委托投資款計入的(委托投資款如何賬務(wù)處理)
1.委托投資款如何賬務(wù)處理
受托代為投資賬務(wù)處理
（一）企業(yè)用其他代理業(yè)務(wù)資金購買(mǎi)證券等時(shí)，借記本科目（投資成本），貸記“存放中央銀行款項”、“結算備付金——客戶(hù)”、“吸收存款”等科目。
將購買(mǎi)的證券賣(mài)出時(shí)，應按實(shí)際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”、“結算備付金——客戶(hù)”、“吸收存款”等科目，按賣(mài)出證券的成本，貸記本科目（成本），按其差額，借記或貸記本科目（已實(shí)現未結算損益）。
定期或在委托合同到期與委托客戶(hù)進(jìn)行結算時(shí)，按合同約定比例計算其他代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益，并結轉已實(shí)現未結算的損益，借記本科目（已實(shí)現未結算損益），按屬于委托客戶(hù)的收益，貸記“代理業(yè)務(wù)負債”科目，按屬于企業(yè)的收益，貸記“手續費收入”科目。
代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)發(fā)生虧損時(shí)，應按損失金額，借記“代理業(yè)務(wù)負債”
科目等，貸記本科目（已實(shí)現未結算損益）。
（二）收到委托人的貸款資金時(shí)，應按收到的金額，借記“存放中央銀行款項”、“吸收存款”等科目，貸記“代理業(yè)務(wù)負債”科目。
企業(yè)發(fā)放受托貸款時(shí)，應按發(fā)放的金額，借記本科目，貸記“吸收存款”等科目。
收回受托貸款時(shí)，應按收到的受托貸款本金，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目，按其差額，貸記“其他應付款”科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的價(jià)值。
2.新會(huì )計準則下委托付款計入那個(gè)科目
2 附：會(huì )計科目表注解 一、資產(chǎn)類(lèi) 1001 庫存現金 企業(yè)的庫存現金。
企業(yè)有內部周轉使用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目。期末借方余額，反映企業(yè)持有的庫存現金。
1002 銀行存款 企業(yè)存入銀行或者其他金融機構的各種款項。銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等，在“其他貨幣資金”科目核算。
期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或者其他金融機構的各種款項。 1012 其他貨幣資金 企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。 1101 交易性金融資產(chǎn) 企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。
企業(yè)持有的直接指定為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)，也在本科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。
1121 應收票據 企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。期末借方余額，放映企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面金額。
3.委托貸款的會(huì )計處理是怎樣的呢?
企業(yè)的一些閑置資金可能會(huì )通過(guò)委托貸款來(lái)進(jìn)行投資。
對于一年（含一年）以下的委托貸款，在“短期投資”科目下單位設置明細科目進(jìn)行核算；一年以上的委托貸款，需要設置“長(cháng)期債權投資——其他長(cháng)期債權投資（本金、應計利息）”、“投資收益”等科目進(jìn)行核算。按照權責發(fā)生制的原則，企業(yè)委托銀行貸款所支付的委托手續費，金額較小的，可以于委托時(shí)一次計入損益；金額較大的，可以在委托貸款期間于確認利息收入時(shí)攤銷(xiāo)，計入損益。
希望上面的處理方法對你有所幫助。
4.委托貸款的會(huì )計核算方法是什么?
委托貸款 一、本科目核算企業(yè)（銀行）按規定發(fā)放的各種客戶(hù)貸款，包括質(zhì)押貸款、抵押貸款、保證貸款、信用貸款等。
企業(yè)委托銀行或其他金融機構向其他單位貸出的款項，可設置“1303 委托貸款”科目。 二、本科目可按貸款類(lèi)別、客戶(hù)，分別“本金”、“利息調整”、“已減值”等進(jìn)行明細核算。
三、貸款的主要賬務(wù)處理。 （一）企業(yè)發(fā)放的貸款，應按貸款的合同本金，借記本科目（本金），按實(shí)際支付的金額，貸記“吸收存款”、“存放中央銀行款項”等科目，有差額的，借記或貸記本科目（利息調整）。
資產(chǎn)負債表日，應按貸款的合同本金和合同利率計算確定的應收未收利息，借記“應收利息”科目，按貸款的攤余成本和實(shí)際利率計算確定的利息收入，貸記“利息收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調整）。 合同利率與實(shí)際利率差異較小的，也可以采用合同利率計算確定利息收入。
收回貸款時(shí)，應按客戶(hù)歸還的金額，借記“吸收存款”、“存放中央銀行款項”等科目，按收回的應收利息金額，貸記“應收利息”科目，按歸還的貸款本金，貸記本科目（本金），按其差額，貸記“利息收入”科目。 存在利息調整余額的，還應同時(shí)結轉。
（二）資產(chǎn)負債表日，確定貸款發(fā)生減值的，按應減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“貸款損失準備”科目。同時(shí)，應將本科目（本金、利息調整）余額轉入本科目（已減值），借記本科目（已減值），貸記本科目（本金、利息調整）。
資產(chǎn)負債表日，應按貸款的攤余成本和實(shí)際利率計算確定的利息收入，借記“貸款損失準備”科目，貸記“利息收入”科目。同時(shí)，將按合同本金和合同利率計算確定的應收利息金額進(jìn)行表外登記。
收回減值貸款時(shí)，應按實(shí)際收到的金額，借記“吸收存款”、“存放中央銀行款項”等科目，按相關(guān)貸款損失準備余額，借記“貸款損失準備”科目，按相關(guān)貸款余額，貸記本科目（已減值），按其差額，貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。 對于確實(shí)無(wú)法收回的貸款，按管理權限報經(jīng)批準后作為呆賬予以轉銷(xiāo)，借記“貸款損失準備”科目，貸記本科目（已減值）。
按管理權限報經(jīng)批準后轉銷(xiāo)表外應收未收利息，減少表外“應收未收利息”科目金額。 已確認并轉銷(xiāo)的貸款以后又收回的，按原轉銷(xiāo)的已減值貸款余額，借記本科目（已減值），貸記“貸款損失準備”科目。
按實(shí)際收到的金額，借記“吸收存款”、“存放中央銀行款項”等科目，按原轉銷(xiāo)的已減值貸款余額，貸記本科目（已減值），按其差額，貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。 四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)按規定發(fā)放尚未收回貸款的攤余成本。
利息收入就應該在“利息收入”科目中核算，如果企業(yè)不單獨設置利息收入科目的話(huà)，也可以計入投資收益科目中。 以上便是委托貸款的會(huì )計核算方法，僅供參考。
5.新會(huì )計準則下委托付款計入那個(gè)科目
2
附：會(huì )計科目表注
解
一、資產(chǎn)類(lèi)
1001 庫存現金 企業(yè)的庫存現金。企業(yè)有內部周轉使用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目。期末借
方余額，反映企業(yè)持有的庫存現金。
1002 銀行存款 企業(yè)存入銀行或者其他金融機構的各種款項。銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、
信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等，在“其他貨幣資金”科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或者其他金融機構的各種款項。
1012 其他貨幣資金 企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、
外埠存款等其他貨幣資金。期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。
1101 交易性金融資產(chǎn) 企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)
值。企業(yè)持有的直接指定為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)，也在本科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。
1121 應收票據 企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。期末
借方余額，放映企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面金額。
6.公司的委托理財怎么做賬
根據現行規定，企業(yè)如果適用新會(huì )計準則，所述理財產(chǎn)品通過(guò)“交易性金融資產(chǎn)”核算，持有期間的利息通過(guò)“投資收益”科目核算；收回時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。
如果企業(yè)仍適用原會(huì )計制度，所述理財產(chǎn)品通過(guò)“短期投資”科目核算，持有期間收到的利息，作為沖減投資成本處理。收回時(shí)，收到金額與賬面價(jià)值以及未收到的已計入應收項目的股利、利息等后的余額，作為投資收益或損失，計入當期損益。
兩年的利息 1000*4%*2=80元 其中2為時(shí)間4年。
