地稅扣款(國稅地稅扣的稅款,計入什么科目)
1.國稅地稅扣的稅款,計入什么科目
一、增值稅屬于價(jià)外稅，如果是定額納稅，只能計入管理費用科目。
二、城建稅、教育費附加等地稅征收的稅種，計入“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目。
(1)提取時(shí)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應交稅金--城建稅
貸：其他應交款--教育費附加
(2)結轉時(shí)
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
(3)繳納時(shí)
借：應交稅金--城建稅
借：其他應交款--教育費附加
貸：銀行存款等
三、個(gè)體工商戶(hù)的定額稅是由主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)過(guò)實(shí)地核查后確定的，按經(jīng)營(yíng)行業(yè)、經(jīng)營(yíng)規模的不同進(jìn)行核定。個(gè)體工商戶(hù)的稅率為3%。定期定額戶(hù)的經(jīng)營(yíng)額、所得額連續納稅期超過(guò)或低于稅務(wù)機關(guān)核定的定額，應當提請稅務(wù)機關(guān)重新核定定額，稅務(wù)機關(guān)應當根據規定的核定方法和程序重新核定定額。
根據國家稅務(wù)總局《個(gè)體工商戶(hù)定期定額征收管理辦法》文件精神 ，定期定額征收方式適用的稅種及稅率如下：
1、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，自2009年1月1日起，小規模納稅人增值稅征收率為3%
增值稅按不含稅銷(xiāo)售額依3%征收率計算繳納增值稅，
不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+征收率）
應納增值稅=不含稅銷(xiāo)售額*3%
比方說(shuō)。某件商品你的標價(jià)是1030，不含稅銷(xiāo)售=1030÷（1+3%）=1000元。應交增值稅=1000*3%=30元
增值稅由國稅征收
以下稅費由地稅征稅：
2、城市維護建設稅按增值稅額依城建稅稅率計算繳納；（城建稅稅率：在城市7%；縣城、建制鎮的5%；不在城市、縣城、建制鎮的1%）。
3、教育費附加按增值稅額依3%費率計算繳納。
4、個(gè)人所得稅按個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。
但，對于個(gè)體戶(hù)普遍采取附征的辦法，附征率一般在1%-3%之間，普遍在2%左右。應納個(gè)人所得稅=應稅銷(xiāo)售額*附征率。
2.繳納的地稅如何做會(huì )計分錄?
1、地稅是地方稅務(wù)局征收的稅種，主要包括營(yíng)業(yè)稅、消費稅、城建稅、教育費附加、印花稅等科目，一般在當月計提，次月繳納。
2、地稅當月計提的會(huì )計分錄如下：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費--應交營(yíng)業(yè)稅
應交稅費--應交消費稅
應交稅費--應交城建稅
應交稅費--應交教育費附加
3、地稅當月結轉稅金的會(huì )計分錄如下：
借：本年利潤
貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加
4、地稅下月上交稅金的會(huì )計分錄如下：
借：應交稅費--應交營(yíng)業(yè)稅
應交稅費--應交消費稅
應交稅費--應交城建稅
應交稅費--應交教育費附加
貸：銀行存款
3.地稅扣款憑證
印花稅、水利基金收入、殘疾人保障金都要計入管理費用。
繳納時(shí)： 借：應交稅費-印花稅 -殘疾人保障金 -水利建設基金 貸：銀行存款 提取時(shí)： 借：管理費用-印花稅 -殘疾人保障金 -水利建設基金 貸：應繳稅費-印花稅 -殘疾人保障金 -水利建設基金 后兩種基金費用也可以繳納以后直接計入管理費用，如果當地地稅征納對賬表上沒(méi)有這兩項的話(huà)： 借：管理費用-xx 貸：銀行存款 補充：都要計入管理費用的，應交稅金只不過(guò)是一個(gè)核算中間過(guò)程。 你是會(huì )計新手的話(huà)，建議你直接交完以后做如下分錄： 借：管理費用-xx 貸：銀行存款。
4.地稅扣款憑證
印花稅、水利基金收入、殘疾人保障金都要計入管理費用。
繳納時(shí)：
借：應交稅費-印花稅
-殘疾人保障金
-水利建設基金
貸：銀行存款
提取時(shí)：
借：管理費用-印花稅
-殘疾人保障金
-水利建設基金
貸：應繳稅費-印花稅
-殘疾人保障金
-水利建設基金
后兩種基金費用也可以繳納以后直接計入管理費用，如果當地地稅征納對賬表上沒(méi)有這兩項的話(huà)：
借：管理費用-xx
貸：銀行存款
補充：都要計入管理費用的，應交稅金只不過(guò)是一個(gè)核算中間過(guò)程。
你是會(huì )計新手的話(huà)，建議你直接交完以后做如下分錄：
借：管理費用-xx
貸：銀行存款
5.地稅交的錢(qián)怎么做賬?
地稅交的錢(qián)，區別稅種按會(huì )計準則入賬。
地稅目前主管的稅種有：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、個(gè)人所得稅、資源稅、印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、契稅、土地增值稅、車(chē)船稅、煙葉稅
按《企業(yè)會(huì )計準則附錄-會(huì )計科目和主要賬務(wù)處理》相關(guān)規定，營(yíng)業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加和與投資性房地產(chǎn)相關(guān)的房產(chǎn)稅、土地使用稅，計入營(yíng)業(yè)稅金及附加科目；房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅在"管理費用"科目核算；個(gè)人所得稅屬于代扣代繳，支付時(shí)直接借記入應交稅費，代扣時(shí)貸記應交稅費。
6.繳納地稅稅收會(huì )計分錄
營(yíng)業(yè)稅 教育費附加 城建稅
計提時(shí)
借記：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加-營(yíng)業(yè)稅/教育費附加/城建稅
貸記：應交稅金-營(yíng)業(yè)稅
其他應交款-教育費附加/城建稅
上交時(shí)：
借記：應交稅金-營(yíng)業(yè)稅
其他應交款-教育費附加/城建稅
貸記：銀行存款
印花稅
借記：管理費用-印花稅
貸記：銀行存款
車(chē)船稅要計提時(shí)是
借：管理費用-車(chē)船使用稅
貸：應交稅費-車(chē)船使用稅
上繳稅款時(shí)
借：應交稅費-車(chē)船使用稅
貸：銀行存款
現在車(chē)船稅由保險公司代收。
7.繳納地方稅的會(huì )計分錄
社會(huì )保險（養老保險、醫療保險、重大疾病保、失業(yè)保險、工傷保險）
繳納時(shí)
借：應付職工薪酬--社會(huì )保險費（單位部分）
其他應收款--社會(huì )保險費--（個(gè)人部分）
貸：銀行存款
計提時(shí)
借：管理費用--社會(huì )保險費（單位部分）
貸：應付職工薪酬--社會(huì )保險費（單位部分）
繳納殘保金時(shí)
借：管理費用——殘疾人就業(yè)保障金
貸：銀行存款
水利基金、教育費附加、城建稅
計提時(shí)
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加--水利基金、教育費附加、城建稅
貸：應交稅費--水利基金、教育費附加、城建稅
繳納時(shí)
借：應交稅費-水利基金、教育費附加、城建稅
貸：銀行存款
個(gè)人所得稅、計算時(shí)
借：其他應收款--個(gè)人所得稅 貸：應交稅費--個(gè)人所得稅
繳納時(shí)
借：應交稅費--個(gè)人所得稅 貸：銀行存款
繳納印花稅時(shí)
借：管理費用--印花稅 貸：銀行存款
8.交地稅時(shí)計哪個(gè)科目
新會(huì )計準則會(huì )計科目有所變動(dòng)，1、應繳稅金改成了應繳稅費。
故你公司繳納地稅附加稅應為，
月末預提分錄：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應繳稅費-應繳城市維護建設費
應繳稅費-應繳教育費附加費
月初實(shí)際繳納時(shí)
借：應繳稅費-應繳城市維護建設費
應繳稅費-應繳教育費附加費
貸：銀行存款
還有一級科目是有規定的，二級科目只要清楚就可以，文字上要求不是特別嚴格。
