng)期投資151固定資產(chǎn)155累計折舊156固定資產(chǎn)清理159在建工程161無(wú)形資產(chǎn)171遞延資產(chǎn)181待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類(lèi) 201短期借款203應付帳款209其他應付款211應付工資214應付福利費221應交稅金223應付利潤229其他應交款231預提費用241長(cháng)期借款251應付債券261長(cháng)期應付款 三、所有者權益類(lèi) 301實(shí)收資本311資本公積313盈余公積321本年利潤322利潤分配 四、損益類(lèi) 501主營(yíng)業(yè)收入502主營(yíng)業(yè)成本503銷(xiāo)售費用504營(yíng)業(yè)稅金及附加511管理費用512財務(wù)費用521投資收益531營(yíng)業(yè)外收入532營(yíng)業(yè)外支出成本借主營(yíng)業(yè)成本貸原材料。
10.小酒店會(huì )計科目的設置
資產(chǎn)類(lèi) （1）現金 每項現金分人民幣和外匯兩類(lèi)。
核算酒店庫存現金，找數備用金和零用金備用金。 設置“現金日記賬”，根據收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。
（2）銀行存款 核算酒店存入銀行的各種存款。 “根據人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置”銀行存款日記賬“，根據收、付憑證日逐筆登記，結出余數。
采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當日銀行匯率折合人民幣登記。 （3）應收賬款 核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項目的營(yíng)業(yè)收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶(hù)、街賬等不同類(lèi)項，按團體或個(gè)人設分戶(hù)賬。 設立專(zhuān)人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關(guān)證明。
報財務(wù)總監和總經(jīng)理批準，轉為壞賬損失。 （4）其他應收款 核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償等。
按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細表進(jìn)行核算。 （5）待攤費用 核算已經(jīng)發(fā)生，但應由本期和以后時(shí)期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。
對支付金額較少，不超過(guò)人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。 每項待攤費用一般在12個(gè)月內分攤完畢。
（6）存貨核算 餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和 存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷(xiāo)售食品而儲備的各種包裝容器。 各類(lèi)存貨按不同類(lèi)別倉庫設專(zhuān)人管理，按品名設明細賬登記，定期盤(pán)點(diǎn)。
（7）其他流動(dòng)資產(chǎn)及其他不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。 根據不同類(lèi)型或項目，每月編制明細表進(jìn)行核算。
（8）固定資產(chǎn) 核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。 所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。
第一批購入的營(yíng)業(yè)性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。 （9）累計折舊 核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡登記。
根據合作經(jīng)營(yíng)合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。 （10）開(kāi)辦費（指新建酒店） 核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。
本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷(xiāo)由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。
（11）其他遞延費用 核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(cháng)、不應作本期全部負擔的費用，如設備保養費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。 每項金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。
按項目根據收效時(shí)間按期轉入費用。 2.負債類(lèi) （1）應付賬款 核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應而拖欠的款項。
對往來(lái)款項較大及往來(lái)次數頻密的單位，按不同貨幣和單位戶(hù)名分別設立明細賬。 （2）應付工資 核算本期應付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎金和補貼等。
按應付工資的明細賬核算。 （3）應付稅金 核算應付的各種稅金，如工商統一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類(lèi)設明細賬登記。 （4）其他應付賬及稅金核算 應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款，包括應付手續費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。
按不同類(lèi)別，不同貨幣和債權人每月編制明細表進(jìn)行核算。 （5）預提費用 核算預提計入成本、費用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢(qián)范圍內的各項支出。
超過(guò)范圍須經(jīng)職權單位或人員批準。 按費用性質(zhì)設明細賬。
（6）社會(huì )勞動(dòng)保險基金 核算按規定提取的社會(huì )勞動(dòng)保險基金。此科目要專(zhuān)款專(zhuān)用。
（7）待還投資 此科目為貸款科目，為核算本年應歸還的投資數，其金額應匯而尚未匯出之數。 3.資本類(lèi) （1）實(shí)收資本 核算資本總額。
按投資者戶(hù)名設明細賬。 （2）歸還資本 本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷(xiāo)開(kāi)辦費之同數量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數。
（3）本年利潤 核算本年內實(shí)現的利潤（或虧損）總額。 年度結算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉入本科目，在本科目?jì)瘸霰灸陮?shí)現的利潤（或虧損）、最后將余額轉入“未分配利潤”。
（4）分配利潤 核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金. 4.損益類(lèi) （1）營(yíng)業(yè)收入 核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內的各項業(yè)務(wù)收入。 營(yíng)業(yè)收入分為： 酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車(chē)、洗衣、舞廳、游戲機、音樂(lè )茶座、電話(huà)、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂(lè )廳、美容中心。
住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。 商業(yè)大樓收入：出租寫(xiě)字樓及大樓其他收入。
商場(chǎng)收入：自營(yíng)商 場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。 其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。
（2）營(yíng)業(yè)稅金 根據各項營(yíng)業(yè)收入的不同稅率，核算本期應負擔的工商統一稅、土地使用費及其他費用和稅金。 根據各項營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記。
（3）營(yíng)業(yè)部門(mén)直接成本 核算營(yíng)業(yè)過(guò)。
