溫泉度假村設置(溫泉度假村會(huì )計業(yè)務(wù)有哪些?)

1.溫泉度假村會(huì )計業(yè)務(wù)有哪些?

每個(gè)月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證，然后月末編制科目匯總表登記總賬和明細賬（之所以月末登記就是因為要通過(guò)科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯）。

然后根據總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應收帳款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附帳款等）所有者權益（實(shí)收資料。 資本公積。

未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總帳科目上的最后一天上面所登記的數額）編制按制資料負債表，根據總帳的損益類(lèi)科目（如管理費用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）。 企業(yè)會(huì )計報表包括四個(gè)報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。

而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會(huì )對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現金流量表只是根據稅務(wù)部門(mén)的要求而進(jìn)行編制，不同地區不同省要求不同。

在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門(mén)會(huì )要求對你提出要求的。 月末編制科目匯總表之前，，還應該做一些會(huì )計分錄，就是將損益類(lèi)科目的發(fā)生額轉入本年利潤，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。

第二個(gè)分錄是借本年利潤貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金——應交所得稅，，借本年利潤貸所得稅。

以上所述均為在月末進(jìn)行。 做記帳憑證時(shí)一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權的人簽字后你在做，利潤表實(shí)際就是根據你月末結轉本年利潤的那個(gè)記帳憑證就出來(lái)了，這個(gè)表簡(jiǎn)單。

現在所得稅有查帳征收和核定征收。核定的每個(gè)月都要計算上繳不管是否贏(yíng)利。

查帳的有一個(gè)季度算一次先交上，年終再決算多退少補。 一年為一個(gè)期間） 管理，財務(wù)，營(yíng)業(yè)，制造等費用月末沒(méi)有余額）你要看你在利潤表有的東西，只要你的帳上有你就結轉利潤，這樣不容易錯。

利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加，等，有稅務(wù)決定）月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷(xiāo)等，若是新的企業(yè)開(kāi)辦費在第一個(gè)月全部轉入費用 計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個(gè)折舊額是根據固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來(lái)的 1，根據原始憑證或原始憑證匯總表登記記賬憑證。

2，根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。 3，根據記賬憑證登記明細分類(lèi)賬。

4，根據科目匯總表登記總賬。 5，期末，根據總賬和明細分類(lèi)賬登記資產(chǎn)負債表和利潤表。

如果企業(yè)的規模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設置明細分類(lèi)賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。 實(shí)際會(huì )計實(shí)務(wù)要求會(huì )計人員是，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類(lèi)賬中。

而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過(guò)去。 企業(yè)可以根據業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。

如果業(yè)務(wù)相當大。也可以一天一編的。

月末結現金，銀行帳，一定要帳證相符，帳實(shí)相符。 每月月初根據銀行對帳單調銀行帳余額調節表，注意分析未達款項。

月初報稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報稅。另外，當月開(kāi)出的發(fā)票當月入帳。

每月分析往來(lái)的帳齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。如果您覺(jué)得正確或者采納的話(huà)，麻煩給我好評哦，謝謝。

2.請高手指點(diǎn),這些怎么記會(huì )計分錄我們是一家休閑度假山莊,還未開(kāi)業(yè)

1、開(kāi)業(yè)前發(fā)生的裝修費，如，采購磚、石沙、毛巾、口杯、窗簾、飯盒和運費、人工費，采購如螺絲、油漆、剪刀、閘閥、電筆、鎖等，全部計入“長(cháng)期待攤費用”科目。

（1）預付款時(shí) 借：預付賬款 貸：現金等 （2）結算時(shí) 借：長(cháng)期待攤費用--裝修費 貸：預付賬款 （3）按照稅法規定，分3年進(jìn)行攤銷(xiāo)。 2、單位在籌建期發(fā)生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)成本的匯兌損益和利息等支出，都屬于開(kāi)辦費。

3、開(kāi)辦費核算 （1）如果按照新會(huì )計準則，發(fā)生的開(kāi)辦費： 借：管理費用--開(kāi)辦費 貸：現金等 （2）如果按照原企業(yè)會(huì )計制度 A、發(fā)生的費用支出 借：長(cháng)期待攤費用--開(kāi)辦費 貸：現金（或銀行存款） B、籌建期結束，攤銷(xiāo)時(shí)（按5年攤銷(xiāo)） 借：管理費用--開(kāi)辦費攤銷(xiāo) 貸：長(cháng)期待攤費用--開(kāi)辦費 2009-07-28 01:41 補充問(wèn)題 那為籌建餐廳買(mǎi)的餐具，廚房用品記什么科目呢？而員工食堂用品又怎么記？ （1）購進(jìn)時(shí) 借：低值易耗品 貸：現金等 （2）攤銷(xiāo)時(shí) 借：管理費用--開(kāi)辦費（或長(cháng)期待攤費用--開(kāi)辦費） 貸：低值易耗品 。

3.

首先，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)是按“項目”核算的，溫泉項目和征地建酒店是不是一個(gè)項目，你要搞清楚，假設不是一個(gè)項目，那么需要分開(kāi)核算

1、溫泉項目和酒店是不是一起的？

如果是一起的，挖井就都計入“開(kāi)發(fā)成本——建筑施工成本——土方工程”

如果不是一起的，要看挖好干什么，如果是自用，就計入“在建工程”，造好后轉“固定資產(chǎn)”

或者計入“長(cháng)期待攤費用”分幾年攤銷(xiāo)就行了

2、征地建酒店

酒店建好后對外銷(xiāo)售的話(huà)，應列“開(kāi)發(fā)成本—**酒店項目——土地成本”多少元，設計費、勘測費計入”開(kāi)發(fā)成本—前期費用“，你可以參考《房地產(chǎn)會(huì )計制度》做。

開(kāi)發(fā)成本可放在“存貨”里面，等你開(kāi)始銷(xiāo)售了，再按“單位成本”結轉主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

酒店建好后自用的話(huà)，開(kāi)發(fā)成本轉固定資產(chǎn)。