應交增值稅預交(預提預繳增值稅的會(huì )計科處理)
1.預提預繳增值稅的會(huì )計科處理
企業(yè)預交的增值稅，應該分是一般納稅人還是小規模納稅人：
(1)一般納稅人的會(huì )計處理。一般納稅人實(shí)際預交增值稅時(shí)，不需要計提，只需按實(shí)際繳納的稅款做如下會(huì )計分錄：借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）；貸：銀行存款。有的企業(yè)將預計的增值稅計入“應交稅費——應交增值稅（未交增值稅）”，貸記“銀行存款”科目。其實(shí)兩者本質(zhì)上沒(méi)有什么差別，不過(guò)準則規定還是應該選擇第一種，這樣以后查賬的時(shí)候也更加清晰；
(2)小規模納稅人的會(huì )計處理。小規模納稅人預交增值稅時(shí)，也不需計提，由于“應交稅費——應交增值稅”不用再按明細科目進(jìn)行核算，因此只需借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目即可。
2.增值稅預繳的會(huì )計分錄,詳情請看
10月預繳時(shí)：
借：應交稅金-應交增值稅（已交稅金）A
貸：銀行存款
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10月月底：對于補繳稅款，在后續有要交增值稅時(shí)，進(jìn)行抵扣
借：應交稅金-應交增值稅-未交增值稅 A
貸：應交稅金-應交增值稅（轉出多交增值稅）
后續有要交增值稅時(shí)，通過(guò)
借：應交稅金-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅金-應交增值稅-未交增值稅 A
后續要交稅時(shí)先沖減之
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3.預繳增值稅的會(huì )計分錄
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企業(yè)預繳增值稅的會(huì )計處理
根據《增值稅會(huì )計處理規定》（財會(huì )〔2016〕22號）文件，增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置二級科目“預交增值稅”，核算一般納稅人轉讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額。
財稅處理逐步趨同
相較于《企業(yè)會(huì )計準則—— —應用指南》附錄“會(huì )計科目和主要賬務(wù)處理”，“預交增值稅”為增設科目，此設置基本參照了《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）文件規定，總括了“營(yíng)改增”后增加的4種需要預繳稅款的情形，量身定做單獨設置的科目，財稅處理逐步和諧趨同，會(huì )計核算一目了然，納稅申報簡(jiǎn)單快捷，財報列示信息對稱(chēng)，“營(yíng)改增”會(huì )計處理豁然開(kāi)朗，賬務(wù)處理簡(jiǎn)單明了。企業(yè)預繳增值稅時(shí)，借記“應交稅費—— —預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費—— —未交增值稅”科目，貸記“應交稅費—— —預交增值稅”科目。
值得注意的是，不可慣性思維，對于房地產(chǎn)企業(yè)等企業(yè)，“預交稅款”的期末余額在納稅義務(wù)發(fā)生之前不能結轉入 目前我國稅種有 【解析】
4.預繳稅款該怎樣做會(huì )計分錄?
一、預繳稅款會(huì )計分錄：
借：應交稅費——預交增值稅
貸：銀行存款
月末，企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目，
借記：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——預交增值稅
擴展資料：
轉出多交增值稅的會(huì )計處理
(1)當月發(fā)生的應交未交增值稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
(2)未交增值稅在以后月份上交時(shí)：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
參考資料：搜狗百科-轉出多交增值稅
參考資料：搜狗百科-增值稅
5.預繳增值稅時(shí)應做哪些分錄
你好， 相關(guān)的帳務(wù)處理如下： 借：應繳稅費-應繳增值稅-已交稅金 -100萬(wàn) （已交稅金：記錄企業(yè)已繳納的增值稅額。
企業(yè)已繳納的增值稅額用藍字登記；退回多繳的增值稅額用紅字登記。） 貸：銀行存款 -100萬(wàn) 附：《關(guān)于輔導期增值稅一般納稅人增購增值稅專(zhuān)用發(fā)票預繳增值稅有關(guān)問(wèn)題的通知》國稅函〔2005〕1097號文進(jìn)一步明確了預繳稅款的抵扣： 一、納稅人在輔導期內增購專(zhuān)用發(fā)票，繼續實(shí)行預繳增值稅的辦法，預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減后預繳增值稅仍有余額的，應于下期增購專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，按次抵減。
二、主管稅務(wù)機關(guān)應在納稅人輔導期結束后的第一個(gè)月內，一次性退還納稅人因增購專(zhuān)用發(fā)票發(fā)生的預繳增值稅余額。
6.預交增值稅會(huì )計分錄
本月交增值稅的時(shí)候是可以抵扣的。
一、預繳時(shí)的分錄：
借：應交稅金--應交增值稅（已交增值稅）1000
貸：銀行存款 1000
二、確認收入時(shí)（設稅率為17%）:
借：銀行存款/應收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅金---應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）
三、若批準可抵扣的進(jìn)項為XXXX元，則要
借：應交稅金--應交增值稅（進(jìn)項稅額） XXXX
貸：應交稅金---待抵扣進(jìn)項稅額 XXXX
擴展資料：
增值稅是以商品（含應稅勞務(wù)）在流轉過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說(shuō)，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。
增值稅是對銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現的增值額征收的一個(gè)稅種。
財政部和國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》，2017年7月1日起，簡(jiǎn)并增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率，并明確了適用11%稅率的貨物范圍和抵扣進(jìn)項稅額規定。 從2018年5月1日起，將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建筑、基礎電信服務(wù)等行業(yè)及農產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。
