工程項目投資管理公司(投資管理公司的會(huì )計怎么做賬)
1.投資管理公司的會(huì )計怎么做賬
投資公司會(huì )計核算辦法 一、總說(shuō)明 （一）為了統一規范投資公司的會(huì )計核算，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》、《企業(yè)會(huì )計制度》和國家有關(guān)法律、法規，并結合投資公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和實(shí)際情況，特制定《投資公司會(huì )計核算辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“辦法”）。
（二）中華人民共和國境內依法成立的專(zhuān)門(mén)從事長(cháng)期股權投資或長(cháng)期債權投資等活動(dòng)的企業(yè)，即指沒(méi)有取得金融業(yè)務(wù)許可證的非金融企業(yè)，在執行《企業(yè)會(huì )計制度》的同時(shí)，執行本辦法。 二、補充會(huì )計科目使用說(shuō)明 （一）會(huì )計科目的設置 1.本辦法在《企業(yè)會(huì )計制度》的基礎上增設了“短期委托貸款”、“待處置資產(chǎn)”、“長(cháng)期委托貸款”、“政府委托投資”、“待轉投資費用”、“股權轉讓收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。
將“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目改為“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。 2.投資公司的業(yè)務(wù)收益主要包括投資收益、利息收入、股權轉讓收益、委托管理收入、其他業(yè)務(wù)收入；業(yè)務(wù)支出主要包括利息支出、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。
3.投資公司的營(yíng)業(yè)費用主要包括差旅費、業(yè)務(wù)宣傳費、審計費、咨詢(xún)費、租賃及物業(yè)管理費等；管理費用主要包括管理人員工資和福利費、業(yè)務(wù)招待費、社會(huì )保障費用、計提的有關(guān)減值準備、交通費、培訓費、會(huì )議費等。投資公司財務(wù)費用只反映結算、融資等發(fā)生的匯兌損益和各項手續費支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等，不包括投資公司委托金融機構向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機構借款所發(fā)生的利息支出。
（二）補充會(huì )計科目的使用說(shuō)明 1103 短期委托貸款 一、本科目核算投資公司按照有關(guān)規定委托金融機構向其他單位貸出的期限在1年（含1年）以下的款項。 二、本科目應當設置以下明細科目： （一）應計貸款本金； （二）非應計貸款本金； （三）減值準備。
三、投資公司委托金融機構進(jìn)行短期貸款，將貸款劃入金融機構時(shí)，按貸款金額，借記本科目（應計貸款本金），貸記“銀行存款”科目。 期末，按照規定的利率計提委托貸款利息，借記“應收利息”科目，貸記“利息收入”科目。
收回委托貸款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（應計貸款本金）。 四、當貸款本金或利息逾期90天沒(méi)有收回時(shí)，按其本金，借記本科目（非應計貸款本金）科目，貸記本科目（應計貸款本金）科目；當應計貸款轉為非應計貸款時(shí)，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷(xiāo)，借記“利息收入”科目，貸記“應收利息”科目，并設置非應計貸款應收利息備查登記簿，登記已轉入非應計貸款應收但未收取的利息。
短期委托貸款從應計貸款轉為非應計貸款后，在收到該筆貸款的還款時(shí)，首先應沖減本金，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（非應計貸款本金）；貸款本金全部收回后，再收到的還款則確認為當期利息收入，借記“銀行存款”科目，貸記“利息收入”科目。 當應計貸款轉為非應計貸款后，如果客戶(hù)能夠及時(shí)償還以往所欠的本息，并有證據表明以后能夠按期及時(shí)足額償還該筆貸款的本息，則應將該筆貸款從非應計貸款轉回應計貸款。
轉回時(shí)，借記本科目（應計貸款本金），貸記本科目（非應計貸款本金）。在收到原從非應計貸款轉為應計貸款的還款時(shí)，應先確認原沖回的利息收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“利息收入”科目。
非應計貸款轉回應計貸款后，應當按照有關(guān)規定按期計提應收利息。 五、期末，投資公司應按規定對短期委托貸款本金進(jìn)行減值測試，如果表明預計可收回金額低于其本金的，計提減值準備。
計提減值準備時(shí)，借記“管理費用”科目，貸記本科目（減值準備）。 六、本科目期末借方余額，反映投資公司委托金融機構貸出的短期貸款本金的賬面價(jià)值。
1212 待處置資產(chǎn) 一、本科目核算投資公司已接受的債務(wù)人作為抵債并計劃進(jìn)行處置的資產(chǎn)價(jià)值。 投資公司應按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定確定取得的各項待處置資產(chǎn)的入賬價(jià)值。
二、本科目應設置以下明細科目： （一）待處置流動(dòng)資產(chǎn)； （二）待處置固定資產(chǎn)； （三）待處置股權投資； （四）待處置無(wú)形資產(chǎn)； （五）減值準備。 三、投資公司從債務(wù)單位取得各項抵債資產(chǎn)時(shí)，按照應收債權的賬面價(jià)值，加上應支付的相關(guān)稅費，借記本科目，按應收債權已計提的減值準備，借記“短期委托貸款—減值準備”、“長(cháng)期委托貸款—減值準備”等科目，按應收債權的賬面余額，貸記“短期委托貸款-非應計貸款本金”、“長(cháng)期委托貸款-非應計貸款本金”等科目，按應支付的相關(guān)稅費，貸記“銀行存款”、“應交稅金”等科目。
四、投資公司對待處置資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷(xiāo)或計提折舊；對于取得的待處置的長(cháng)期股權投資應采用成本法核算，公司按被投資單位宣告發(fā)放的現金股利或利潤中屬于應當由本公司享有的部分，借記“應收股利”科目，貸記本科目（待處置股權投資）。 公司取得待處置資產(chǎn)后如轉為自用，則應在相關(guān)手續辦妥時(shí)，借記“固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”等科目，貸記本科目。
五、期末，投資公司應對待處置資產(chǎn)按賬面價(jià)值與可收。
2.建設投資公司會(huì )計核算都用什么會(huì )計科目
會(huì )計科目 一、概念 對會(huì )計要素的具體內容進(jìn)行分類(lèi)核算的科目，稱(chēng)為會(huì )計科目。
二、分類(lèi) 會(huì )計科目按其所提供信息的詳細程度及其統馭關(guān)系不同，又分為總分類(lèi)科目和明細分類(lèi)科目。 前者是對會(huì )計要素具體內容進(jìn)行總括分類(lèi)，提供總括信息的會(huì )計科目，如“應收賬款”、“原材料”等科目，后者是對總分類(lèi)科目作進(jìn)一步分類(lèi)、提供更詳細更具體會(huì )計信息科目，如“應收賬款”科目按債務(wù)人名稱(chēng)設置明細科目，反映應收賬款具體對象。
（一）、資產(chǎn)類(lèi) 11001庫存現金是指單位為了滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)過(guò)程中零星支付需要而保留的現金，對庫存現金進(jìn)行監督盤(pán)點(diǎn)，可以確定庫存現金的真實(shí)存在性和庫存現金管理的有效性，對于評價(jià)企業(yè)的內控制度將起到積極作用。 21002銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機構的貨幣資金。
31003存放中央銀行款項銀行專(zhuān)用 41011存放同業(yè)銀行專(zhuān)用 51015其他貨幣資金是指除現金，銀行存款以外的其他各種貨幣資金。 61021結算備付金證券專(zhuān)用 71031存出保證金金融共用 81051拆出資金金融共用 91101交易性金融資產(chǎn)中級會(huì )計中短期投資已改為“交易性金融資產(chǎn)”，本科目核算企業(yè)持有的以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等和直接指定為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)。
101111買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)金融共用 111121應收票據是指企業(yè)因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 121122應收賬款該賬戶(hù)核算企業(yè)因銷(xiāo)售商品、材料、提供勞務(wù)等，應向購貨單位收取的款項，以及代墊運雜費和承兌到期而未能收到款的商業(yè)承兌匯票。
131123預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同規定預付給供應單位的款項預付賬款按實(shí)際付出的金額入帳。 141131應收股利是指企業(yè)因股權投資而應收取的現金股利以及應收其他單位的利潤，包括企業(yè)購入股票實(shí)際支付的款項中所包括的已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現金股利和企業(yè)因對外投資應分得的現金股利或利潤等，但不包括應收的股票股利。
151132應收利息是指企業(yè)因債權投資而應收取的一年內到期收回的利息，它主要包括如下情況：一是企業(yè)購入的是分期付息到期還本的債券，在會(huì )計結算日，企業(yè)按規定所計提的應收款收利息；二是企業(yè)購入債券時(shí)實(shí)際支付款項中所包含的已到期而尚未領(lǐng)取的債券利息。 已到期而尚未領(lǐng)取的債券利息也是對分期付息債券而言的，不包括企業(yè)購入到期還本付息的長(cháng)期債券應收的利息。
161211應收保戶(hù)儲金保險專(zhuān)用 171221應收代位追償款保險專(zhuān)用 181222應收分保賬款保險專(zhuān)用 191223應收分保未到期責任準備金保險專(zhuān)用 201224應收分保保險責任準備金保險專(zhuān)用 211231其他應收款是企業(yè)應收款項的另一重要組成部分。 是企業(yè)除應收票據、應收賬款和預付賬款以外的各種應收暫付款項。
其他應收款通常包括暫付款，是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的各種應收、暫付款項。 221241壞賬準備是指對應收賬款預提的，對不能收回的應收賬款用來(lái)抵銷(xiāo)，是應收賬款的備抵賬戶(hù)。
231251貼現資產(chǎn)銀行專(zhuān)用 241301貸款銀行和保險共用 251302貸款損失準備銀行和保險共用 261311代理兌付證券銀行和證券共用 271321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 281401材料采購"物資采購"又改名了，恢復原來(lái)的"材料采購"名稱(chēng)了，本科目核算企業(yè)采用計劃成本進(jìn)行材料日常核算而購入材料的采購成本。 291402在途物資核算企業(yè)采用實(shí)際成本（進(jìn)價(jià)）進(jìn)行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗收入庫的各種物資（即在途物資）的采購成本，本科目應按供應單位和物資品種進(jìn)行明細核算。
301403原材料是指企業(yè)在日常活動(dòng)中持有的以備耗用的材料。 本科目核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等的計劃成本或實(shí)際成本。
311404材料成本差異用于核算企業(yè)各種材料的實(shí)際成本與計劃成本的差異，借方登記實(shí)際成本大與計劃成本的差異額，（超支額）貸方登記實(shí)際成本小與計劃成本的差異額（節約額）以及已分配的差異額。 （節約用紅字，超支用蘭字） 321406庫存商品是指企業(yè)庫存的各種外購商品、自制商品產(chǎn)品、存放在門(mén)市部準備出售的商品、發(fā)出展覽的商品，以及存放在外庫或存放在倉庫的商品等。
為進(jìn)行庫存商品的核算主要應設置“庫存商品”科目，實(shí)行售價(jià)金額核算的商品流通企業(yè)還應設置“商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”科目。 331407發(fā)出商品 341410商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)可以認為是公司的毛利，其確認是在銷(xiāo)售實(shí)現以后，零售企業(yè)一般按售價(jià)作當月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 351411委托加工物資 361412包裝物及低值易耗品是指勞動(dòng)資料中單位價(jià)值在規定限額以下或使用年限比較短（一般在一年以?xún)龋┑奈锲贰?/p>
371421消耗性生物資產(chǎn)農業(yè)專(zhuān)用 381431周轉材料建造承包商專(zhuān)用 391441貴金屬銀行專(zhuān)用 401442抵債資產(chǎn)金融共用 411451損余物資保險專(zhuān)用 421461存貨跌價(jià)準備 431501待攤費用又可稱(chēng)預付費用。 已經(jīng)支付但不能作為當期費用的支出，流動(dòng)資產(chǎn)項目之一。
根據我國會(huì )計制度。
3.建筑工程公司的會(huì )計科目有哪些?
建筑工程公司的會(huì )計科目與廣大生產(chǎn)型企業(yè)有很大的區別，常用的會(huì )計科目有如下： 一、工程施工，相當于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。
1、人工費（項目/部門(mén)核算） 2、材料費（項目/部門(mén)核算） 3、其他直接費（項目/部門(mén)核算） 4、機械使用費（項目/部門(mén)核算） 5、間接費用 二、機械作業(yè)，該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨的設備管理部門(mén)為各項目提供設備發(fā)生的費用及內部結算的臺班的核算。相當于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。
1、工資及附加（部門(mén)/設備核算） 2、燃料及動(dòng)力（部門(mén)/設備核算） 3、折舊費（部門(mén)/設備核算） 4、配件及修理費（部門(mén)/設備核算） 5、間接費用（部門(mén)/設備核算） 三、應收賬款 1、應付購貨款 2、應付分包款 3、暫估應付款 4、應付質(zhì)保金 四、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1、目標成本 2、稅金（項目/部門(mén)核算） 3、勞動(dòng)保護費（項目/部門(mén)核算） 4、公司管理費（項目/部門(mén)核算） 5、公司利潤（項目/部門(mén)核算） 五、其他業(yè)務(wù)收入 1、產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 2、機械作業(yè)收入 3、材料銷(xiāo)售收入。
4.建設項目管理會(huì )計科目怎么設
（一）工程施工 相當于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。
主要核算各項目成本及毛利。下面設置“合同成本”和“毛利”兩個(gè)二級明細科目。
1、工程施工——合同成本 核算工程合同成本，在合同成本下，設置以下明細科目： （1）人工費（項目/部門(mén)核算） （2）材料費（項目/部門(mén)核算） （3）機械使用費（項目/部門(mén)核算） （4）其他直接費（項目/部門(mén)核算） （5）分包成本（項目/部門(mén)核算） （6）間接費用 間接費用下設下列明細科目： 管理人員工資（項目/部門(mén)核算） 職工福利費（項目/部門(mén)核算） 固定資產(chǎn)使用費（項目/部門(mén)核算） 低值易耗品攤銷(xiāo)（項目/部門(mén)核算） 辦公費（項目/部門(mén)核算） 差旅費（項目/部門(mén)核算） 財產(chǎn)保險費（項目/部門(mén)核算） 工程保修費（項目/部門(mén)核算） 排污費（項目/部門(mén)核算） 勞動(dòng)保護費（項目/部門(mén)核算） 檢驗試驗費（項目/部門(mén)核算） 外單位管理費（項目/部門(mén)核算） 材料整理及零星運費（項目/部門(mén)核算） 材料物資盤(pán)虧及毀損（項目/部門(mén)核算） 取暖費（項目/部門(mén)核算） 其他費用（項目/部門(mén)核算） 2、工程施工——毛利 核算工程毛利，具體的設置根據企業(yè)需要選擇，不一定非要設置這些會(huì )計科目。 特別是間接費用，有些不需要的可以不予以設置。
（二）機械作業(yè) 該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨的設備管理部門(mén)為各項目提供設備發(fā)生的費用及內部結算的臺班的核算。相當于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。
有條件的單位，可以針對本公司的設備設置單機核算，準確核算每臺大型或者主要設備每個(gè)臺班的耗用成本。 通常情況下，應當設置以下明細科目： 工資及附加（部門(mén)/設備核算） 燃料及動(dòng)力（部門(mén)/設備核算） 折舊費（部門(mén)/設備核算） 配件及修理費（部門(mén)/設備核算） 間接費用（部門(mén)/設備核算） （三）應收賬款 1、應收工程款（往來(lái)單位核算）核算根據工程進(jìn)度報表或者結算的應收賬款 2、應收銷(xiāo)貨款（往來(lái)單位核算）核算施工企業(yè)應收產(chǎn)品銷(xiāo)售貨款 3、應收質(zhì)保金（往來(lái)單位核算）根據合同及結算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設置有到期日。
（四）應付賬款 1、應付購貨款（往來(lái)單位核算）核算應付購貨款、設備款等。 2、應付分包款（往來(lái)單位核算）核算應付分包工程款 3、暫估應付款（往來(lái)單位核算）核算暫估入賬的款項（包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬）。
4、應付質(zhì)保金（往來(lái)單位核算）核算應付分包單位的質(zhì)保金，最好設置有到期日。 （五）工程結算（往來(lái)單位/項目核算） 核算根據業(yè)主進(jìn)度報表簽證資料或者工程結算的款項。
（六）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（手工賬可不用以下明細科目，只需按項目設置明細科目即可） 1、目標成本 目標成本下設置以下明細科目： （1）人工費（項目/部門(mén)核算） （2）材料費（項目/部門(mén)核算） （3）機械使用費（項目/部門(mén)核算） （4）其他直接費（項目/部門(mén)核算） （5）間接費用（項目/部門(mén)核算） 2、稅金（項目/部門(mén)核算） 3、勞動(dòng)保護費（項目/部門(mén)核算） 4、公司管理費（項目/部門(mén)核算） 5、公司利潤（項目/部門(mén)核算） 其他會(huì )計科目的設置基本與其他行業(yè)的科目設置相差不大。
5.工程公司涉及到的會(huì )計科目
一）工程施工 相當于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。
主要核算各項目成本及毛利。下面設置“合同成本”和“毛利”兩個(gè)二級明細科目。
1、工程施工——合同成本 核算工程合同成本，在合同成本下，設置以下明細科目： （1）、人工費（項目/部門(mén)核算） （2）、材料費（項目/部門(mén)核算） （3）、機械使用費（項目/部門(mén)核算） （4）、其他直接費（項目/部門(mén)核算） （5）、分包成本（項目/部門(mén)核算） （6）、間接費用 間接費用下設下列明細科目： 管理人員工資（項目/部門(mén)核算） 職工福利費（項目/部門(mén)核算） 固定資產(chǎn)使用費（項目/部門(mén)核算） 低值易耗品攤銷(xiāo)（項目/部門(mén)核算） 辦公費（項目/部門(mén)核算） 差旅費（項目/部門(mén)核算） 財產(chǎn)保險費（項目/部門(mén)核算） 工程保修費（項目/部門(mén)核算） 排污費（項目/部門(mén)核算） 勞動(dòng)保護費（項目/部門(mén)核算） 檢驗試驗費（項目/部門(mén)核算） 外單位管理費（項目/部門(mén)核算） 材料整理及零星運費（項目/部門(mén)核算） 材料物資盤(pán)虧及毀損（項目/部門(mén)核算） 取暖費（項目/部門(mén)核算） 其他費用（項目/部門(mén)核算） 2、工程施工——毛利 核算工程毛利，具體的設置根據企業(yè)需要選擇，不一定非要設置這些會(huì )計科目。特別是間接費用，有些不需要的可以不予以設置。
（二）機械作業(yè) 該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨的設備管理部門(mén)為各項目提供設備發(fā)生的費用及內部結算的臺班的核算。相當于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。
有條件的單位，可以針對本公司的設備設置單機核算，準確核算每臺大型或者主要設備每個(gè)臺班的耗用成本。 通常情況下，應當設置以下明細科目： 工資及附加（部門(mén)/設備核算） 燃料及動(dòng)力（部門(mén)/設備核算） 折舊費（部門(mén)/設備核算） 配件及修理費（部門(mén)/設備核算） 間接費用（部門(mén)/設備核算） （三）應收賬款 1、應收工程款（往來(lái)單位核算）核算根據工程進(jìn)度報表或者結算的應收賬款 2、應收銷(xiāo)貨款（往來(lái)單位核算）核算施工企業(yè)應收產(chǎn)品銷(xiāo)售貨款 3、應收質(zhì)保金（往來(lái)單位核算）根據合同及結算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設置有到期日。
（四）應付賬款 1、應付購貨款（往來(lái)單位核算）核算應付購貨款、設備款等。 2、應付分包款（往來(lái)單位核算）核算應付分包工程款 3、暫估應付款（往來(lái)單位核算）核算暫估入賬的款項（包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬）。
4、應付質(zhì)保金（往來(lái)單位核算）核算應付分包單位的質(zhì)保金，最好設置有到期日。 （五）工程結算（往來(lái)單位/項目核算） 核算根據業(yè)主進(jìn)度報表簽證資料或者工程結算的款項。
（六）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（手工賬可不用以下明細科目，只需按項目設置明細科目即可） 1、目標成本 目標成本下設置以下明細科目： （1）人工費（項目/部門(mén)核算） （2）材料費（項目/部門(mén)核算） （3）機械使用費（項目/部門(mén)核算） （4）其他直接費（項目/部門(mén)核算） （5）間接費用（項目/部門(mén)核算） 2、稅金（項目/部門(mén)核算） 3、勞動(dòng)保護費（項目/部門(mén)核算） 4、公司管理費（項目/部門(mén)核算） 5、公司利潤（項目/部門(mén)核算）。
6.建設項目管理會(huì )計科目怎么設置
這不是一句兩句能明白的喲。我有個(gè)朋友做過(guò)甲方，這是他們用過(guò)的科目，不知能幫到你不？
要是建筑業(yè)的會(huì )計朋友，加我QQ459899337
1 1001 現金 2 1002 銀行存款 3 1009 其他貨幣資金 100901 銀行本票 100902 銀行匯票 4 1111 應收票據 5 1113 應收賬款 6 1114 其他應收款 7 1115 壞賬準備（基本建設期間不計提壞帳準備，發(fā)生時(shí) 按實(shí)列入相關(guān)投資） 8 1120 預付備料款 9 1121 預付工程款 10 1225 原材料 11 1226 低值易耗品 122601 辦公用具 122602 生產(chǎn)工具 122603 低值易耗品攤銷(xiāo) 12 1230 器材采購 120101 設備采購 120102 材料采購 120103 工具 13 1231 采購保管費 123101 設備 123102 材料 工具用具 14 1232 庫存設備 15 1233 庫存材料 16 1234 材料成本差異（實(shí)物資產(chǎn)均采用實(shí)際價(jià)格核算，不用此科目） 17 1301 待攤費用（不用此科目） 18 1501 固定資產(chǎn) 19 1502 累計折舊 20 1505 固定資產(chǎn)減值準備（基建時(shí)期不用此科目，應為固定資產(chǎn)清理） 21 1601 建筑安裝工程投資 160101 建筑工程投資 160102 安裝工程投資 22 1602 設備投資 160101 不需要安裝設備 160102 在安裝設備 160103 工器具 23 1603 待攤投資 160301 工程建設管理費 16030101 工資及獎金 16030102 福利費 16030103 辦公費 16030104 差旅費 16030105 通訊費 16030106 業(yè)務(wù)招待費 16030107 勞務(wù)費 16030108 折舊及大修（應為固定資產(chǎn)使用費，含折舊，大修及日常維修） 16030109 無(wú)形資產(chǎn)（攤銷(xiāo)） 16030110 低值易耗品攤銷(xiāo) 16030111 教育經(jīng)費 16030112 其他 160302 土地征用費 160303 勘察設計費 160304 研究實(shí)驗費 160305 臨時(shí)設施費 160306 負荷聯(lián)動(dòng)試車(chē)費 160307 壞賬損失 160308 財務(wù)費用 160309 固定資產(chǎn)損失（含設備盤(pán)虧及毀損） 160310 設備盤(pán)虧及毀損（不用此項） 160311 器材處理虧損（應為流動(dòng)資產(chǎn)損失） 160312 合同公證費 160313 工程質(zhì)量監測費 160314 其他 24 1604 其他投資 25 1701 固定資產(chǎn)清理（不用此項） 26 1801 無(wú)形資產(chǎn) 27 1805 無(wú)形資產(chǎn)減值準備（不用此項） 38 1901 長(cháng)期待攤費用（發(fā)生費用直接進(jìn)入"待攤投資"） 39 1911 待處理財產(chǎn)損益 191101 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 191102 待處理固定資產(chǎn)損益 30 2101 短期借款 流動(dòng)資金借款（按借款銀行列子目） 31 2102 基建投資借款（按借款銀行列子目） 32 2111 應付票據（按單位或個(gè)人列明細帳） 33 2121 應付賬款（按單位或個(gè)人列明細帳） 34 2122 應付器材款（按單位或個(gè)人列明細帳） 35 2123 應付工程款（按單位或個(gè)人列明細帳） 36 2131 預收賬款（按單位或個(gè)人列明細帳） 37 2151 應付工資 38 2153 應付福利費 39 2171 應交稅金 217101 應交增值稅 21710101 進(jìn)項稅額 21710102 已交稅金 21710103 轉出未交增值稅 21710104 減免稅款 21710105 銷(xiāo)項稅額 21710106 進(jìn)項稅額轉出 21710107 轉出多交增值稅 21710108 未交增值稅 217102 應交營(yíng)業(yè)稅 217105 應交所得稅 217106 應交土地增值稅 217107 應交城市維護建設稅 217109 應交土地使用稅 217110 應交車(chē)船使用稅 217111 應交個(gè)人所得稅 40 2176 其他應交款（按教育費附加及交通重點(diǎn)建設附加設明細） 41 2181 其他應付款 42 2191 預提費用 43 2211 預計負債 44 2301 長(cháng)期借款 45 2321 長(cháng)期應付款 46 3101 實(shí)收資本 47 3111 資本公積 48 3121 盈余公積
7.工程公司的項目會(huì )計具體是做什么工作
1，工程公司的項目會(huì )計，具體主要做工程項目成本核算。
.成本核算對象劃分的方法 1）建筑安裝工程一般應以每一獨立編制施工圖預算的單位工程為成本核算對象，對大型主體工程（如發(fā)電廠(chǎng)房本體）應盡可能以分部工程作為成本核算對象。 2）規模大、工期長(cháng)的單位工程，可以將工程劃分為若干部位，以分部位的工程作為成本核算對象。
3）同一工程項目，由同一單位施工，同一施工地點(diǎn)、同一結構類(lèi)型、開(kāi)工竣工時(shí)間相近、工程量較小的若干個(gè)單位工程，可以合并作為一個(gè)成本核算對象。 3.工程成本明細帳的建立成本核算對象確立后，所有的原始記錄都必須按照確定的成本核算對象填制，為集中反映各個(gè)成本核算對象應負擔的生產(chǎn)費用，應按每一成本核算對象設置工程成本明細帳，并按成本項目分設專(zhuān)欄，以便計算各成本核算對象的實(shí)際成本。
成本項目的含義建筑安裝工程成本項目劃分為人工費、材料費、機械使用費、其他直接費和間接費用，每項費用都有其特定內容，也都有與其他費用相關(guān)之處，熟悉這些，對成本核算非常重要，僅以人工費項目為例：人工費項目包括直接從事建安工程施工的工人的工資及自工地倉庫運料至施工現場(chǎng)的運輸工人工資等內容，但不包括材料采購人員、施工機械上人員及材料到達工地倉庫以前的搬運、裝卸工人工資等。 成本核算程序 1.對所發(fā)生的費用進(jìn)行審核，以確定應計入工程成本的費用和計入各項期間費用的數額。
2.將應計入工程成本的各項費用，區分為哪些應當計入本月的工程成本，哪些應由其他月份的工程成本負擔。 3.將每個(gè)月應計入工程成本的生產(chǎn)費用，在各個(gè)成本對象之間進(jìn)行分配和歸集，計算各工程成本。
4.對未完工程進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，以確定本期已完工程成本實(shí)際成本。 5.將已完工程成本轉入"工程結算成本"科目中。
6.結轉期間費用。 成本核算的科目設置為了按照用途歸集各項費用，劃清有關(guān)費用的界限，正確計算工程成本，應設置"工程施工"、"機械作業(yè)"、"輔助生產(chǎn)"、"間接費用"等科目。
1、"工程施工"科目運用應注意的問(wèn)題該科目應按工程項目或單位工程設置二級科目；間接費用項目應通過(guò)"間接費用"科目歸集并分配；該科目貸方記錄已完工程成本。 2、"機械作業(yè)"科目運用應注意的問(wèn)題該科目核算企業(yè)及其內部獨立核算的施工單位、機械站和運輸隊使用自有施工機械和運輸設備進(jìn)行機械作業(yè)所發(fā)生的各項費用；該科目應按承包工程和機械類(lèi)別設置二級科目；該科目貸方記錄：分配計入"工程施工"、"其他業(yè)務(wù)支出"和"專(zhuān)項工程支出"等科目的費用。
3、"輔助生產(chǎn)"科目運用應注意的問(wèn)題該科目核算企業(yè)非獨立核算的輔助生產(chǎn)部門(mén)為工程施工、產(chǎn)品生產(chǎn)、機械作業(yè)、專(zhuān)項工程等生產(chǎn)材料物資、提供勞務(wù)（如設備維修、構件現場(chǎng)制作、固定資產(chǎn)清理、風(fēng)水電供應等）所發(fā)生的各項費用；該科目貸方記錄：分配計入"工程施工"、"機械作業(yè)"和"其他業(yè)務(wù)支出"等科目的費用或成本。 4、"間接費用"科目運用應注意的問(wèn)題該科目核算企業(yè)及其內部獨立核算單位為組織和管理施工生產(chǎn)活動(dòng)所發(fā)生的現場(chǎng)性費用支出，在實(shí)際工作中有的核算人員往往把握不住這點(diǎn)，比如，工資分配時(shí)，把所有的工資都計入本科目。
費用核算與分配工程成本核算，就是將工程施工過(guò)程中發(fā)生的各項生產(chǎn)費用，根據有關(guān)資料，通過(guò)"工程施工"科目進(jìn)行匯總，然后再直接或分配計入有關(guān)的成本核算對象，計算出各個(gè)工程項目的實(shí)際成本。 成本核算總的原則是：能分清受益對象的直接計入，分不清的需按一定標準分配計入。
各項費用的核算方法如下： 1.人工費的核算勞動(dòng)工資部門(mén)根據考勤表、施工任務(wù)書(shū)和承包結算書(shū)等，每月向財務(wù)部門(mén)提供"單位工程用工匯總表"，財務(wù)部門(mén)據以編制"工資分配表"，按受益對象計入成本和費用。 采用計件工資制度的，費用一般能分清為哪個(gè)工程項目所發(fā)生的；采用計時(shí)工資制度的，計入成本的工資應按照當月工資總額和工人總的出勤工日計算的日平均工資及各工程當月實(shí)際用工數計算分配；工資附加費可以采取比例分配法；勞動(dòng)保護費的分配方法同工資是相同的。
2.材料費的核算應根據發(fā)出材料的用途，劃分工程耗用與其他耗用的界限，只有直接用于工程所耗用的材料才能計入成本核算對象的"材料費"成本項目，為組織和管理工程施工所耗用的材料及各種施工機械所耗用的材料，應先分別通過(guò)"間接費用"、"機械作業(yè)"等科目進(jìn)行歸集，然后再分配到相應的成本項目中。 材料費的歸集和分配的方法： 1）凡領(lǐng)用時(shí)能夠點(diǎn)清數量、分清用料對象的，應在領(lǐng)料單上注明成本核算對象的名稱(chēng)，財會(huì )部門(mén)據以直接匯總計入成本核算對象的"材料費"項目； 2）領(lǐng)用時(shí)雖然能點(diǎn)清數量，但屬于集中配料或統一下料的，則應在領(lǐng)料單上注明"集中配料"，月末由材料部門(mén)根據配料情況，結合材料耗用定額編制"集中配料耗用計算單"，據以分配計入各受益對象。
3）既不易點(diǎn)清數量、又難分清成本核算對象的材料，可采用實(shí)地盤(pán)存制計算本月實(shí)際消耗量，然后根據核算對象的實(shí)物量及材料耗用定額編制"大堆材料耗用計。
