工會(huì )財務(wù)購支票(基層工會(huì )購買(mǎi)的支票費用在哪個(gè)科目中列支)

1.基層工會(huì )購買(mǎi)的支票費用在哪個(gè)科目中列支

原來(lái)在《基層工會(huì )經(jīng)費收支管理辦法》文件里，用正列舉 的方式列舉了哪些是基層的收入、哪些是基層的支出，在支出項目里基層工會(huì )沒(méi)有行 政支出這一項。

各基層工會(huì )，也就不能使用“行政支出一商品服務(wù)支出”科目列支支 票費用。在《中華全國總工會(huì )辦公廳關(guān)于加強基層工會(huì )經(jīng)費收支管理的通知》文件下發(fā)后，原來(lái)的《基層工會(huì )經(jīng)費收支管理辦法》就廢止了。

而 新的23號文件又沒(méi)有明確哪些是縣以上的支出，哪些是基層的支出。基層工會(huì )也就失去了不能使用“行政支出”科目的依據了，而基層工會(huì )的上級單 位有不少又規定不能使用“行政支出”科目。

我們只能從《工會(huì )會(huì )計制度》改革原意 中找尋依據了。當時(shí)在會(huì )計制度改革的時(shí)候，負債修訂制度項目組的成員一致同意新 的會(huì )計制度，不再區分縣以上工會(huì )和基層工會(huì )兩套科目和兩套報表，把二者合二為一。

改變?yōu)橐惶卓颇恳惶讏蟊恚缓笥梦募姆绞絹?lái)區分，哪些是縣以上的科目，哪些是 基層的科目。下面我們來(lái)看看制度里關(guān)于行政支出科目的定義，也許可以找到依據。

根據《工會(huì )會(huì )計制度》，行政支出科目核算工會(huì )為行政管理、后勤保障等發(fā)生的 各項日常支出。 該科目設置以下明細科目：資福利支出：核算工會(huì )開(kāi)支的專(zhuān)職工作人員和聘用人員的各類(lèi)勞動(dòng)報酬， 以及為上述人員繳納的各項社會(huì )保險費等。

包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會(huì )保 障繳費和伙食補助費等。商品和服務(wù)支出：核算工會(huì )購買(mǎi)商品和服務(wù)的支出（不包括用于購置固定 資產(chǎn)的支出）。

包括辦公費、印刷費、咨詢(xún)費、手續費、水費、電費、郵電費、物業(yè) 管理費、交通費（燃料費、保險費、修理費、其他交通費）、差旅費（住宿費、旅費、伙食補助費、雜費）、維修（護）費、租賃費、招待費（餐費、其他招待費）、專(zhuān)用 材料費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費、工會(huì )經(jīng)費和福利費等。 對個(gè)人和家庭的補助：核算工會(huì )用于對個(gè)人和家庭的補助支出。

包括離休 費、退休費、退職費、撫恤金、生活補助、醫療費、住房公積金、提租補貼和購房補 貼等。其他行政支出：核算不能劃分到上述經(jīng)濟科目的其他支出。

從上述科目設置上能清晰地讀出，行政支出科目主要核算的是，使用工會(huì )經(jīng)費開(kāi)支工資的單位核算相關(guān)支出業(yè)務(wù)，主要包括全國總工會(huì )、各省（市）總工會(huì )、地（市） 縣總工會(huì )及金融、鐵路、民航三大產(chǎn)業(yè)工會(huì )。 綜上所述，即便23號文件沒(méi)有明確，作為基層還是不能使用行政支出科目。

因此， 基層工會(huì )購買(mǎi)的支票費用還是在“工會(huì )業(yè)務(wù)支出一其他支出”科目中列支。

2.工會(huì )賬務(wù)的會(huì )計分錄

1.銀行買(mǎi)支票手續費10元；

借：財務(wù)費用--手續費 10元

貸：銀行存款 10元

2.銀行收到本單位轉來(lái)工會(huì )經(jīng)費留企業(yè)部分3萬(wàn)元；

借：銀行存款 3萬(wàn)元

貸：撥繳經(jīng)費收入 3萬(wàn)元

3.銀行1季度利息3.5元；

借：銀行存款 3.5元

貸：其他收入--利息收入 3.5元

4.收到上級工會(huì )撥來(lái)回撥補助8000元；

借：銀行存款 8000元

貸：上級補助收入 8000元

5，報銷(xiāo)工會(huì )活動(dòng)費用1.5萬(wàn)元；

借：職工活動(dòng)支出 1.5萬(wàn)元

貸：庫存現金（銀行存款）1.5萬(wàn)元