基金投資列入什么(請問(wèn),企業(yè)購買(mǎi)基金,應該入什么?)

1.請問(wèn),企業(yè)購買(mǎi)基金,應該入什么會(huì )計科目?

這個(gè)可以作為交易性金融資產(chǎn)來(lái)核算：

1、購買(mǎi)時(shí)：

借：交易性金融資產(chǎn)—成本

貸：銀行存款、其他貨幣資金等

2、如果購買(mǎi)的基金要明年再賣(mài)，年末需要根據基金凈值和購買(mǎi)成本的差額

借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。從會(huì )計角度透析，基金是一個(gè)狹義的概念，意指具有特定目的和用途的資金。我們現在提到的基金主要是指證券投資基金。

擴展資料：

交易性金融資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理

（一）企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，按交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，借記本科目（成本），按發(fā)生的交易費用，借記“投資收益”科目，對于價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現金股利或利息，借記“應收股利或應收利息”按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。

（二）在持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放的現金股利或債券利息，借記“應收股利（或應收利息）”科目，貸記“投資收益”科目。（收到現金股利或利息時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“應收股利或應收利息”）

（三）資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，借記本科目（公允價(jià)值變動(dòng)），貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益” 科目；公允價(jià)值低于其賬面余額的差額，做相反的會(huì )計分錄。

（四）出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該項交易性金融資產(chǎn)的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，貸記或借記本科目（公允價(jià)值變動(dòng)），按其差額，貸記或借記“投資收益” 科目。

同時(shí)，按該項交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。

參考資料來(lái)源：百度百科-基金

參考資料來(lái)源：百度百科-交易性金融資產(chǎn)

2.基金會(huì )的原始基金應記入哪個(gè)會(huì )計科目

我查了一下，民間非盈利組織會(huì )計科目中，沒(méi)有“一般基金”科目。該組織凈資產(chǎn)類(lèi)會(huì )計科目只有“非限定性?xún)糍Y產(chǎn)”和“限定性?xún)糍Y產(chǎn)”，其具體用法列示如下，供參考：

3101非限定性?xún)糍Y產(chǎn)

一、本科目核算民間非營(yíng)利組織的非限定性?xún)糍Y產(chǎn)，即民間非營(yíng)利組織凈資產(chǎn)中除限定性?xún)糍Y產(chǎn)之外的其他凈資產(chǎn)。

二、民間非營(yíng)利組織應當在期末將當期非限定性收入的實(shí)際發(fā)生額、當期費用的實(shí)際發(fā)生額和當期由限定性?xún)糍Y產(chǎn)轉為非限定性?xún)糍Y產(chǎn)的金額轉入非限定性?xún)糍Y產(chǎn)。

三、非限定性?xún)糍Y產(chǎn)的主要賬務(wù)處理如下：

（一）期末，將各收入類(lèi)科目所屬“非限定性收入”明細科目的余額轉入本科目，借記“捐贈收入——非限定性收入”、“會(huì )費收入——非限定性收入”、“提供服務(wù)收入——非限定性收入”、“政府補助收入——非限定性收入”、“商品銷(xiāo)售收入——非限定性收入”、“投資收益——非限定性收入”、“其他收入——非限定性收入”科目，貸記本科目。同時(shí)，將各費用類(lèi)科目的余額轉入本科目，借記本科目，貸記“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”、“管理費用”、“籌資費用”、“其他費用”科目。

（二）如果限定性?xún)糍Y產(chǎn)的限制已經(jīng)解除，應當對凈資產(chǎn)進(jìn)行重新分類(lèi)，將限定性?xún)糍Y產(chǎn)轉為非限定性?xún)糍Y產(chǎn)，借記“限定性?xún)糍Y產(chǎn)”科目，貸記本科目。

（三）如果因調整以前期間收入、費用項目而涉及調整非限定性?xún)糍Y產(chǎn)的，應當就需要調整的金額，借記或貸記有關(guān)科目，貸記或借記本科目。

四、本科目期末貸方余額，反映民間非營(yíng)利組織歷年積存的非限定性?xún)糍Y產(chǎn)。

3102限定性?xún)糍Y產(chǎn)

一、本科目核算民間非營(yíng)利組織的限定性?xún)糍Y產(chǎn)。如果資產(chǎn)或者資產(chǎn)的經(jīng)濟利益（如資產(chǎn)的投資收益和利息等）的使用和處置受到資源提供者或者國家有關(guān)法律、行政法規所設置的時(shí)間限制或（和）用途限制，則由此形成的凈資產(chǎn)即為限定性?xún)糍Y產(chǎn)。

本制度所稱(chēng)的時(shí)間限制，是指資產(chǎn)提供者或者國家有關(guān)法律、行政法規要求民間非營(yíng)利組織在收到資產(chǎn)后的某一時(shí)期或某一特定日期之后才能使用該項資產(chǎn)；本制度所稱(chēng)的用途限制，是指資產(chǎn)提供者或者國家有關(guān)法律、行政法規要求民間非營(yíng)利組織將收到的資產(chǎn)用于某一特定的用途。

民間非營(yíng)利組織的董事會(huì )、理事會(huì )或類(lèi)似機構對凈資產(chǎn)的使用所作的限定性決策、決議或撥款限額等，屬于民間非營(yíng)利組織內部管理上對資產(chǎn)使用所作的限制，它不屬于本制度所界定的限定性?xún)糍Y產(chǎn)。

二、民間非營(yíng)利組織應當在期末將當期限定性收入的實(shí)際發(fā)生額轉為限定性?xún)糍Y產(chǎn)。

三、限定性?xún)糍Y產(chǎn)的主要賬務(wù)處理如下：

（一）期末，將各收入類(lèi)科目所屬“限定性收入”明細科目的余額轉入本科目，借記“捐贈收入——限定性收入”、“政府補助收入——限定性收入”等科目，貸記本科目。

（二）如果限定性?xún)糍Y產(chǎn)的限制已經(jīng)解除，應當對凈資產(chǎn)進(jìn)行重新分類(lèi)，將限定性?xún)糍Y產(chǎn)轉為非限定性?xún)糍Y產(chǎn)，借記本科目，貸記“非限定性?xún)糍Y產(chǎn)”科目。

如果資產(chǎn)提供者或者國家有關(guān)法律、行政法規要求民間非營(yíng)利組織在特定時(shí)期之內或特定日期之后將限定性?xún)糍Y產(chǎn)或者相關(guān)資產(chǎn)用于特定用途，該限定性?xún)糍Y產(chǎn)應當在相應期間之內或相應日期之后按照實(shí)際使用的相關(guān)資產(chǎn)金額或者實(shí)際發(fā)生的相關(guān)費用金額轉為非限定性?xún)糍Y產(chǎn)。

（三）如果因調整以前期間收入、費用項目而涉及調整限定性?xún)糍Y產(chǎn)的，應當就需要調整的金額，借記或貸記有關(guān)科目，貸記或借記本科目。

四、本科目期末貸方余額，反映民間非營(yíng)利組織歷年積存的限定性?xún)糍Y產(chǎn)。

3.企業(yè)年金基金投資運營(yíng)的賬務(wù)處理有哪些呢?

（一）初始取得投資時(shí)的賬務(wù)處理 企業(yè)年金基金初始取得投資的交易日，以支付的價(jià)款（不含支付的價(jià)款中所包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現金股利、基金紅利）計入投資的成本，借記“交易性金融資產(chǎn)——成本”，按發(fā)生的交易費用及相關(guān)稅費直接計入當期損益，借記“交易費用”科目，按支付的價(jià)款中所包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現金股利、紅利，借記“應收利息”、“應收股利”或“應收紅利”科目，貸記“證券清算款”、“銀行存款”等科目。

（二）投資持有期間及估值日的賬務(wù)處理 1.投資持有期間的賬務(wù)處理 企業(yè)年金基金投資持有期間，被投資單位宣告發(fā)放的現金股利，或資產(chǎn)負債表日按債券票面利率計算的利息收入，應確認為投資收益，借記“應收股利”、“應收利息”或“應收紅利”科目，貸記“投資收益”科目。期末，將“投資收益”科目余額轉入“本期收益”科目。

4.證券投資基金會(huì )計科目常見(jiàn)問(wèn)題有哪些?

證券投資基金會(huì )計行為亟需規范 關(guān)于我國證券投資基金會(huì )計問(wèn)題的思考與建議小思1997年11月14日，國務(wù)院批準發(fā)布了《證券投資基金管理暫行辦法》，為我國證券投資基金業(yè)的規范發(fā)展奠定了法律基礎。

98年3月23日，基金金泰、基金開(kāi)元成功發(fā)行，揭開(kāi)了我國證券投資基金發(fā)展的序幕。 在三年的時(shí)間里，我國的證券投資基金市場(chǎng)取得了良好的發(fā)展。

截至2000年底，10家基金管理公司先后開(kāi)業(yè)，證券投資基金的數量迅速增加到33只，規模達到560億元，流通市值722億元，占兩市當日流通市值的10%。這33只基金均為契約型封閉式，存續期最短的10年，最長(cháng)的15年，規模最小的為5億元，最大的為30億元，涵蓋平衡型、成長(cháng)型、優(yōu)化指數型、指標股基金等品種。

相對我國證券投資基金“超常規發(fā)展”態(tài)勢，作為這個(gè)行業(yè)基礎設施的證券投資基金會(huì )計明顯滯后。如何規范我國證券投資基金會(huì )計，夯實(shí)這個(gè)基礎，已經(jīng)成為這個(gè)行業(yè)超常規發(fā)展迫切需要解決的問(wèn)題。

我國證券投資基金會(huì )計現狀及存在的問(wèn)題98年，我國證券投資基金開(kāi)始試點(diǎn)。 由于對這一行業(yè)基礎設施重視不夠等原因，基金會(huì )計規范工作“先天不足”。

其現狀與整個(gè)行業(yè)超常規發(fā)展是不相適應的。具體表現如下：1、以信息披露準則代替會(huì )計準則、制度，名不正，言不順。

一直以來(lái)，證券投資基金會(huì )計規范由于其公開(kāi)性，具有示范帶頭作用，但我國現行的《企業(yè)會(huì )計準則———投資》并不涵蓋證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，其他準則和現行會(huì )計制度、規定又不涉及證券投資基金業(yè)務(wù)，有關(guān)會(huì )計確認、計量和反映的規范只有在其信息披露規則中才能找到，在基金的招募說(shuō)明書(shū)中，只有“會(huì )計制度執行國家有關(guān)的會(huì )計制度”一句話(huà)，具體執行何種制度不甚明了。 在各證券投資基金年度報告中都是這樣表述的：本基金的會(huì )計報表按照中華人民共和國《企業(yè)會(huì )計準則》，中國證券監督管理委員會(huì )頒布的《證券投資基金管理暫行辦法實(shí)施準則第五號證券投資基金信息披露指引》，及中國證券監督管理委員會(huì )允許的如主要會(huì )計政策所述的基金行業(yè)的實(shí)務(wù)操作約定而編制。

迄今為止，我國證券投資基金會(huì )計確認、計量和報告都沒(méi)有具體會(huì )計準則可依，具體會(huì )計核算也沒(méi)有具體制度規定，一直由其信息披露規則來(lái)代替會(huì )計標準，缺乏權威性的具體會(huì )計準則、制度為依靠，名不正，言不順。2、現有基金資產(chǎn)估值與其收益確認分離，基金收益的人為控制空間巨大，基金資產(chǎn)凈值信息相關(guān)性日趨減弱。

（1）現有基金資產(chǎn)估值與其收益規則。根據規定，基金公司每個(gè)交易日對基金所擁有的股票、國債和銀行存款進(jìn)行估值。

實(shí)際成本與估值的差異不調整個(gè)別股票的帳面成本，計入“未實(shí)現估值增值/牗減值牘”科目，僅在基金“資產(chǎn)負債報告書(shū)”反映。基金收入包括證券買(mǎi)賣(mài)差價(jià)收入、股息收入、債券利息收入和回購利息收入等。

證券買(mǎi)賣(mài)差價(jià)收入在賣(mài)出時(shí)確認，證券投資購買(mǎi)時(shí)按實(shí)際支付的價(jià)款計價(jià)，出售時(shí)按成交價(jià)計算，出售成本按移動(dòng)加權平均法計算。股息及債券利息在股息及國債利息的除權日確認。

買(mǎi)入返售證券收入按融出資金額及約定利率，在回購期限內按日計提。確認的收入、成本和費用計入基金“損益及分配報告書(shū)”。

（2）5個(gè)報告期間基金資產(chǎn)凈值、凈收益比較分析。分析98年和99年初成立的7家證券投資基金98、99、2000年相關(guān)報告日和報告期的資產(chǎn)凈值、凈收益（見(jiàn)表一），可以發(fā)現：①基金資產(chǎn)凈值與基金凈收益明顯分離，中期凈收益無(wú)法反映基金年度收益情況。

如表一所示，這7家基金99年中期資產(chǎn)凈值都高于99年底數值，但99年中期凈收益僅有99年度1/3左右；2000年正好相反，中期資產(chǎn)凈值均低于年底數，但中期凈收益均占全年收益的65%以上，中期凈收益與年度凈收益沒(méi)有直接關(guān)聯(lián)關(guān)系。在5個(gè)報告期中，報告期末資產(chǎn)凈值增值與報告期凈收益關(guān)聯(lián)度明顯弱于年底，投資者無(wú)法根據基金中期凈收益預測年度凈收益信息。

②利得交易明顯，基金凈收益的人為控制空間巨大。利得交易是指公司將公允價(jià)值超過(guò)購買(mǎi)成本的證券先行出售，以確認出售利得，而將其公允價(jià)值低于購買(mǎi)成本的證券繼續持有以避免確認出售損失的行為。

對比1999、2000年底這7家基金凈收益和未實(shí)現估值增值數據（見(jiàn)表二），公司可以通過(guò)“未實(shí)現估值增值/牗減值牘”調節基金凈收益。 如99年中期平均未實(shí)現估值增值是同期實(shí)現凈收益的2.68倍牞有的高達6倍多，到99年底平均未實(shí)現估值增值僅是同期實(shí)現凈收益37%，最低的僅5%;2000年由于基金收益普遍理想，同期未實(shí)現估值增值與其實(shí)現凈收益差距明顯下降，但有個(gè)別基金中期比值為22倍，到年底巨降，未實(shí)現估值增值僅為同期凈收益的63%。

未實(shí)現估值增值/牗減值牘是基金會(huì )計中的“蓄水池”，基金公司可以通過(guò)這個(gè)科目人為控制基金凈收益。③封閉式基金每周公布的資產(chǎn)凈值信息相關(guān)性日趨減弱。

“基金凈值論”是指在二級市場(chǎng)運作基金時(shí)，遵循市價(jià)緊扣凈值，二者基本上同方向同比例變動(dòng)的思路。不管是中國，還是海外成熟市場(chǎng)，凈值論都是運作基金的重要思路，正如投資股票要看市盈率一樣。

規模在10億以上的22只新基金在2000年股票市場(chǎng)行情較好的情況下受到。