出口公司的(請教外貿企業(yè)出口業(yè)務(wù)會(huì )計分錄)
1.請教外貿企業(yè)出口業(yè)務(wù)會(huì )計分錄
一、退增值稅：
退稅金額=出口金額*增值稅退稅率
1、外貿企業(yè)采購貨物，獲得增值稅進(jìn)項發(fā)票：
借：物資采購
借：應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應付賬款等
2、銷(xiāo)售：
借：應收賬款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
3、結轉成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
4、轉成本的不能退稅的進(jìn)項稅額=原抵扣進(jìn)項稅額-退稅額
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）
5、按照規定的退稅率計算的出口退稅：
借：其他應收款——應收出口退稅
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
6、收到出口退稅：
借：銀行存款
貸：其他應收款——應收出口退稅
二、退消費稅
退稅金額=出口金額*消費稅退稅率
1、報關(guān)出口后申請出口退稅
借：其他應收款——應收出口退稅
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2、收到退還的消費稅
借：銀行存款
貸：其他應收款——應收出口退稅
2.外貿出口企業(yè)的賬務(wù)怎么做??
購進(jìn)商品：借：庫存商品，借：應交稅費—應交增值稅—進(jìn)項稅額，貸：銀行存款或應付賬款
出口按匯率折算成人民幣價(jià)值：借：銀行存款—外幣戶(hù)，或應收賬款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
征稅和退稅差：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：應交稅費—應交增值稅—進(jìn)項稅額轉出
結轉成本時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：庫存商品
退稅款批復下來(lái)，款未到賬：借：應收補貼款—出口退稅，貸：應交稅費—應交增值稅—出口退稅
退稅款進(jìn)賬：借：銀行存款，貸：應收補貼款—出口退稅
批復上有免抵額的：借：應交稅費—應交增值稅—出口抵減內銷(xiāo)商品應納稅額，貸：應交稅費—應交增值稅—出口退稅
海運費應沖減銷(xiāo)售收入，免稅時(shí)要錄入：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸：銀行存款或應付款
外幣兌換人民幣匯率差和收匯時(shí)中間行的扣款，借記財務(wù)費用—匯兌損溢。
還要注意免稅和退稅的期限（稅務(wù)上有規定的）
3.出口會(huì )計分錄
7月25號出口了一批貨物報關(guān)金額是USD1030.00
我公司想不開(kāi)發(fā)票，想拿工廠(chǎng)開(kāi)過(guò)來(lái)的增值稅發(fā)票直接去退稅，貨款是8034.19人民幣，稅額是1365.81，這批貨的退稅率是17%，請問(wèn)免抵退稅不予免征和抵扣稅額怎么計算？當期應退稅額是怎么算？免抵稅額怎么算啊？有什么公式？謝謝了。
出口開(kāi)票開(kāi)的是外銷(xiāo)發(fā)票，退稅本來(lái)就是指拿工廠(chǎng)開(kāi)過(guò)來(lái)的增值稅發(fā)票認證后去退稅。
賬務(wù)處理：
1.收到廠(chǎng)方開(kāi)過(guò)來(lái)的增值稅發(fā)票時(shí)：
借：庫存出口商品 8034.19
應交稅金-應交增值稅（進(jìn)項稅額） 1365.81
貸：應付賬款-*** 9400
2.貨物出口后
借：應收外匯帳款 USD1030
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口 USD1030.00
3.計算17%的退稅
借：應收出口退稅 1365.81
貸：應交稅金-應交增值稅（出口退稅） 1365.81
4.結轉成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-出口 8034.19
貸：庫存出口商品 8034.19
如為13%的退稅：
則第3點(diǎn)改為 借：借：應收出口退稅 1044.44 貸：應交稅金-應交增值稅（出口退稅） 1044.44
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-出口 321.37
貸：應交稅金-應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）321.37
4.剛成立的外貿出口公司會(huì )用到哪些會(huì )計科目
一“進(jìn)項稅額”專(zhuān)欄，記錄出口企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應稅勞務(wù)而支付的準予從銷(xiāo)項稅額中抵扣的增值稅。
出口企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應稅勞務(wù)支付的進(jìn)項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷(xiāo)的進(jìn)項稅額，用紅字登記。 二 “已交稅金”專(zhuān)欄，核算出口企業(yè)當月上交本月的增值稅額。
三“減免稅金”專(zhuān)欄，反映出口企業(yè)按規定直接減免的增值稅稅額。 四 “出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額”專(zhuān)欄，反映出口企業(yè)按規定的退稅率計算的出口貨物的進(jìn)項稅額抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品的應納稅額。
（征退稅率之差） 五 “轉出未交增值稅”專(zhuān)欄，核算出口企業(yè)月終轉出應交未交的增值稅。 上述五個(gè)專(zhuān)欄在“應交增值稅”明細帳的借方核算。
六 “銷(xiāo)項稅額”專(zhuān)欄，記錄出口企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應稅勞務(wù)收取的增值稅額。出口企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應稅勞務(wù)應收取的增值稅額，用藍字登記；退回銷(xiāo)售貨物應沖銷(xiāo)的銷(xiāo)項稅額，用紅字登記。
七 “出口退稅”專(zhuān)欄，記錄出口企業(yè)出口的貨物，在向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅而應收的出口退稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或退關(guān)而補交已退的稅款，用紅字登記。
八 “進(jìn)項稅額轉出”專(zhuān)欄，記錄出口企業(yè)的購進(jìn)貨物，在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷(xiāo)項稅額中抵扣、按規定轉出的進(jìn)項稅額。對按稅法規定，不予退稅的部分（征退稅率之差），應在作出口成本增加的同時(shí)，做“進(jìn)項稅額轉出”。
九“轉出多交增值稅”專(zhuān)欄，核算出口企業(yè)月終轉出多交的增值稅。
