上管理費用(跨年調整管理費用分錄怎么做)
1.跨年調整管理費用分錄怎么做
答：如果執行《企業(yè)會(huì )計準則》，調整分錄應為： 借：以前年度損益調整 貸：應付賬款再結轉借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調整如果執行《小企業(yè)會(huì )計準則》，根據未來(lái)適用法原則，不需調整以前年度損益，直接在當期消化，則分錄為：借：管理費用 貸：應付賬款 擴展資料：具體項目 公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、稅金、技術(shù)轉讓費、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、咨詢(xún)費、訴訟費、開(kāi)辦費攤銷(xiāo)、上繳上級管理費、勞動(dòng)保險費、待業(yè)保險費、董事會(huì )會(huì )費、財務(wù)報告審計費、籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費以及其他管理費用。
公司經(jīng)費 總部管理人員工資、職工福利費、差旅費、辦公費、董事會(huì )會(huì )費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)及其他公司經(jīng)費； 勞動(dòng)保險費 指離退休職工的退休金、價(jià)格補貼、醫藥費（包括離退休人員參加醫療保險基金）、異地安家費、職工退職金、職工死亡喪葬補助費、撫恤費、按規定支付給離休干部的各項經(jīng)費以及實(shí)行社會(huì )統籌基金；待業(yè)保險費指企業(yè)按照國家規定繳納的待業(yè)保險基金； 董事會(huì )會(huì )費 是指企業(yè)最高權力機構及其成員為執行職能而發(fā)生的各項費用，包括差旅費、會(huì )議費等。 其它費用 原稅法（2008年1月1日廢止）規定：企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)直接有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，納稅人能提供真實(shí)有效憑證或資料，在下列限度內準予作為費用列支，超過(guò)標準的部分，不得在稅前扣除：全年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入凈額在1500萬(wàn)元及其以下的，不得超過(guò)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）凈額的5‰；全年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）凈額超過(guò)1500萬(wàn)元的部分，不得超過(guò)該部分銷(xiāo)貨凈額的3‰。
現稅法規定：該實(shí)施條例中第四十三條明確規定 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
類(lèi)別核算 費用類(lèi)別 工資及附加費、工會(huì )經(jīng)費 、職工教育經(jīng)費、師資費、外委培訓費、住房公積金、養老保險費、失業(yè)保險費、折舊費、辦公費、醫療保險費等。 計算規則 工資及附加費 公司各部門(mén)發(fā)生的工資及福利費用.福利費用如實(shí)列支，不超過(guò)應付職工薪酬14%的準予扣除，超出部分進(jìn)行稅務(wù)調整.. 工會(huì )經(jīng)費 公司按應付工資2%計提的工會(huì )活動(dòng)經(jīng)費 職工教育經(jīng)費 按應付工資的2.5%計提的用于職工教育方面的費用.開(kāi)支的范圍主要有培訓教材費，師資費，外委培訓費，培訓教師以及外委培訓人員的差旅費，交通費等，培訓領(lǐng)用的消耗品和零配件等. 住房公積金 公司為職工交納的住房公積金，計提基數是崗位技能工資，計提比例公司為10%，個(gè)人為10%（其中個(gè)人部分從個(gè)人工資扣除）. 養老保險費 公司為職工繳納的養老保險費用，計提比例公司為20%，個(gè)人為8%（其中個(gè)人部分從個(gè)人工資扣除）. 失業(yè)保險費 公司為職工繳納的失業(yè)保險費用 醫療保險費 公司為職工繳納的醫療保險費用，其中個(gè)人部分從個(gè)人工資扣除. 折舊費 公司當月非生產(chǎn)，銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)用各類(lèi)固定資產(chǎn)（含房屋，圍墻，道路，設備），辦公設施，運輸工具計提的折舊費用. 辦公費 公司各部門(mén)因辦公需要發(fā)生的費用開(kāi)支及材料消耗，主要指辦公用品，辦公耗材，標牌，印章，設計用圖紙費，對內業(yè)務(wù)宣傳（如橫幅及各種活動(dòng)宣傳用品）等. 差旅費 公司各部門(mén)發(fā)生的出差費用，含車(chē)船飛機費，住宿費，過(guò)路過(guò)橋費，會(huì )務(wù)費，補助，出差打的費，帶車(chē)出差發(fā)生費用出國人員的出差費用，按合同規定的探親費用以及配偶來(lái)公司探親費用等. 交通費 公司各部門(mén)發(fā)生的市內交通費用，含加班，晨會(huì )交通費和班車(chē)費等. 修理費 公司部門(mén)各類(lèi)固定資產(chǎn)（含房屋，圍墻，道路，設備），辦公設施，運輸工具（不含各部門(mén)工作用車(chē)）等發(fā)生備件，工具，輔助材料，外包維修費等各項修理費用支出. 運輸費 公司部門(mén)（不含銷(xiāo)售部門(mén)）發(fā)生的運輸費用 水電費 公司各辦公部門(mén)發(fā)生的電費.水費 車(chē)輛費用 公司領(lǐng)導用車(chē)和部門(mén)工作用車(chē)發(fā)生的汽油費，養路費用，車(chē)輛維修費以及公司所有車(chē)輛（含運輸車(chē)輛）的年檢費，養路費.（車(chē)輛保險屬于財產(chǎn)保險費） 業(yè)務(wù)招待費 公司用于非銷(xiāo)售業(yè)務(wù)招待方面的費用開(kāi)支，如茶葉，招待餐費等. 試驗檢驗費 公司在生產(chǎn)，質(zhì)檢，質(zhì)量改進(jìn)過(guò)程中發(fā)生的破壞性試驗，化驗，道路試驗以及其他試驗發(fā)生的材料消耗.（不含生產(chǎn)工序內試驗消耗）道路試驗包括過(guò)路過(guò)橋費和人員補助等. 低值易耗品 公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的，不符合固定資產(chǎn)核算標準（價(jià)值在2000元以下或使用時(shí)間不超過(guò)一年）的辦公用具，如辦公桌椅，工具柜，自行車(chē)等. 勞動(dòng)保護費公司各部門(mén)發(fā)生用于勞動(dòng)保護方面的費用，如勞保手套，，安全帽，防暑降溫用品等. 圖書(shū)資料費 公司發(fā)生的用于購買(mǎi)圖書(shū)資料，雜志，報刊等方面的費用.（設計用圖紙費納入辦公費核算） 清潔衛生費 公司清潔工作消耗的材料和外委清潔公司發(fā)生的費用支出. 保安消防費 公司外委保安公司發(fā)生的費用支出以及購置消防耗材發(fā)生的費用. 技術(shù)開(kāi)發(fā)費 公司發(fā)生的用于新產(chǎn)品，新材料，新零件技術(shù)研究開(kāi)發(fā)方面發(fā)生的費用支出，包括服務(wù)于技術(shù)開(kāi)發(fā)項目的人員發(fā)生的工資，差旅，辦公等費用開(kāi)支. 財產(chǎn)保險費 公司對公司各類(lèi)資產(chǎn)投保發(fā)生的保險費用. 咨詢(xún)費 公司。
2.需要調整去年的管理費用如何做分錄?
1、如果是所得稅匯算清繳進(jìn)行的調整，會(huì )計分錄不作調整，也就是說(shuō)，調表不調賬。
2、如果是會(huì )計帳差錯，要通過(guò)“以前年度損益調整”科目進(jìn)行調整。具體調整分錄，要根據這筆費用的內容來(lái)做分錄。
2010-02-03 09:25 補充問(wèn)題 我要調增十幾萬(wàn)的管理費用。 如何分錄？匯算清繳是表如何填？ （1）調增管理費用，不做會(huì )計分錄。
（2）按照調增管理費用的具體內容，填入匯算清繳表中相關(guān)的項目里。 2010-02-03 15:04 補充問(wèn)題 我公司09。
7月成立的由于沒(méi)有收入我把費用都按長(cháng)期待攤費用開(kāi)辦費進(jìn)行歸集了，費用一點(diǎn)都沒(méi)體現，開(kāi)了匯算清繳會(huì )覺(jué)得不對，想改過(guò)來(lái)。 1、如果長(cháng)期待攤費用未攤銷(xiāo)，打算把費用進(jìn)行攤銷(xiāo)，可以在09年12月份補做一筆攤銷(xiāo)分錄，然后，登帳、重新匯總、登記總賬、結賬、編制報表。
2、攤銷(xiāo)分錄 借：管理費用--開(kāi)辦費攤銷(xiāo) 貸：長(cháng)期待攤費用--開(kāi)辦費 問(wèn)題補充： 在10年帳怎摸改呀？？ 在10年也是做攤銷(xiāo)分錄。
